综合所得个人所得税的计算适用（）。
A. 20%的比例税率
B. 3%-45%的超额累进税税率
C. 5%-45%的超额累进税税率
D. 5%-35%的超额累进税税率
答案是：B. 3%-45%的超额累进税税率
4.个人参加笔会，现场作画取得的作画所得属于（）。
A. 工资、薪金所得
B. 稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 经营所得
答案是：C. 劳务报酬所得
. 以下属于工资、薪金所得项目的是（）。
A. 托儿补助费
B. 劳动分红
C. 投资分红
D. 独生子女补贴
答案是：B. 劳动分红
居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（）。
A. 出租闲置住房取得的所得
B. 国债利息所得
C. 单位全勤奖
D. 参加商场有奖销售活动中奖取得的所得
点击隐藏正确答案
答案是：C. 单位全勤奖
于某为甲公司员工，本年1月取得税前工资、薪金收入8200元，“三险一金”为1500.6元，专项附加扣除和依法确定的其他扣除为1000元。于某本年1月甲公司预扣预缴工资、薪金所得个人所得税的应纳税额为（）元。
A. 699.4
B.
答案是：A. 699.4
下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A. 退休人员再任职取得的收入
B. 个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
C. 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工
答案是：C. 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励
在这个境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。
A. 30
B. 90
C. 183
D. 365
答案是：C. 183
下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，错误的是（ ）。
A. 与生产经营活动有关的的家具，最低折扣年限为5年
B. 林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年
C. 无形资产的摊销年限不得低于15年
D. 已足额提取折旧的
答案是：C. 无形资产的摊销年限不得低于15年
. 下列各项中，不属于企业取得收入的货币形式的是（ ）。
A. 应收账款
B. 应收票据
C. 银行存款
D. 股权投资
答案是：D. 股权投资
下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，错误的是（ ）。
A. 转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C. 利息所得，按照负担、支付所得的企业或机
答案是：D. 提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定
点击隐藏正确答案
下列各项中，可以在企业所得税前扣除项目的是（ ）。
A. 企业所得税税款
B. 超过规定标准的公益性捐赠支出
C. 财产保险费
D. 非广告性质的赞助支出
答案是：C. 财产保险费
下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 企业投资者均为自然人的合伙企业
B. 社会团体
C. 民办非企业单位
D. 事业单位
答案是：A. 企业投资者均为自然人的合伙企业
. 以下非居民企业收入不以全额计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A. 利息收入
B. 财产转让收入
C. 特许权使用费收入
D. 不动产租赁收入
答案是：B. 财产转让收入
下列支出不作为长期待摊费用的是（ ）。
A. 租入固定资产的改建支出
B. 自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
C. 固定资产的大修理支出
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
答案是：B. 自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
下列企业缴纳的保险费用中不得在企业所得税前全额扣除的是（ ）。
A. 为企业购入的设备支付的财产保险费用
B. 为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用
C. 为企业职工支付的补充养老保险费用
D. 为企业职工支付的基本
答案是：C. 为企业职工支付的补充养老保险费用
下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
B. 企业内营业机构之间支付的租金
C. 企业之间支付的管理费
D. 企业支付的违约金
答案是：D. 企业支付的违约金
点击隐藏正确答案
. 下列说法中错误的是（ ）。
A. 企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入的0.5%
B. 企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣
答案是：B. 企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除
C. 企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除
下列资产中，不能采用加速折旧方法的有（ ）。
A. 常年处于高腐蚀状态的固定资产
B. 常年处于强震动的固定资产
C. 由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
D. 单独估价作为固定资产入账的土地
答案是：D. 单独估价作为固定资产入账的土地
下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，错误的是（ ）。
A. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，为按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
B. 非居民企业在工作境内设立机构、场所的，取得的
答案是：B. 非居民企业在工作境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
下列各项不得在以后年度结转扣除的有（ ）。
A. 广告费
B. 职工教育经费
C. 业务招待费
D. 业务宣传费
答案是：C. 业务招待费
下列关于企业所得税收入的确认表述错误的是（ ）。
A. 包含在商品售价内科区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
B. 交易合同中规定租赁期限款年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入
C. 企业为鼓励债
答案是：C. 企业为鼓励债务人在规定期限内付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
非居民企业来源于中国境内的下列所得，不以收入全额为应纳税所得额的是（ ）。
A. 租金所得
B. 股息所得
C. 转让财产所得
D. 特许权使用费所得
答案是：C. 转让财产所得
下列关于所得来源地的确定，错误的是（ ）。
A. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定
B. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C. 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
D. 股息红利等权益性投资所得，按照分
答案是：C. 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
. 下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的是（ ）。
A. 企业之间支付的管理费
B. 企业支付的违约金
C. 企业内营业机构之间支付的租金
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
答案是：B. 企业支付的违约金
下列说法中错误的是（ ）。
A. 企业经营租入的固定资产，其支付的租金应在租入当期一次性扣除
B. 企业融资租入的固定资产，应计提折旧可在所得税前扣除
C. 企业发生的会对损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关
答案是：A. 企业经营租入的固定资产，其支付的租金应在租入当期一次性扣除
1.下列各项中，不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的免税收入的是（ ）。
A. 符合条件的非营利组织的收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 国债利息收入
D. 财政拨款
答案是：D. 财政拨款
以下符合《中华人民共和国企业所得税法》确认收入实现时间的是（）。
A. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认
B. 销售商品采用托收承付方式的，在签订合同同时确认
C. 销售商品需要安装的，在商品发出时确认
D.
