税务机关应对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
A. 10
B. 15
C. 3
D. 60
答案是：B. 15
据税务行政法制的有关规定，各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。
A. 1000
B. 2000
C. 5000
D. 10
答案是：B. 2000
根据税务复议的有关规定，下列说法正确的是（）。
A. 对计划单列市水务局的具体行政行为不服的，向其所属税务总局或者本级人民政府申请行政复议
B. 对于税务所的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议
C. 对
答案是：C. 对于被撤销的税务机关在撤销以前作出的具体行政行为不服的，向继续行驶其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
. 2.行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。
A. 15
B. 30
C. 60
D. 90
答案是：C. 60
下列情况中，适用于税务行政处罚简易程序的是（）。
A. 对公民处以50元以下的罚款
B. 对公民处以100元以下的罚款
C. 对法人处以1500元以下的罚款
D. 对法人处以5000元以下的罚款
答案是：A. 对公民处以50元以下的罚款
下列选项中，不属于环境保护税暂予免征项目的是（ ）。
A. 民用航空器排放污染物
B. 农业生产中的大规模养殖活动排放污染物
C. 纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环保标准
D. 非道路移动机械排放污染物
答案是：B. 农业生产中的大规模养殖活动排放污染物
. 以下关于耕地占用税的表述错误的是（ ）。
A. 耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收
B. 耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
C. 占用果园、桑园用以建房的应照章征收耕地占用税
D.
答案是：B. 耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
下列关于车船税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。
A. 依法需要办理登记、纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关的所在地
B. 依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
C. 扣缴义
答案是：D. 需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地
下列行为中，应缴纳车辆购置税的是（ ）。
A. 汽车经销商购进小汽车代售
B. 购进设有固定装置的非运输专用作业车辆自用
C. 个体工商户受赠小汽车自用
D. 运动员获奖取得自行车自用
答案是：C. 个体工商户受赠小汽车自用
下列各项中，征收印花税的是（ ）。
A. 店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单
B. 应纳税额不足5角的
C. 书、报、刊发行单位之间书立的凭证
D. 电话和网络购物
答案是：B. 应纳税额不足5角的
关于契税计税依据的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）。
A. 受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
B. 受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C. 交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为
答案是：D. 购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
下列费用中，不属于车辆购置税的价外费用的是（ ）。
A. 销售方向购买方收取的集资费
B. 销售方向购买方收取的违约金
C. 销售方向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
D. 销售方向购买方收取的保管费
答案是：C. 销售方向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
下列对于城市维护建设税的减免税规定，表述错误的是（ ）。
A. 对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还所缴纳的城市维护建设税
B. 城市维护建设税属于“两税”（增值税、消费税）的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款
C.
答案是：A. 对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还所缴纳的城市维护建设税
下列单位和个人的生产经营行为不应缴纳资源税的是（ ） 。
A. 中外合作开采天然气
B. 炼油企业进口原油
C. 国有企业开采有色金属原矿
D. 个体工商户开采原煤
答案是：B. 炼油企业进口原油
纳税人销售应税款产品向购买方收取的下列款项中，不应当计入销售额缴纳资源税的是（ ）。
A. 向购买方收取的不含增值税价款
B. 向购买方收取的手续费
C. 向购买方收取的包装费
D. 向购买方收取的增值税销项税额
答案是：D. 向购买方收取的增值税销项税额
下列各项中，不免征印花税的是（ ）。
A. 已缴纳印花税的凭证副本
B. 应纳税额不足1角的应税合同
C. 外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同
D. 国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同
点击
答案是：C. 外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同
下列各项中，不属于车船税计税依据的是（ ）。
A. 购置价格
B. 净吨位每吨
C. 整备质量
D. 每辆
答案是：A. 购置价格
下列情形中，纳税人无需进行土地增值税清算的是（ ）。
A. 取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的
B. 房地产开发项目全部竣工并完成销售的
C. 整体转让为竣工决算房地产开发项目的
D. 直接转让土地使用权的
答案是：A. 取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的
下列各项中，不应计入“取得土地使用权所支付的金额”的是（ ）。
A. 以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金
B. 取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费
C. 对土地进行“三通一平”的费用
D. 取得
答案是：C. 对土地进行“三通一平”的费用
