5
[填空题,11.1分] 税收筹划的特点包括----、----、----、----
答案是：合法性、筹划性、风险性、方式多样性
4
房产税
答案是：是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税
3
资源税
答案是：资源税是以各种自然资源为课税对象，为调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税
2
税收筹划
答案是：税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。它是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动
1
[简答题,11.1分] 2005年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B银行支付结算款2万元。两家银行进行税务筹划后，
答案是：⑴筹划前两银行应缴纳营业税税额为：：A银行：（35-30）×5%=0.25（万元）））B银行：2×5%=0.1（万元））） ⑵筹划后两银行应缴纳营业税税额为：：A银行：（35-31）×5%=0.2（万元）））B银行：2×5%=0.1（万元））） ⑶A银行节税额：0.25-0.2=0.
[多选题,10分] 可以进行纳税筹划单耗计量单位是( )
A.米/套
B.件/套
C.匹/件
D.吨/块
答案是：参考答案：BC 您的答案：BC
我国现行税收征管法第六十三条规定，“对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A.百分之五十以上
B.五倍以下
C.百分之
答案是：参考答案：A 您的答案：A
在计算应纳税所得额时准予扣除的项目不是( )
A.纳税人支付给职工的工资
B.餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资
C.企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费
D.企业职工劳动保护费
答案是：参考答案：D 您的答案：D
2006年某小型企业人均工资800元，在底结账前核算的应税所得额为10.098万元，其可采取的纳税筹划方案不是( )
A.支出招待费1000元
B.向希望工程捐资1000元
C.适当给部分人增发奖金累计10
答案是：参考答案：A 您的答案：A
下列不属于工资支出的节税途径有( )
A.提高职工生活水平，减少名义工资收入
B.在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取
C.将员工年终奖金变为员工红利
D.创造条件，争取成为实行工效挂钩的企
答案是：参考答案：C 您的答案：C
下列不属于准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有()
A.社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠
B.企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.社会团体通过非营利性社会团体向
答案是：参考答案：A 您的答案：A
[多选题,10分] 在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业在实际操作中一般采用（）
A.正常经销方式
B.特殊经销方式
C.来料加工方式
D.进料加工方式
答案是：参考答案：CD 您的答案：CD
[多选题,10分] 一般情况下，增值税征税的税率高，为17%，而退税税率低，为（）
A.4
B.5
C.13
D.17
答案是：参考答案：BCD 您的答案：BCD
[多选题,10分] 王某系一国有大中型企业的正式职工。2002年4月因企业减员增效而下岗，未再安排上岗。王某见国家下岗职工从事个体经营有优惠政策，于2002年6月与原工作单位解除劳动关系。同月，王某自己开办了一社区服务企业，专门从事婴幼儿看
答案是：参考答案：BC 您的答案：BC
各国对合伙企业一般不征收( )
A.2%%
B.0.08
C.一倍
D.两倍
答案是：参考答案：C 您的答案：C
普惠制是在( )基础上进一步减税或全部免税的优惠待
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
答案是：参考答案：A 您的答案：A
[多选题,10分] 个人所得税纳税筹划的途径有()
A.合理签订劳务合同，提高名义劳务费用
B.将对企业的投资转化为应获收益
C.由企业向职工提供交通工具，减少工资中的交通补贴
D.企业向职工转售
答案是：参考答案：CD 您的答案：CD
[多选题,10分] 对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意( )
A.建立健全会计制度
B.委托注册会计师监盘签证
C.及时申报损失
D.申请税务机关审核
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
[多选题,10分] 准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有()
A.社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠
B.企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.社会团体通过非营利性
答案是：参考答案：BCD 您的答案：BCD
[多选题,10分] 工资支出的节税途径有( )
A.提高职工生活水平，减少名义工资收入
B.在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取
C.将员工年终奖金变为员工红利
D.创造条件，争取成为实行工
答案是：参考答案：ABD 您的答案：ABD
按业务收入计算交际应酬费死去的行业有( )
A.工业制造业
B.建筑安装业
C.养殖业
D.种植业
答案是：参考答案：B 您的答案：B
某高新技术企业2003年度实现利润100万元，企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。（ )捐赠方式企业应纳所得税最
A.纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠
答案是：参考答案：B 您的答案：B