答案是：D. 销售商品采用预收款发生的，在发出商品时确认
企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用状况方面的最低标准，称为（?? ）。
A. 信用条件
B. 信用额度
C. 信用标准
D. 信用期限
答案是：C. 信用标准
某公司向银行借入12000元，借款期为3年，每年的还本付息额为4600元，则借款利率为(??? )。
A. 6.87%
B. 7.33%
C. 7.48%
D. 8.15%
答案是：B. 7.33%
成本按其性态可划分为(??? )。
A. 约束成本和酌量成本
B. 固定成本、变动成本和混合成本
C. 相关成本和无关成本
D. 付现成本和非付现成本
答案是：B. 固定成本、变动成本和混合成本
某投资者喜欢收益的动荡胜于喜欢收益的稳定，则该投资者属于(??? )。
A. 风险接受者
B. 风险回避者
C. 风险追求者
D. 风险中立者
答案是：C. 风险追求者
一般来说，财务管理的内容是由（??? ）所决定的。
A. 财务活动过程固有的规律
B. 财务管理工作固有的规律
C. 财务活动的各自独立性
D. 财务管理的相对独立性
答案是：A. 财务活动过程固有的规律
下列各种筹资方式中，不属于长期筹资的是（ ）。
A. 吸收直接投资
B. 保理业务
C. 融资租赁
D. 发行股票
答案是：B. 保理业务
相对于银行借款来说，下列关于债券筹资特点的说法中，不正确的是（ ）。
A. 募集资金使用的限制条件多
B. 提高公司的社会声誉
C. 相对于银行借款来说，资本成本较高
D. 一次筹资数额大
答案是：A. 募集资金使用的限制条件多
下列各项中，属于长期借款特殊性保护条款的是（ ）。
A. 限制企业非经营性支出
B. 要求公司主要领导人购买人身保险
C. 保持企业的资产流动性
D. 限制公司的长期投资
答案是：B. 要求公司主要领导人购买人身保险
股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。募集设立方式的公司发起人认购的股份不得少于公司股份总数的（ ）。
A. 25%
B. 30%
C. 35%
D. 40%
答案是：C. 35%
下列资金筹集动机中，属于混合性的筹资动机的是（ ）。
A. 银行借款的提前偿还
B. 企业对外产权投资需要大额资金，其资金来源通过举借长期贷款或发行公司债券解决
C. 股东股利的发放
D.