王某在市区拥有一栋七层楼房，其中一、二层自用，经营饭店；三、四层出租给某企业办公，年租金为240万元；五、六层用于投资联营，不承担联营风险，每年固定收取200万元利润；第七层给朋友张某作为住宅无偿使用。已知该楼房产原值为14000万元，假设
答案是：D. 王某用于投资联营的两层免交房产税
. 下列各项中，不免于征收房产税的是（ ）。
A. 个人所有非营业用的房产
B. 企业内行政管理部门办公用房产
C. 施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋
D. 因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间
答案是：B. 企业内行政管理部门办公用房产
下列各项中，不免征关税的是（ ）。
A. 无商业价值的广告品及货样免征关税
B. 关税税额在人民币100元以下的一票货物
C. 国际组织、外国政府无偿赠送的物资
D. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征关
答案是：B. 关税税额在人民币100元以下的一票货物
下列各项中，关于关税减免表述不正确的是（ ）。
A. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征关税
B. 外国政府无偿赠送的物资免征关税
C. 因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，已征收的进口关税可申请退还
答案是：C. 因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，已征收的进口关税可申请退还
下列的污染物中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A. 粉煤灰
B. 水污染物
C. 汽车尾气
D. 煤矸石
答案是：C. 汽车尾气
下列关于环境保护税征收管理的说法，错误的是（）。
A. 环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B. 环境保护税按月计算，按年申报
C. 不能按固定期限计算缴纳的，可以按此申报缴纳环境保护税
D. 纳税人应
答案是：B. 环境保护税按月计算，按年申报
环境保护税按月计算，按季申报缴纳。纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起（）日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
A. 30
B. 15
C. 10
D. 7
答案是：B. 15
烟叶税的计算公式为（）。
A. 应纳税额=烟叶收购价款×税率
B. 应纳税额=纳税人收购烟叶实际支付的价款总额（烟叶收购价款总额）×税率
C. 应纳税额=烟叶收购价款×征收率
D. 应纳税额=纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
答案是：B. 应纳税额=纳税人收购烟叶实际支付的价款总额（烟叶收购价款总额）×税率
某公司今年3收购烟叶100000千克，烟叶收购价格为10元/千克，收购价款为1000000元 ，另向烟农支付了价外补贴80000元。该公司当月应缴纳的烟叶税为（）元。
A. 220000
B. 108000
C. 110000
答案是：A. 220000
烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 30%
答案是：C. 20%
农村某村民在规定用地标准以内新建自用住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该村民应缴纳耕地占用税（）元。
A. 280
B. 2800
C. 700
D. 1400
答案是：C. 700
下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。
A. 供电部门占用耕地新建变电站
B. 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
C. 市政部门占用耕地新建自来水厂
D. 国家机关占用耕地新建办公楼
答案是：B. 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
个人取得的下列所得，应缴纳个人所得税的是（）。
A. 个人从单位取得的节日福利费
B. 国债利息
C. 国家发行的金融债券利息
D. 基本养老金
答案是：A. 个人从单位取得的节日福利费
根据耕地占用税的相关规定，下列各项中不属于耕地的是（）。
A. 茶园
B. 果园
C. 菜地
D. 草地
答案是：D. 草地
A企业2017年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为280万元，海关规定的监管年限为2年。A企业于2018年3月31日将该设备出售，则A企业应补缴完税的完税价格的下列计算，正确的是（）。
A. 280×(1-9/12)=70(万元)
答案是：B. 280×[1-9/(2×12)]=175(万元)
下列各项中，不予免征房产税的是（）。
A. 公园自用的办公用房
B. 名胜古迹中附设的经营性茶社
C. 国家机关的职工食堂
D. 个人所有的唯一普通居住用房
答案是：B. 名胜古迹中附设的经营性茶社
下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
A. 转让土地使用权的企业
B. 获得住房奖励的个人
C. 承租房屋的个体工商户
D. 继承父母汽车的子女
答案是：B. 获得住房奖励的个人
下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A. 公园绿化广场用地
B. 人民法院办公楼用地
C. 盐场生产厂房用地
D. 农业生产用地
答案是：C. 盐场生产厂房用地
A公司本年10月接受捐赠小汽车一辆并自用。已知捐赠方购置该应税车辆时的相关凭证载明的含增值税价格为100000元。A公司就上述业务应缴纳车辆购置税的计算正确的是（）。
A. 100000/(1+13%)×10%
B. 100000×
答案是：A. 100000/(1+13%)×10%
下列各项中，应缴纳印花税的是（）。
A. 建筑安装工程承包合同
B. 报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证
C. 商店、门市部零星修理业务开具的修理单
D. 牧业畜类保险合同
答案是：A. 建筑安装工程承包合同
43.下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（）。
A. 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
B. 没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报车船税
C. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外
答案是：C. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外缴纳车船税
下列各项红，属于土地增值税征税范围的是（）。
A. 房地产的出租
B. 出让国有土地使用权
C. 房地产的重新评估