企业取得的（ )利息收入免征企业所得
A.国债
B.国家重点建设债券
C.金融债券
D.企业债券
答案是：参考答案：A 您的答案：A
[多选题,10分] 在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是( )
A.纳税人支付给职工的工资
B.餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资
C.企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费
D.企业职工劳动保护
答案是：参考答案：ABC 您的答案：ABC
[多选题,10分] 2006年某小型企业人均工资800元，在底结账前核算的应税所得额为10.098万元，其可采取的纳税筹划方案是( )
A.支出招待费1000元
B.向希望工程捐资1000元
C.适当给部分
答案是：参考答案：BCD 您的答案：BCD
[多选题,10分] 转贷业务纳税筹划的方法是()
A.降低借款利息支出
B.提高借款利息支出
C.提高贷款利息收入
D.降低贷款利息收入
答案是：参考答案：BD 您的答案：BD
[多选题,10分] 营业税纳税筹划的重点是( )
A.纳税人
B.营业额
C.税率
D.起征点
答案是：参考答案：AB 您的答案：AB
自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的( )
A.粮食白酒、薯类白酒15%
B.粮食白酒、薯类白酒25%
C.粮食白酒25%，薯类白酒15%
答案是：参考答案：C 您的答案：C
某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（( )允许抵扣的消费税
A.专用发票
B.普通发票
C.专业发票
D.增值税发票
答案是：参考答案：B 您的答案：B
一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为( )
A.35.29%
B.23.53%
C.0.4615%
D.0.3077%
答案是：参考答案：D 您的答案：D
以下不免增值税的项目是( )
A.用于集体福利的购进货物
B.向社会收购的古书
C.避孕药品和用具
D.国际组织无偿援助的进口物资
答案是：参考答案：A 您的答案：A
不得从销项税额中抵扣的进项税额是( )
A.增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
D.正常损失的
答案是：参考答案：D 您的答案：D
[多选题,10分] 企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择( )结算方式避免垫付税
A.赊销
B.托收承付
C.分期收款
D.委托收款
答案是：参考答案：AC 您的答案：AC
[多选题,10分] （ )是企业通过新产品进行纳税筹划的途
A.新产品定义
B.部门批准
C.非列举不给予优惠的新产品
D.*相关科研单位
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
[多选题,10分] 不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是( )
A.代收款项和代款项
B.包装费和包装物租金
C.向购买方收取的销项税额
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案是：参考答案：CD 您的答案：CD
[多选题,10分] 一般纳税人的纳税筹划途径是( )
A.增值税税率的筹划
B.销售额的筹划
C.当期进项税额的筹划
D.纳税人身份认定的筹划
答案是：参考答案：ABC 您的答案：ABC
[多选题,10分] 属于法定减免税的不是( )
A.进出口无商业价值的广告品和货样
B.加工贸易品
C.边境贸易进口物资
D.扶贫、慈善性捐赠物资
答案是：参考答案：BCD 您的答案：BCD
纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为( )
A.销售合同规定的收款日期的当天
B.发出应税消费品的当天
C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天天天
D.收讫
答案是：参考答案：C 您的答案：C
侵害财产权的赔偿标准正确的是（）
A.违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金
B.违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金
C.违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期
答案是：参考答案：D 您的答案：D
税务行政赔偿费用标准是，造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减少的收入。减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工年平均工资的( )
A.5
B.10
C.15
D.20
答案是：参考答案：A 您的答案：A
在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（ )的业务招待费和广告费、业务宣传
A.0.0
答案是：参考答案：C 您的答案：C
在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，( )
A.不可扣除
B.单独列出可扣除
C.应当扣除
D.未单独列明的则不允许扣除
答案是：参考答案：C 您的答案：C
[多选题,10分] 属于个人所得税免税项目的不是( )
A.对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金
B.因严惩自然灾害造成重大损失的
C.为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得
D.个人
答案是：参考答案：BCD 您的答案：BCD
[多选题,10分] 以下免增值税的项目是( )
A.用于集体福利的购进货物
B.向社会收购的古书
C.避孕药品和用具
D.国际组织无偿援助的进口物资
答案是：参考答案：BCD 您的答案：BCD
[多选题,10分] 不得从销项税额中抵扣的进项税额的不是( )
A.增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
