30
[填空题,4.3分] 以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节-----的金银首饰
答案是：纳税
29
[填空题,3.3分] 如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当----
答案是：补税
28
[填空题,3.3分] 企业注册地点的纳税筹划------/----
答案是：利用国家对高新技术产业开发区税收优惠政策|利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策
27
[填空题,3.3分] 外商投资企业和外国企业所得税筹划的主要----/----
答案是：纳税人的税收筹划|纳税人所得来源地认定的税收筹划
26
[填空题,3.3分] 根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到----的目的
答案是：节税
25
[填空题,3.3分] 税收法律的弹性表现在-----、-----
答案是：纳税人定义上的可变通性|征税范围的弹性
24
[填空题,3.3分] 税收法律的漏洞----、-----
答案是：税法条文过于具体|税法条文不明晰
23
[填空题,3.3分] ()即税收筹划只能在法律许可的范围内进行
答案是：守法原则。
22
[填空题,3.3分] 税收筹划的特点包括----、----、----、----
答案是：合法性|筹划性|风险性|方式多样性
21
[填空题,3.3分] 税收筹划的特点包括----、----、----、----
答案是：合法性|筹划性|风险性|方式多样性
20
[论述题,3.3分] 简述营业税转嫁式筹划的方法？
答案是：企业与企业之间进行转嫁|企业与个人之间进行转嫁|企业内部转嫁
19
[论述题,3.3分] 简要分析实施税务筹划的前提条件
答案是：全面了解税法及税收征管的相关规定|了解税务机关对“合法和合理”的界定定掌握和了解企业的基本情
18
[论述题,3.3分] 简述企业注册地点的纳税筹划
答案是：利用国家对高新技术产业开发区税收优惠政策|利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策|利用国家对经济特区的优惠政策
17
[论述题,3.3分] 外商投资企业和外国企业所得税筹划的主要途径有哪些？
答案是：纳税人的税收筹划|纳税人所得来源地认定的税收筹划|税率的税收筹划
16
[论述题,3.3分] 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2003年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34
答案是：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%－13%）=8（万元）|当期应纳税额=100×17%－（34－8）－3=－12（万元）|出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26（万元）|当期应退税额=12（万元）） |当期免抵税额=26－12=14（万元
15
[论述题,3.3分] 增加购进额避税策略主要有哪几种？
答案是：期末大量采购材料避税|优先购进一般纳税人的货物或者应税劳务|索取增值税专用发票或者海关完税凭证|尽量采购固定资产的附属零配件|对于收购免税农产品的情况以及支付运输费用和收购废旧物资时，由于是由企业自己向农民填开普通发票，可以适当提高收购价格，然后以其他形式获得补偿，这样可以规避税收负担
14
[论述题,3.3分] 简述税收筹划产生的主客观原因
答案是：税收制度的差异性|税收法律的弹性|税收法律的漏洞|通货膨胀因素|先进的避税手段
13
[论述题,3.3分] 谈谈你对企业所得税税收筹划的认识
答案是：纳税人的税收筹划认识|计税依据税收筹划认识|税率的筹划|税收优惠的税收筹划|合并分立资产重组的税收筹划认识
12
[论述题,3.3分] 税收筹划的特点有哪些？
答案是：具有合法性|筹划性|整体性|目的性|专业性
11
[论述题,3.3分] 简述土地增值税的筹划方法
答案是：利用分设公司的方式进行筹划---拆分增值额控制增值率|巧用扣除项目进行筹划---借款利息扣除方法的运用|利用税收优惠政策进行筹划---利用普通标准住宅起征点
10
[论述题,3.3分] 折扣是在销售后才确认时，如何避免税收损失？
答案是：此时可以采取预先估计折扣率的方法来解决这一问题
9
[论述题,3.3分] 为什么进行旧房更新改造或装饰装修而发生的相关费用被确认为修理支出对企业有利？
答案是：因为修理支出不计入房产的价值，回避了缴纳房产税；同时修理支出在发生的当期就可以在所得税前扣除，可以降低企业所得税负担
8
[论述题,3.3分] 在不存在价外费用的情况下，降低销售额的策略主要有哪些？
答案是：将销售过程中收取的回扣合法化，并以此冲减销售收入|商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，应按视同销售计征增值税销项税额，这种情况下可以采取低估价、折扣价等方式降低销售额
7
[论述题,3.3分] 赊销和分期收款方式为什么能有效推迟增值税纳税时间？
答案是：赊销和分期收款结算方式，都以合同约定日期为纳税义务发生时间
6
[论述题,3.3分] 企业发生的亏损在税务上应如何处理？
答案是：税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。而且，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
5
[论述题,3.3分] 为什么要变房屋出租业务为投资业务？
答案是：房地产企业将开发的商品房对外出租收取租金，按规定应缴纳房产税、营业税、城市维护建设税，之后还要缴纳企业所得税，税种多，税收负担较重
4