D. 一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让
答案是：D. 一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让
点击隐藏正确答案
下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
A. 出让土地使用权的某市政府
B. 出租房屋的李某
C. 购买房屋的王某
D. 转让土地使用权的某个体工商户
答案是：C. 购买房屋的王某
2019年5月，甲国有企业转让2013年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入5000万元，签订产权转移数据，相关税费为57.5万元。2013年购买时支付价款4000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为6000万元，成新率为70%。该企业
答案是：C. 742.5
. 李某拥有两套住房。一套住房原值为480000元，供自己居住；另一套住房原值为300000元，本年1月1日出租给公民张某用于居住，当年取得租金收入6000元（不含增值税）。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%。李某本年应缴纳房产税（）
答案是：A. 240
何某将其一套价值40万元的住房与于某的一套价值50万元的住房交换，何某以现金方式补偿给于某差价；另将一套价值60万元的门面房与蔡某同等价值的门面房等价交换。已知当地契税适用税率为3%，上述价格均不含增值税。下列关于上述房产应纳契税的计算中，
答案是：A. 何某应纳契税=（50-40）×3%=0.3（万元）
甲企业本年10月进口一辆小汽车自用，支付卖价34万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸载前的运费和保险费攻击6万元，货物运抵我国关境内输入地点内输入地点起卸后的运费和保险费共计4万元，另支付买房佣金2万元。已知关税税率为20%，消费税税率25
答案是：A. 应纳进口环节消费税16万元
某本年年初拥有一栋自由住房，房产原值为160万元，3月31日将其对外出租，租期为1年，每月按照市场价格收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。本年于某上述房产应缴纳房产税（）元。
A. 2720
B.
答案是：B. 2880
下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。
A. 无商业价值的广告牌及货样
B. 进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品
C. 在境外运输途中受损的进口货物
D. 国际组织无偿赠送的物资
答案是：C. 在境外运输途中受损的进口货物
甲汽车专卖店购入小汽车12辆，分局车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人 缴纳车辆购置税的是（）。
A. 将其中2辆作为董事长、总经理专用轿车
B. 将其中5辆销售给客户
C. 库存4辆尚未售出
D
答案是：A. 将其中2辆作为董事长、总经理专用轿车
郑某本年10月从增值税一般纳税人处购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税价款90400元，另支付购置工具件和另零配件价款678元、车辆装饰费3390元。已知车辆购置税适用10%的税率，增值税税率为13%。有关郑某应当缴纳的车辆购置税，下列计算
答案是：A. （90400+678+3390/(1+13%)×10%
下列税种中，实行从量计征的是（）。
A. 车辆购置税
B. 契税
C. 城镇土地使用税
D. 房产税
答案是：C. 城镇土地使用税
甲企业本年6月被查补缴增值税20000元、消费税10000元、企业所得税40000元，被加收的滞纳金为800元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育附加费为（）元。
A. 3080
B. 5000
C. 3000
D. 700
答案是：C. 3000
下列表述不正确的是（）。
A. 城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限，又税务机关根据应纳税额大小分别核定
B. 城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致
C. 城市维护建设税不能
答案是：D. 代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，以经营地位城市维护建设税的纳税地点
下列表述中，不正确的是（）。
A. 纳税人应违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
B. 纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款是，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
C
答案是：C. 对出口产品退还增值税消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
甲大型油田本年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额24000万元；用于修井耗用原油5万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含资源税销售额240万元。已知原油适用的资源税税率为8%，天然气适用
答案是：C. 1934.4
下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是（）。
A. 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务人发生时间，为支付最后一笔货款的当天
B. 在我国开采石油的企业，为资源税的纳税人
C. 资源税扣缴义务人，应当向扣缴义务人机构所
答案是：B. 在我国开采石油的企业，为资源税的纳税人
下列各项中，实行从量计征资源税的是（） 。
A. 天然气
B. 原煤
C. 原油
D. 砂石
答案是：D. 砂石
甲电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计300万元（运费和报关费并未分别记载）；第二份合同中注明运费150万元、报关费50万元。已知运输和农印花税税率为0.5‰，保管合同印花税税率为1‰，则甲电厂签订两份合同应缴纳
答案是：D. 4250
下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。
A. 购销合同中记载的购销金额
B. 财产租赁合同中的租赁金额
C. 借款合同中的借款本利合计金额
D. 货物运输合同中的运输费用
答案是：C. 借款合同中的借款本利合计金额
每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前（）项污染物征收环境保护税。
A. 二
B. 三
C. 四
D. 五
答案是：B. 三
下列表述中，不正确的是（）。
A. 专利申请权转让合同应按技术合同贴花