答案是：B. 企业对外产权投资需要大额资金，其资金来源通过举借长期贷款或发行公司债券解决
下列有关各种股权筹资形式的优缺点的表述中，正确的是（ ）。
A. 吸收直接投资的筹资费用较高
B. 吸收直接投资不易进行产权交易
C. 发行普通股股票能够尽快形成生产能力
D. 利用留存收
答案是：B. 吸收直接投资不易进行产权交易
下列关于股票回购的说法不正确的是（ ）。
A. 具有强制性
B. 与公开市场回购相比，要约回购被市场认为是更积极的信号
C. 公开市场回购很容易推高股价
D. 与现金股利相比，股票回购可
答案是：A. 具有强制性
下列关于风险的论述中正确的是（ ）。
A. 风险越大要求的报酬率越高
B. 风险是无法选择和控制的
C. 随着时间的延续，风险将不断增大
D. 风险越大实际的报酬率越高
答案是：A. 风险越大要求的报酬率越高
非系统风险是发生于（ ）造成的风险。
A. 宏观经济状况的变化
B. 个别公司的特有事件
C. 不能通过投资组合得以分散
D. 通常以贝他系数来衡量
答案是：B. 个别公司的特有事件
在信息不对称条件下，根据排序理论，企业筹资优先选择内部筹资的原因是（ ）。
A. 其价值被低估的可能性较小
B. 资金成本低
C. 易导致企业财务危机
D. 风险较高
答案是：B. 资金成本低
投资于国库券时可不必考虑的风险是（ ）。
A. 违约风险
B. 利率风险
C. 购买力风险
D. 再投资风险
答案是：A. 违约风险
证券市场线的截距是（ ）。
A. 风险收益率
B. 无风险收益率
C. 市场风险溢酬
D. 预期收益率
答案是：B. 无风险收益率
在下列各情况，给企业带来财务风险的有（ ）。
A. 企业举债过度
B. 原材料价格变动
C. 企业产品更新换代周期过长
D. 企业产品的生产质量不稳定
答案是：A. 企业举债过度
若两资产收益率的协方差为负，则其收益率变动方向（ ）。
A. 相同
B. 相反
C. 无关
D. 无法确定
答案是：B. 相反
现金作为一种资产，它的（? ）。
A. 流动性强，盈利性差
B. 流动性强，盈利性也强
C. 流动性差，盈利性也强
D. 流动性差，盈利性也差
答案是：A. 流动性强，盈利性差
下列现金的成本中，属于固定成本性质的是（? ）。
A. 现金管理成本
B. 持有现金的置存成本
C. 现金交易成本
D. 现金短缺成本
答案是：A. 现金管理成本
下列各项中不属于现金的是（? ）。
A. 库存现金
B. 银行汇票
C. 商业汇票
D. 银行本票
答案是：C. 商业汇票
贴现法借款的实际利率（? ）。
A. 大于名义利率
B. 等于名义利率
C. 小于名义利率
D. 不确定
答案是：A. 大于名义利率
丧失现金折扣的机会成本的大小与（? ）。
A. 折扣百分比的大小呈反向变动
B. 信用期的长短呈同向变动
C. 折扣期的长短呈同向变动
D. 折扣百分比的大小及信用期的长短均呈同向变动
答案是：C. 折扣期的长短呈同向变动
下列各项中，不属于融资租赁租金构成项目的是（? ）。
A. 租赁设备的买价
B. 租赁手续费
C. 租赁设备维护费
D. 租赁期间出租人为设备融资而支付的利息
答案是：C. 租赁设备维护费
如果认为股利与传递内部信息有关，这种观点是（? ）。
A. 代理理论
B. 差别税收理论
C. 追随者效用理论
D. 信号传递理论
答案是：D. 信号传递理论
与现金股利十分相似的是（? ）。
A. 股票股利
B. 股票回购
C. 股票分割
D. 股票出售
答案是：B. 股票回购
股票分割一般不会引起（? ）。
A. 每股市价变化
B. 公司发行的股数变化
C. 每股盈余变化
D. 公司财务结构变化
答案是：D. 公司财务结构变化
风险调整现金流量法的基本思路是（? ）。
A. 计算一个投资项目的风险投资报酬率
B. 用一个系数将有风险的现金流量调整为无风险的现金流量
C. 用一个系数将有风险的折现率调整为无风险的折现率
答案是：B. 用一个系数将有风险的现金流量调整为无风险的现金流量
敏感性分析是衡量（? ）。
A. 全部因素的变化对项目评价标准（如NPV、IRR）的影响程度
B. 确定因素的变化对项目评价标准（如NPV、IRR）的影响程度
C. 不确定因素的变化对项目净利润的影响
答案是：D. 不确定因素的变化对项目评价标准（如 NPV、IRR）的影响程度
折旧具有抵税作用，由于计提折旧而减少的所得税可用下列哪个公式计算（? ）。
A. 折旧额×所得税税率
B. 折旧额×（1-所得税税率）
C. （总成本-折旧） ×所得税税率
D. 付现成本
答案是：A. 折旧额×所得税税率
下列各项中，不属于投资项目的现金流出量的是（? ）。
A. 建设投资
B. 垫支流动资金
C. 固定资产折旧
D. 经营成本
答案是：C. 固定资产折旧
在债券的息票率、到期期限和票面价值一定的情况下，决定债券价值的唯一因素是（? ）。
A. 票面利率
B. 市场利率
C. 红利率
D. 折现率
答案是：D. 折现率
债券到期收益率计算的原理是（? ）。
A. 到期收益率是购买债券后一直持有到期的内含报酬率
B. 到期收益率是能使债券每年利息收入的现值等于债券买入价格的贴现率
C. 到期收益率是债券利息收益率与资本
答案是：A. 到期收益率是购买债券后一直持有到期的内含报酬率
下列说法中错误的是（ ）。
A. 企业经营租入的固定资产，其支付的租金应在租入当期一次性扣除
B. 企业融资租入的固定资产，应计提折旧可在所得税前扣除
C. 企业发生的会对损失除已经计入有关资产成本以
答案是：A. 企业经营租入的固定资产，其支付的租金应在租入当期一次性扣除
1.下列各项中，不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的免税收入的是（ ）。
A. 符合条件的非营利组织的收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 国债利息收
答案是：D. 财政拨款
以下符合《中华人民共和国企业所得税法》确认收入实现时间的是（）。
A. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认
B. 销售商品采用托收承付方式的，在签订合同同时确认
C. 销售
答案是：D. 销售商品采用预收款发生的，在发出商品时确认
零税率是指对出口货物在出口环节不征收增值税。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品可开具增值税专用发票。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为规定的公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。
A. 正确
答案是：A. 正确
单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，应视同销售缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
出租车公司向适用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“有形资产租赁服务”缴纳增值税。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
增值税纳税人以15日、一个月或者一个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
增值税一般纳税人提供贷款服务，一起取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，增值税一般纳税人接受贷款服务，凭增值税专用发票上注明的税额作进项税额抵扣。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