[论述题,3.3分] 一般纳税人的商品流通企业，如果涉及营业税的项目无进项税额抵扣，或者可抵扣的进项税额较少，为什么宜将混合销售行为转化为兼营行为？
答案是：商品流通企业的混合销售行为，是属于从事货物销售为主的混合销售行为，其涉及货物和涉及增值税非应税劳务的营业额合并征收增值税，扩大了增值税税基，而且增值税税率较高，这样企业承担的增值税税负也较重
3
[论述题,3.3分] 试述税收筹划运作中应把握的主要原则
答案是：守法原则|整体利益原则|成本效益原则|立足长久原则|适时调整原则
2
[论述题,3.3分] 试述企业设立活动中税收筹划的主要内容
答案是：投资行业及地点的税收筹划|组织形式的税收筹划|投资的税收筹划
1
[论述题,3.3分] 简要分析实施税务筹划的基本步骤
答案是：搜集和准备有关资料|制定税务筹划计划|税务筹划计划的选择与实施
9
[填空题,11.2分] 偷税有两个基本特征---和欺诈性
答案是：非法性
8
[填空题,11.1分] 税收筹划的-----是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划
答案是：预期性
7
[填空题,11.1分] （）属于房产税的征收对象
答案是：室内游泳池
6
[填空题,11.1分] 税收筹划的目标在-----，但应更加注重企业的整体经济效益
答案是：直接减轻纳税人负担上
5
[填空题,11.1分] 税收具有“----”、“无偿性”及固定性的特征
答案是：强制性
4
转让定价
答案是：是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润，在产品交换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据各方的共同利益，或为最大限度维护其收入而进行的产品或非产品转让
3
税率减税技术
答案是：是指通过多种税收政策合理合法的运用，是纳税人的适用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术
2
整体利益原则的概念
答案是：一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的 整体利益，着眼于企业价值最大化
1
[简答题,11.1分] 试述企业设立活动中税收筹划的筹划思路
答案是：（1）企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以降低税负。。 （2）在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负，从而产生了筹划激励。企业应通过公司组织形式的合理转化来达到节税的目的。。（3）不同投资方式下取得的投资收益的税收待遇不同，在做出合理的投资决策前，还须充分考虑税收对相关指标的影响，因为税收因素将直接影响投资的税后净收
10
[填空题,10分] 纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不仅包括显性税收，同时也包括-----
答案是：隐性税 收
9
[填空题,10分] 筛选税收筹划方案时要考虑纳税人的-----
答案是：偏好
8
[填空题,10分] 在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的----
答案是：税负
6
[填空题,10分] 企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成（），也可以委托个人进行
答案是：自行税收筹划[设立专门的税收筹划部门或有财务部进行]
5
亏损
答案是：是指企业按照所得税法的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额
4
年度利润总额
答案是：是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润
3
公益性捐赠
答案是：是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠
2
[简答题,10分] 税收筹划的宏观效应
答案是：（1）有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用（2）促进国家税收及政府税收政策不断改进和完善
1
[简答题,10分] 请问税收筹划的效应有哪些？
答案是：1、税收筹划的宏观效应2、税收筹划的微观效应
10
[填空题,10分] 偶然所得缴纳-----
答案是：个人所得税
9
[填空题,10分] 节税与风险并存，----越多的方案往往也是风险最大的方案
答案是：节税
8
[填空题,10分] 一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的 整体利益，着眼于企业----
答案是：价值最大化
7
[填空题,10分] 合理地确定资本结构也是----的一个重要内容
答案是：税收筹划
6
[填空题,10分] 总税收（）
答案是：显性税收＋隐性税收
5
推迟纳税义务发生时间减税技术
答案是：是指通过财务核算方式或销售结算方式、经济活动的事先安排使纳税义务发生时间向后推迟，以达到延迟纳税的目的
4
成本效益原则
答案是：要求进行税收筹划要进行“成本-效益”分析，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行
3
避税
答案是：是纳税人钻税法漏洞,通过人为安排以改变应税事实而达到少缴或免缴税款的行为，虽然它具有一定的合法性或者说非违法性，但是却有悖于政府的立法意图
2
[简答题,10分] 请论述税收筹划对信息质量的要求
答案是：1．准确性2．及时性3．完整性4．相关性5．适度性
1
[简答题,10分] 简述折扣销售的计税规定
答案是：折扣销售是指销售方为达到促销目的，在向购货方销售货物或提供劳务时，因为购货方信誉较好、购货数额较大等原因而给予购货方一定的价格优惠的销售形式