B. 专利实施许可合同按照产权转移书据合同贴花
C. 企业改制中经评估增加的资金免征印花税
D. 企业债券转股权新增加的资金按规定贴花
点击隐藏正确答
答案是：C. 企业改制中经评估增加的资金免征印花税
甲本年4月12日购买了1艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。
A. 190
B. 200
C. 225
D. 325
答案是：C. 225
甲企业本年初拥有小轿车2辆。本年4月10日，1辆小轿车被盗，已按规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月20日被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为1200元/辆。该企业本年实际应缴纳的车船税为（）元。
A
答案是：D. 325
下列车船，不免征车船税的是（）。
A. 捕捞、养殖渔船
B. 军队专用车船
C. 经批准临时入境的外国车船
D. 依法不需要在车船登记管理部门登记、在加工厂内行驶的车船
答案是：D. 依法不需要在车船登记管理部门登记、在加工厂内行驶的车船
. 下列各项中，属于机动船舶的车船税计税单位的是（）。
A. 辆数
B. 艇身长度
C. 净吨位数
D. 整备质量吨位数
答案是：C. 净吨位数
甲企业本年初实际占用地面积为3600平方米。本年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地5400平方米。甲企业所处地段的城镇土地使用税适用年税额5元/平方米。该企业本年应缴纳城镇土地使用税（）万元。
A. 0.9
B.
答案是：D. 3.6
下列用地中，免于缴纳城镇土地使用税的是（）。
A. 邮政部门坐落在县城内的土地
B. 水电站的发电厂房用地
C. 火电厂厂区围墙内的用地
D. 港口的码头用地
答案是：D. 港口的码头用地
下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（）。
A. 凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，应以测定的土地面积为准
B. 尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准
C. 对于
答案是：C. 对于纳税人单位无偿使用免税单位的土地，应免征城镇土地使用税
北京市甲企业本年7月转让一块未经开发的土地的使用权，取得收入6000万元，支付相关税费220万元。甲企业本年3月取得该土地使用权时支付地价款2000万元，取得土地使用权时发生相关税费120万元。甲企业计算缴纳土地增值税时的土地增值额为（）。
答案是：C. 6000—220-2000-120=366（万元）
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A. 30%
B. 20%
C. 10%
D. 5%
答案是：B. 20%
下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A. 承租商铺
B. 出让国有土地使用权
C. 房地产开发企业改制重组涉及国有土地、房屋权属转移、变更
D. 房屋所有人通过进内非营利社会团体奖房屋产权捐赠给某学校
点击隐藏正
答案是：C. 房地产开发企业改制重组涉及国有土地、房屋权属转移、变更
甲公司本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。
A. 240
B. 210
C. 360
D. 270
答案是：D. 270
下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
A. 转让土地使用权的企业
B. 获得住房奖励的自然人
C. 继承父母房产的子女
D. 出售房屋的个体工商户
答案是：B. 获得住房奖励的自然人
下列情形中，不免征收契税的是（）。
A. 农民承受包荒沟土地用于林业生产
B. 医院承受划拨土地用于修建门诊楼
C. 学校承受划拨土地用于建造教学楼
D. 企业接受捐赠房屋用于办公
答案是：D. 企业接受捐赠房屋用于办公
点击隐藏正确答案
A、B两单位互换经营性住房，A换入的房屋价格为500万元，B换入的房屋价格为700万元，当地契税税率为3%。以下对契税的缴纳说法正确的是（）。
A. A应缴纳契税15万元
B. A应缴纳契税6万元
C. B应缴纳契税15万元
答案是：C. B应缴纳契税15万元
关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。
A. 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
B. 产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产税的纳税人为房产代管人或者使用人
答案是：D. 产权出典的，出典人为纳税人
下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A. 房屋产权属于国家所有的，不征收房产税
B. 房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税
C. 纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税
D. 房屋产权未确定的，暂不
答案是：C. 纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税
甲企业本年年初拥有一栋房产，房产原值为4000万元，3月31日将其对外出租，租期为1年，每月收取不含税租金2万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则本年甲企业上述房
答案是：B. 10.56
下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。
A. 经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方缴纳房产税
B. 经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租房缴纳房产税
C. 融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方
答案是：C. 融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方缴纳房产税
关税税率随进口商品的价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。
A. 从量税
B. 从价税
C. 滑准税
D. 复合税
答案是：C. 滑准税
下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是（）。
A. 关税完税价格=离岸价格/（1+出口税率）
B. 关税完税价格=离岸价格/（1-出口税率）
C. 关税完税价格=离岸价格×（1+出口税率）
D. 关税完税价格=离
答案是：A. 关税完税价格=离岸价格/（1+出口税率）
下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间，说法错误的是（ ）。