增值税扣缴义务发生时间为纳税人支付货款的当天。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
延期申报相当于延期纳税。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
6.税目是各种税种所规定的具体征税项目。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，使用税率越高。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
纳税人、扣缴义务人，当期不发生纳税义务，则不需要办理纳税申报。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
征税主体和纳税主体双方法律地位是平等的，权利和义务也是对等的。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
我国成品油的消费税采用定额税率。
A. 正确
B. 错误
答案是：A. 正确
我国个人所得税中非居民个人工资、薪金所得“起征点”为5000元/月。
A. 正确
B. 错误
答案是：B. 错误
下列选项中，应该按照交通运输服务征收增值税的有（）。
A. 期租业务
B. 程租业务
C. 航空运输的干租业务
D. 航空运输的湿租业务
答案是：A. 期租业务
B. 程租业务
D. 航空运输的湿租业务
下列选项中，属于营改增征税的征收范围的有（）。
A. 公路运输服务
B. 建筑服务
C. 加工劳务
D. 修理修配劳务
答案是：A. 公路运输服务
B. 建筑服务
甲企业主要从事洗衣机的生产和销售，本年12月发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有（）。
A. 购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票
B. 进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书
答案是：A. 购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票
B. 进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书
C. 从境外单位受让位于境内的办公室一处，取得解缴税款的完税凭证
下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有（）。
A. 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B. 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C. 进口
答案是：
A. 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B. 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C. 进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳起扣缴的税款
下列属于营改增征收销售应税服务项目的是（）。
A. 铁路运输
B. 家政服务
C. 房屋销售
D. 房屋租赁
答案是：A. 铁路运输
B. 家政服务
D. 房屋租赁
下列各项业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（）。
A. 向消费者个人提供修理、修配服务
B. 向消费者个人零售服装、化妆品
C. 向一般纳税人销售房屋
D. 向一般纳税人销售货
答案是：A. 向消费者个人提供修理、修配服务
B. 向消费者个人零售服装、化妆品
一般纳税人销售货物不得开具增值税专用发票的有（）。
A. 向消费者个人销售货物
B. 零售劳保专用品
C. 销售非自用二手车
D. 批发计生用品
答案是：A. 向消费者个人销售货物
C. 销售非自用二手车
D. 批发计生用品
甲公司进口越野车应该按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（）。
A. 通关、商检费用
B. 关税完税价格
C. 消费税
D. 关税
答案是：B. 关税完税价格
C. 消费税
D. 关税
下列应当办理纳税申报的是（）。
A. 负有纳税义务的单位和个人
B. 扣缴义务人
C. 纳税期内没有应纳税款的纳税人
D. 享受减税、免税待遇的纳税人
答案是：
A. 负有纳税义务的单位和个人
B. 扣缴义务人
C. 纳税期内没有应纳税款的纳税人
D. 享受减税、免税待遇的纳税人
税收执法权具体包括（）。
A. 税款征收管理权
B. 税务检察权
C. 税务行政复议裁决权
D. 税务稽查权
答案是：
A. 税款征收管理权
B. 税务检察权
C. 税务行政复议裁决权
D. 税务稽查权
下列关于税法原则的表述中，正确的是（）。
A. 居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C. 税收程序
答案是：A. 居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
D. 税法适用原则中的法律优立原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。
A. 税收实体法
B. 税收基本法
C. 税收程序法
D. 国内税法
答案是：C. 税收程序法
D. 国内税法
3.以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
A. 程序优于实体原则
B. 法律优立原则
C. 实质课税原则
D. 新法优于旧法原则
答案是：A. 程序优于实体原则
B. 法律优立原则
D. 新法优于旧法原则
下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（）。
A. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
B. 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
C. 《中华人民共和国个人所得
答案是：C. 《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大制定的税收法律
下列属于税收法律关系主体的有（）。
A. 国家各级税务机关
B. 海关
C. 履行纳税义务的自然人
D. 民政机关
答案是：A. 国家各级税务机关
B. 海关
C. 履行纳税义务的自然人
下列各项中，属于免税收入的是（）。
A. 国债利息收入
B. 企业接受社会捐赠收入
C. 转让企业股票取得的收入
D. 已做坏账损失处理后又收回的应收账款
答案是：A. 国债利息收入
下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定扣除的是（）。
A. 公益性捐赠支出
B. 向投资者支付的股息
C. 税收滞纳金
D. 企业为投资者支付的商业保险费
答案是：A. 公益性捐赠支出
甲企业本年度利润总额为360万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠12万元，直接向某学校捐款20万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出为（）万元。
A. 38.4
B. 28
C.