答案是：参考答案：ABC 您的答案：ABC
[多选题,10分] 今后几年内，我国关税总水平将进一步降低。进口商品的税率结构主要体现为( )
A.原材料税率较高
B.不可再生性资源税率较低
C.不可再生性资源税率较高
D.半成品税率较高
答案是：参考答案：BD 您的答案：BD
[多选题,10分] 在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业在实际操作中一般采用（（
A.正常经销方式
B.特殊经销方式
C.来料加工方式
D.进料加工方式
答案是：参考答案：CD 您的答案：CD
按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（ )的税收优惠政
A.20
B.24
C.27
D.30
答案是：参考答案：D 您的答案：D
某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若要享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应( )
A.再增加5万元
B
答案是：参考答案：A 您的答案：A
不能达到节税目的租金支出的节税筹划是()
A.使租金支出费用极大化
B.合理分配跨期间费用
C.取得合法凭证
D.在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租
答案是：参考答案：D 您的答案：D
按业务收入计算交际应酬费的行业有（）
A.工业制造业
B.建筑安装业
C.养殖业
D.种植业
答案是：参考答案：B 您的答案：B
企业取得的（ 你 )利息收入免征企业所得
A.国债
B.国家重点建设债券
C.金融债券
D.企业债券
答案是：参考答案：A 您的答案：A
[多选题,10分] 一般情况下，增值税征税的税率高，为17%，而退税税率低，其中有（）
A.4
B.5
C.13
D.17
答案是：参考答案：BCD 您的答案：BCD
[多选题,10分] 符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是()
A.家庭清洁卫生服务
B.残疾儿童教育训练和寄托服务
C.养老服务
D.优生优育优教咨询
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
[多选题,10分] 不能视为新办企业的是()
A.原有企业一分为几
B.改变企业名称的
C.合并后继续经营的
D.搬迁转产的
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
[多选题,10分] 对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意()
A.建立健全会计制度
B.委托注册会计师监盘签证
C.及时申报损失
D.申请税务机关审核
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
[多选题,10分] 准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有( )
A.社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠
B.企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.社会团体通过非营利
答案是：参考答案：BCD 您的答案：BCD
税法规定免征营业税和所得税的是()
A.社会福利生产单位
B.税务咨询业
C.中小学校办工厂
D.托儿所养育服务
答案是：参考答案：D 您的答案：D
某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计2000000元，消费税税率为30%，取得（( )允许抵扣的消费税
A.专用发票
B.普通发票
C.专业发票
D.增值税发
答案是：参考答案：B 您的答案：B
以下不免增值税的项目是()
A.用于集体福利的购进货物
B.向社会收购的古书
C.避孕药品和用具
D.国际组织无偿援助的进口物资资
答案是：参考答案：A 您的答案：A
那种选项不属于税负转嫁的一般方法()
A.税负前转
B.税负后转
C.税负消转
D.纳税人身份转换
答案是：参考答案：D 您的答案：D
税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是()
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
答案是：参考答案：D 您的答案：D
[多选题,10分] 工资支出的节税途径有()
A.提高职工生活水平，减少名义工资收入
B.在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取
C.将员工年终奖金变为员工红利
D.创造条件，争取成为实行工效
答案是：参考答案：ABD 您的答案：ABD
[多选题,10分] 在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是()
A.纳税人支付给职工的工资
B.餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资
C.企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费
D.企业职工劳动保护费
答案是：参考答案：ABC 您的答案：ABC
[多选题,10分] 转贷业务税务筹划的方法是( )
A.降低借款利息支出
B.提高借款利息支出
C.提高贷款利息收入
D.降低贷款利息收入
答案是：参考答案：BD 您的答案：BD
[多选题,10分] 营业税税务筹划的重点是()
A.纳税人
B.营业额
C.税率
D.起征点
答案是：参考答案：AB 您的答案：AB
[多选题,10分] 消费税税务筹划的基本途径有（）
A.合理确定销售额
B.合理选择税率
C.外购应税品已纳税款的扣除
D.委托加工的选择
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
如果企业发放现金股利，股东须按( )的税率缴纳个人所得
A.5
B.10
C.15
D.20
答案是：参考答案：D 您的答案：D
当卷烟调拨价格在( )时，企业降低销售价格，可使销售利润不但不会减少，反而会增
A.50元以下
B.60元以上
C.50～63元
D.63元以上