A. 对于子女教育、学前教育阶段为子女年满3周岁当至小学入学前一个月；学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的按月
B. 对于大病医疗
答案是：D. 对于赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月
甲外贸公司进口一批货物，或按季为400万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为10万元和14万元。已知关税税率为10%。该公司应纳进口关税为（）。
A. （400+10+14）×10×=42.4（万元）
B. （4
答案是：A. （400+10+14）×10×=42.4（万元）
对于赡养老人个人所得税专项附加扣除，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，定额扣除标准说法错误的是（）。
A. 纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除
B. 纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹每月分摊2000元的扣
答案是：D. 被赡养人是指年满60岁的父母、岳父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
下列说法中，错误的是（ ）。
A. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
B. 纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴
C. 纳税人取得应税所得没
答案是：D. 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年3月31日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款
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. 下列说法中，错误的是（ ）。
A. 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或安次预扣预缴税款
B. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇
答案是：C. 非居民个人取得工资、薪金所得，由扣缴义务人按月或者安次代扣代缴税款，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
21.个人发生的下列公益性捐赠支出中，不得税前全额扣除的是（ ）。
A. 通过国家机关向贫困地区的捐赠
B. 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
C. 通过国家机关向红十字事业的捐赠
D. 通过非营利社会团体向农
答案是：A. 通过国家机关向贫困地区的捐赠
190. 自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。不属于专项扣除的是（ ）。
A. 居民个人按照国家规定的范围和标准
答案是：D. 居民个人所在单位按照国家规定为其按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金
以下各选项不按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 个人提供专利权使用权所得
B. 个人提供非专利技术使用权所得
C. 个人提供商标权使用权所得
D. 个人出版图书的所得
答案是：D. 个人出版图书的所得
下列各项中，不按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工资而支付的报酬
B. 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
C. 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察
答案是：C. 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励
居民个人下列所得项目实际适用不是20%比例税率的是（ ）。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 财产转让所得
D. 股息、红利所得
答案是：A. 稿酬所得
下列所得中，不免予缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 原某购买发票中奖1000元
B. 著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金
C. 于某取得的军人转业费
D. 杨某退休后按月领取的基本养老金
答案是：A. 原某购买发票中奖1000元
根据现行税法的规定，下列各项中不免征或暂免征收个人所得税的是（ ）。
A. 张某取得退休工资3000元
B. 李某取得境内有限责任公司股权转让所得50000元
C. 王某取得救济金20000元
D. 赵某举报税务违法行为获得
答案是：B. 李某取得境内有限责任公司股权转让所得50000元
下列各项中，不按“财产转让所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A. 个人转让土地使用权取得的收入
B. 个人出售股权取得的收入
C. 个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入
D. 个人转让商标使用权取得
答案是：D. 个人转让商标使用权取得的收入
不免征或暂免征收个人所得税的是（ ）。
A. 国家发行的个人债券利息
B. 个人取得由单位和个人共同 缴付的事业保险费
C. 举报偷税行为所获奖金
D. 电视台购物游江竞猜活动所获奖金
答案是：D. 电视台购物游江竞猜活动所获奖金
. 下列属于稿酬所得的是（ ）。
A. 摄影作品以图书形式出版取得的所得
B. 拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得
C. 为企业撰写发展史取得的所得
D. 为出版社审稿取得的所得
答案是：A. 摄影作品以图书形式出版取得的所得
下列各项中，不属于综合所得的是（ ）。
A. 经营所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 特许权使用费所得
答案是：A. 经营所得
下列关于大病医疗个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。
A. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴
答案是：A. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时在8000元限额内据实扣除
下列关于继续教育个人多的水专项附加扣除的说法中，错误的是（）。
A. 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
B. 同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月
C.