答案是：D. 12
甲生产企业当年计入成本、费用的合理的实发工资为1100万元，当年发生工会经费30万元、职工福利费160万元、职工教育经费22万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育基金费合计为（）万元。
A. 21
答案是：C. 20
在中国设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税说率是（）。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
答案是：D. 25%
下列各项中，在计算企业所得税应那税所得额时准予扣除的是（）。
A. 公益性捐赠以外的直接捐赠支出
B. 违反合同的违约金
C. 向投资者支付的股息
D. 违法经营的行政罚款
答案是：B. 违反合同的违约金
A公司本年度支出合理的工资、薪金总额400万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费50万元、补充养老保险费15万元、补充医疗保险费27.5万元。A公司为职工缴纳的各项保险费用在计算本年企业所得税应那税所得额时，可以扣除的数额为（）万元。
答案是：C. 85
甲企业为创业投资企业，2016年8月1日，该企业采取股权投资放肆向境内未上市的某中小工薪技术企业投资400万元。2018年度该企业利润总额为1800万元；已在营业外支出中核算的未经财税部门核准、提取的风险准备金支出为20万元。已
答案是：C. 385
下列资产中，在计算应纳税说的额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。
A. 未投入使用的机器设备
B. 单独估价作为固定资产入账的土地
C. 未投入使用的建筑物
D. 自创商
答案是：C. 未投入使用的建筑物
甲公司本年6月向乙公司历史拆借资金600万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息16万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款利率的月利率为0.1%。甲公司在计算本年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息支出允许
答案是：D. 7.2
下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业均属于居民企业
C. 依照
答案是：B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业均属于居民企业
有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述中正确的是（）。
A. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除
B. 企业在筹建期间，发生的与筹办活
答案是：C. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除
甲商业企业本年度权益性投资额为420万元，当年1月1日为生产经营向关联方（非金融企业）借入1年期经营性资金910万元，关联借款利息支出91万元，银行同期同类贷款利率为7%，则该企业在计算本年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）
答案是：C. 58.8
下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的是（）。
A. 企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的在按规定据实扣除的基础上，按照研究开封费用的75%加计扣除
B. 在一个纳税
答案是：. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免
甲企业本年在生产经营过程中，经批准向内部职工介入生产用资金150万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签订了借款合同，借款期限为1年，支付借款利息9万元（金融企业同期同类贷款年利率为5%）。该企业在计算本年企业所得税应
答案是：C. 7.5
下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是（）。
A. 转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
答案是：A. 转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
下列关于国定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）。
A. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关
答案是：D. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
A居民企业适用的企业所得税税率为25%，本年境内应纳税所得额为300万元，其设在M国的分公司应纳税所得额为60万元（这和人民币，下同），在M国已缴纳企业所得税16.8万元。该企业本年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A
答案是：C. 75
甲企业当年销售收入为4500万元，全年发生业务招待费37.5万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
A. 37.5
B. 30
C. 22.5
答案是：C. 22.5
下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（）。
A. 金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除
B. 非金融企业向非金融企业的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
答案是：B. 非金融企业向非金融企业的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
下列关于不同方式销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
A. 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
B. 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
答案是：
A. 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
目前为：
3/4
页
首页 上页 下页 尾页