答案是：参考答案：A 您的答案：A
税法规定：纳税人用于公益、救济性质的捐赠在年度应纳税所得额( )以内的部分，准予扣
A.3
B.5
C.8
D.7
答案是：参考答案：A 您的答案：A
企业所得税法规定，纳税人支付给职工的工资总额按照计税工资扣除。所谓计税工资，是由纳税人的职工数乘以计税工资标准所得出的工资额。计税工资的标准为人均每月( )
A.1500
B.800
C.5000
答案是：参考答案：D 您的答案：D
一般纳税人的具体标准之一是：从事货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位，年应税销售额超过（（
A.180
B.100
C.120
D.160
答案是：参考答案：D 您的答案：D
[多选题,10分] 企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择( )结算方式避免垫付税
A.赊销
B.托收承付
C.分期收款
D.委托收款
答案是：参考答案：AC 您的答案：AC
[多选题,10分] 不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（ )
A.代收款项和代款项
B.包装费和包装物租金
C.向购买方收取的销项税额
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案是：参考答案：CD 您的答案：CD
[多选题,10分] 纳税人采用税基式避税主要有（）
A.采用改变存货计价法
B.负债避税法
C.费用分摊法
D.融资租赁法
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
[多选题,10分] 税务筹划的基本思路是( )
A.绝对节税
B.合理避税
C.相对节税
D.税务利益最大化
答案是：考答案：AC 您的答案：AC
[多选题,10分] 税务筹划有那些风险( )
A.违法风险
B.投资风险险
C.经营损益风险
D.税款支付风险
答案是：参考答案：BCD 您的答案：BCD
对于年销售额不足100万元，以及会计核算不够健全的高新技术企业，为小规模纳税人。被认定为小规模纳税人的高新技术企业，实行简易办法计算应纳税额，即按销售额和规定的征收率( )计算应纳税额，不得抵扣进项税
A.4
B.6
答案是：参考答案：A 您的答案：A
小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用专用发票，即便确需开具专用发票，也只能申请由主管国家税务机关代开，而且对商业企业按( )的征收率代
A.6
B.5
C.10
D.4
答案是：参考答案：B 您的答案：B
经济特区的外商投资企业和外国企业在特区内设立的营业机构、场所从事生产经营取得的所得适用的优惠税率（（
A.20
B.24
C.15
D.10
答案是：参考答案：B 您的答案：B
联营企业投资方从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，则（）
A.不退还所得税
B.不予补缴所得税
C.退还所得税
D.补缴所得税
答案是：参考答案：B 您的答案：B
如果企业自行回收废旧物资作为原料，按现行增值税制度规定，不能享受按收购额的10％抵扣进项税额的待遇。此时要想减轻增值税负担，较好的办法是（（
A.分设运输企业
B.不要分设企业
C.成立一个独立的废旧物资回
答案是：参考答案：C 您的答案：C
[多选题,10分] 税务筹划有哪些基本特征（）
A.合法性
B.超前性
C.时效性
D.综合性
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
[多选题,10分] 税务筹划的意义有（）
A.提高纳税人纳税意识
B.实现纳税人财务利益最大化
C.促进纳税人经营、财务管理水平
D.有利于优化产业结构和资源配置
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
[多选题,10分] 税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？( )
A.避税
B.节税
C.规避税务陷阱
D.转嫁税负
答案是：参考答案：ABCD 您的答案：ABCD
[多选题,10分] 哪项筹划正确()
A.与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的
B.建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的
答案是：参考答案：ABD 您的答案：ABD
[多选题,10分] 甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。不正确的是()
A.“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元
B.以物易物”方式下，甲不缴营业税
C.“合作经营”方式下，甲不纳营业税
答案是：参考答案：ABD 您的答案：ABD
某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该收收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是(((
A.1000
B.130
答案是：参考答案：C 您的答案：C
对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按( )的税率征
A.4
B.3
C.12
D.5
答案是：参考答案：C 您的答案：C
房地产企业将其开发的商品房出租给其他企业、个人使用的业务，应按房屋租金收入依( )的税率计算缴纳房产
A.7
B.3
C.12
D.5
答案是：参考答案：C 您的答案：C
收藏本题
展开解析
我国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按( )的税率缴纳预提所得税或个人所得
A.20
B.15
C.40
D.10
答案是：参考答案：D 您的答案：D
收藏本题
展开解析
外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接投资于该企业，增加注册资本或作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的（（
A.17
B.15
答案是：参考答案：D 您的答案：D
收藏本题
展开解析
目前为：
2/2
页
首页 上页 下页 尾页