答案是：D. 个人接受本科及以上学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以由其父母扣除，也可以选择由本人扣除
在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（）年的，经向主管税务机关备案，其来源与中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免于缴纳个人所得税。
A. 5
B. 6
C. 8
D. 10
答案是：B. 6
下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。
A. 转让土地使用权
B. 个人取得特许权的经济赔偿收入
C. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D. 作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得
答案是：A. 转让土地使用权
6. 对退休职工刘某免征个人所得税的是（）。
A. 稿酬1200元
B. 原任职单位老人节补贴400元
C. 商场有奖销售中奖300元
D. 退休工资6000元
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答案是：D. 退休工资6000元
某准备移民海外，将其唯一的一套住房以60万元的价格出售，该住宅系6年前以20万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计4万元（发票为证），则于某应缴纳的个人所得税的是（）。
A. 0
B. 4.3
C. 6.5
答案是：A. 0
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的（）申报纳税。
A. 次月10日内
B. 次月15日内
C. 次年3月31日前
D. 次年6月30日前
答案是：B. 次月15日内
中国公民杨某本年10月从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。下列说法中，不正确的是（）。
A. 杨某持股期限在一个月内（含1个月的），其股息、红利所得全额计入应纳税所
答案是：D. 杨某持股期限在一个月以上至1年（含1年的），其股息、红利 免征个人所得税
. 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，税务机关应付给（）手续费。
A. 2%
B. 3%
C. 4%
D. 6%
答案是：A. 2%
扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
A. 7
B. 10
C. 15
D. 30
答案是：C. 15
我国个人居民张某本年3月取得税前稿酬收入30000元，本年10月取得税前特许权使用费收入50000元，本年12月取得税前劳务报酬收入80000元。张某本年无其他收入，专项附加扣除额为40000元，则张某本年应纳个人所得税为（）元。
A.
答案是：C. 624
我国非居民个人汤姆本年1月取得工资、薪金收入10000元，本年1月取得税前劳务报酬收入40000元。汤姆本年1月应缴纳的个人所得税合计（）元。
A. 4560
B. 4780
C. 5630
D. 5830
答案是：C. 5630
我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A. 代扣代缴
B. 委托代征
C. 代扣代缴和自行纳税申报
D. 自行纳税申报
答案是：C. 代扣代缴和自行纳税申报
本年3月于某将自己的一套三居室出租，年租金为54000元，当月发生修缮费用1800元。已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%，每次收入额不足4000元的费用扣除标准为800元；超过4000元的，费用扣除标准为20%。假设不考虑房屋出租
答案是：B. 290
. 郑某本年3月购买福利彩票获得奖金6400元，领奖时发生交通费40元、食宿费16元（均有郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税为()。
A. 0
B. 6400×20%=1280
答案是：A. 0
国居民个人李某本年每月取得税前工资、薪金收入10000元，另外本年5月取得税前劳务报酬收入40000元。李某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除攻击40000元。李某本年无其他收入，则李某本年应缴纳的个人所得税为（）元。
A.
答案是：B. 2680
非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为个人所得税应纳税所得额（）。
A. 4000
B. 5000
C. 6000
D. 7000
答案是：B. 5000
. 自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一年纳税年度的收入额减除费用（）元以及专项扣除、专项俯角扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为个人所得税应纳税所得额。
A. 40000
B. 50000
C. 60000
答案是：C. 60000
下列所得中，免征个人所得税的是（）。
A. 年终加薪
B. 拍卖本人文字作品手稿原件的收入
C. 个人保险所获赔偿
D. 从投资管理公司取得的派息分红
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答案是：C. 个人保险所获赔偿
下列各项所得不属于稿酬多的免征税范围的是（）。
A. 发表文学作品的所得
B. 公开拍卖文学作品手稿原件的所得
C. 发表摄影作品的所得
D. 发表书画作品的所得
答案是：B. 公开拍卖文学作品手稿原件的所得
下列所得属于劳动报酬所得的是（）。
A. 个人担任董事职务取得的董事费收入
B. 个人提供专有技术获得的收入
C. 个人发表书画作品取得的收入
D. 个人出租财产取得的收入
答案是：A. 个人担任董事职务取得的董事费收入
以下不属于特许权使用费所得项目的是（）。
A. 转让商标权使用权取得的所得
B. 转让非专利技术使用权取得的所得
C. 转让专利权使用权取得的所得
D. 转让土地使用权取得的所得
答案是：D. 转让土地使用权取得的所得
某人自建房屋一栋，造价为26600元，建成后转让房屋，取得收入42000元，支付合理费用1750元，其应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 1960
B. 2730
C. 3850
D. 8750
答案是：B. 2730
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