10
[填空题,10分] 盐业公司销售的食盐不-----
答案是：缴纳资源税
9
[填空题,10分] 甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指-----
答案是：甲发料，乙加工
8
[填空题,10分] 从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，(被认定为合法行为
答案是：避税）
7
[填空题,10分] 在整个筹划过程中，首要的环节就是----
答案是：信息收集
6
[填空题,10分] 税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，包括要求-----
答案是：纳税人提供
5
折扣销售的计税规定
答案是：是指销售方为达到促销目的，在向购货方销售货物或提供劳务时，因为购货方信誉较好、购货数额较大等原因而给予购货方一定的价格优惠的销售形式
4
营业税的征税范围
答案是：是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的所有应税行为，具体包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产及销售不动产
3
兼营行为
答案是：同一纳税人既经营增值税的销售行为，还经营营业税的应税劳务，并且这两类经营活动间并无直接的联系和从属关系
2
[简答题,10分] 公益救济性捐赠支出在税务上应如何处理？
答案是：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润
1
[简答题,10分] 赊销和分期收款方式为什么能有效推迟增值税纳税时间？
答案是：赊销和分期收款结算方式，都以合同约定日期为纳税义务发生时间
10
[填空题,10分] 根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到----的目的
答案是：节税
9
[填空题,10分] ()方案的实施并不意味着整个筹划活动的结束
答案是：税收筹划
8
[填空题,10分] ()有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用
答案是：税收筹划的宏观效应
7
[填空题,10分] ()有利于纳税人实现税务利益最大化，从而促进企业发展
答案是：税收筹划的微观效应
6
[填空题,10分] 子公司是相对母公司而言的，它受母公司控制，但它是独立的法人，其管理、生产经营活动、财务均与-----分开
答案是：母公司
5
出口退税
答案是：是指对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还(对出口额小于总销售额50％的企业则采取按进项税额抵扣)
4
增值税纳税义务人
答案是：是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
3
税收筹划
答案是：是纳税人（法人、自然人）依据所涉及到的现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，运用纳税人的权利，根据税法中的“允许”与“不允许”、、“应该”与“不应该”以及及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容等，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对
2
[简答题,10分] 简述税收筹划的客观原因
答案是：(一)税收制度的差异性(二)税收法律的
1
[简答题,10分] 简述税收筹划的基本技术
答案是：⑴尽量争取免税期最大化的“免税技术”。⑵争取减税待遇和使减税最大化、减税期最长的“减税技术”
10
[填空题,10分] 分公司是相对总公司而言的，它是总公司的一个分支机构，，是非独立法人，其管理、生产经营活动、财务与----是统一
答案是：总公司
9
[填空题,10分] ()作为独立法人，它与母公司之间的交易，应适时确认销售收入，计算缴纳相关的流转税
答案是：子公司
8
[填空题,10分] 税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为-----
答案是：依据
7
[填空题,10分] 税收筹划必须以------的规定为前提
答案是：不违反法律政策
6
[填空题,10分] 合理地确定资本结构也是-----的一个重要内容
答案是：税收筹划
5
税务登记
答案是：是税务机关对纳税人的生产经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一系列法定制度的总称，同时也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项书面证明
2
[简答题,10分] 税收筹划与避税的主要区别是什么？
答案是：税收筹划与避税是两个有联系又有区别的概念，要完全分清有一定的困难
1
[简答题,10分] “税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？
答案是：同意
10
[填空题,10分] 在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致-----
答案是：不同的税负
9
[填空题,10分] ()有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利
答案是：纳税人
8
[填空题,10分] ()不能只考虑降低当年的税负，而应立足长久
答案是：税收筹划
7
[填空题,10分] 筹划人员必须注意----的变动及未来方向，不断补充和修订税收筹划方案
答案是：税收政策法规
6
[填空题,10分] 如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当----
答案是：补税
税率减税技术
答案是：是指通过多种税收政策合理合法的运用，是纳税人的适用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术
4
整体利益原则
答案是：是指一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化
3
偷税
答案是：是指以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收
2
[简答题,10分] 企业所得税筹划运用题
答案是：1、直线法、缩短折旧年限、双倍余额递减法、年数总和法计算表。。2、不同折旧方法的比较。。 3文字说明：由计算结果可以看出，企业提取的折旧总额是相同的，不同的只是固定资产使用年限内所抵扣的应税所得额是不同的。（具体分析）。由此可见，采用双倍余额递减法提取折旧所获得的税收收益最大，其次是年数总各法和缩短折旧年限，最次的是直线
1
[简答题,10分] 简述增值税税收筹划的方法？
答案是：1、选择纳税人类型。2、选择应纳增值税还是营业税。3、销项税额的筹划方法。。 4、进项税的筹划方法。5、税率的筹划方
10
[填空题,10分] 进行税收筹划要进行“------”，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行
答案是：成本效益分析
9
[填空题,10分] ()即税收筹划应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化
答案是：整体利益原则
8
[填空题,10分] ()即税收筹划只能在法律许可的范围内进行
答案是：守法原则。
7
[填空题,10分] 税收法律的漏洞----、-----
答案是：税法条文过于具体、税法条文不明晰
6
[填空题,10分] 税收法律的弹性表现在-----、-----
答案是：纳税人定义上的可变通性性、征税范围的弹
5
偷税
答案是：《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税
4
膨胀成本费用策略
答案是：是指在符合税法规定范围内，加大税前准予扣除项目金额，以抵消应纳税所得额，达到少纳企业所得税的目的
3
税务行政诉讼
答案是：是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的税务具体行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对税务具体行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁判的司法活动
2
[简答题,10分] 简述税收筹划产生的主客观原因
答案是：（1）税收制度的差异性；；（2）税收法律的弹性；（3）税收法律的漏洞；（4）通货膨胀因素；（5）先进的避税手
1
[简答题,10分] 增加购进额避税策略主要有哪几种？
答案是：（1）期末大量采购材料避税。。（2）优先购进一般纳税人的货物或者应税劳务。。。（3）索取增值税专用发票或者海关完税凭证。（4）尽量采购固定资产的附属零配件。。 （5）对于收购免税农产品的情况以及支付运输费用和收购废旧物资时，由于是由企业自己向农民填开普通发票，可以适当提高收购价格，然后以其他形式获得补偿，这样可以规避税收
10
[填空题,10分] 税务机关需出示------
答案是：税务检查证和税务检查通知书
9
[填空题,10分] 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求-----
答案是：国家赔偿的权力
8
[填空题,10分] 纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的----
答案是：纳税义务
7
[填空题,10分] 纳税人最大和最基本的权利，是需要缴纳比税法规定的----
答案是：更多的税款
6
[填空题,10分] 如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以----
答案是：节税
5
新办企业的开始获利年度
答案是：是指企业开始生产经营后，第一个获得利润的纳税年度。企业开办初期有亏损的，可以逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度
4
企业的额外税负
答案是：作为成本的企业税收首先是由国家税法规定的，由于种种原因，企业实际支付的税款可能超过按税法计算出来的应纳税额，超过的部分就构成了企业的额外税负
3
国际税收协定
答案是：是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约
2
[简答题,10分] 折扣是在销售后才确认时，如何避免税收损失？
答案是：此时可以采取预先估计折扣率的方法来解决这一问题
1
[简答题,10分] 税收筹划的特点包括
答案是：合法性、筹划性、风险性、方式多样性
9
[填空题,11.2分] 营业税的征税范围是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的所有应税行为，具体包括-----、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产及销售不动产
答案是：交通运输业
8
[填空题,11.1分] 增值税纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和----
答案是：个人
7
[填空题,11.1分] 纳税人----/----
答案是：法人、自然人
6
[填空题,11.1分] 税收筹划的特点包括----、----、----、----
答案是：合法性、筹划性、风险性、方式多样性
目前为：
1/2
页
首页 上页 下页 尾页