A企业是我国非居民企业，在我国境内设立了机构、场所。A企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。
A. A企业在日本取得的与在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
B. A企业在美国取得的与在我
答案是：B. A企业在美国取得的与在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
甲企业注册资本为2400万元，本年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5440万元，发生借款利息326.4万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元 。
A. 288
B. 308
答案是：A. 288
下列各项中，属于免税收入的是（）。
A. 国债利息收入
B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C. 特许权使用费收入
D. 提供劳务收入
答案是：A. 国债利息收入
企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A. 房产税
B. 城市维护建设税
C. 消费税
D. 增值税
答案是：D. 增值税
甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元、职工教育经费20万元。该企业本年计算应纳所得税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.
答案是：C. 496
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，依照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比列为。
A. 200%
B. 150%
C. 75
答案是：C. 75%
下列关于特别纳税调整的表述中，说法正确的是（）。
A. 对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日期至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
B. 加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期
答案是：C. .企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内进行纳税调整
运输货物的大卡车最低折扣年限是（）年。
A. 2
B. 4
C. 5
D. 10
答案是：B. 4
纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应纳应退税款。该期限是（ ）。
A. 自年度终了之日起5个月内
B. 自年度终了之日起4个月内
C. 自年度终了
答案是：A. 自年度终了之日起5个月内
企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。
A. 符合条件的技术转让所得
B. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
D.
答案是：D. 企业内部自建自用的基础设施项目
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。
A. 差旅费
B. 未经核定的准备金支出
C. 转让资产时该项资产的净值
D. 逾期归还银行贷款，银行按规定加收
答案是：B. 未经核定的准备金支出
甲企业本年利润总额为800万元，当年开发新产品研发费用实际支出为80万元，税法规定研发费用可实行75%加计扣除政策，该企业本年计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用为（）万元。
A. 60
B. 14
答案是：B. 140
下列项目中，属于免税收入的是（）。
A. 国债利息收入
B. 财政拨款
C. 企业债券利息收入
D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
答案是：A. 国债利息收入
境内某居民企业本年取得销售货物收入1800万元，出租房屋的租金收入为150万元，对外投资取得的股息收入为80万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费为90万元。该企业在计算本年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）万元。
答案是：A. 9.75
下列关于消费税纳税人义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B. 采取托收和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
答案是：C. 采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天
纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以扣除已缴纳的消费税的是（ ）。
A. 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰
B. 委
答案是：C. 委托加工收回的应税烟丝生产的卷烟
下列各项中，不按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（ ）。
A. 用于无偿捐赠的应税消费品
B. 用于抵债的应税消费品
C. 用于换取消费资料的应税消费品
D.
答案是：A. 用于无偿捐赠的应税消费品
关于金银首饰的税务处理，下列说法错误的是（ ）。
A. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
B. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税
答案是：B. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税
下列产品中，应征收消费税的是（ ）。
A. 电动汽车
B. 木制性一次款子
C. 气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车
D. 网球及球具
答案是：B. 木制性一次款子
纳税人自产的应税消费品用于（ ）项目，不按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。
A. 换取生产资料
B. 投资入股
C. 将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售
D. 抵偿债务
答案是：C. 将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售
纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要交纳消费税的是（ ）。
A. 管理部门自用的消费品
B. 用于赞助的消费品
C. 用于连续生产应税消费品的消费品
D. 用于广告的
答案是：C. 用于连续生产应税消费品的消费品
3.下列有关卷烟批发销售环节消费税的表述中，错误的是（ ）。
A. 卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征
B. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税
C. 烟草批发企业兼营卷
答案是：D. 批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款
下列关于消费税征收范围的表述中，错误的是（ ）。
A. 纳税人将自产自用的的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
B. 纳税人将自产自用的的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
C.
答案是：D. 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
甲啤酒厂本年8月份销售乙类啤酒750吨，每吨出厂价格为2800元。8月该啤酒厂应纳消费税为（ ）元（乙类啤酒定额税率为220元/吨）。
A. 133500
B. 270600
C. 135000
答案是：D. 165000
甲酒厂本年7月研发生产一种新型粮食白酒1600千克，成本为410万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类白酒售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%。；粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该批白酒应纳消费税为（）万元。
答案是：B. 11.2
下列各项中，属于消费税应税消费品的是（ ）。
A. 汽油
B. 高档手机
C. 高档照相机
D. 高档西服
答案是：A. 汽油
甲百货商场为增值税一般纳税人，本年12月以一批金银首饰抵偿6个月前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计452000元。该批金银首饰的成本为280000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为380000元；若按同类商品
答案是：C. 23000
下列各项中，进口时从量计征消费税的是（）。
A. 啤酒
B. 药酒
C. 摩托车
D. 摄像机
答案是：A. 啤酒
下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。
A. 酒精
B. 汽车轮胎
C. 鞭炮药引线
D. 电池
答案是：D. 电池
甲筷子生产企业为增值税一般纳税人，本年11月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元，销售竹筷子36万元，销售木制一次性筷子28万元；另外，魔兽语气未退还的木制一次性筷子包装物押金0.46万元。已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%
答案是：B. 1.42
甲酒厂为增值税一般纳税人。本年7月销售白酒5000千克，取得销售收入27120元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。该酒厂本月应纳消费税为（）元。
A. 5000
B. 7
答案是：C. 9800
甲白酒生产企业本年7月初库存外购已税A类白酒2吨，金额为10万元；当月又外购已税A类白酒5吨，金额为25万元（不含增值税）；月末库存A类白酒1吨，金额为5万元，其余被当月生产B类白酒领用。已知白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.
答案是：A. 0
下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A. 手表厂销售高档手表
B. 汽车厂销售雪地车
C. 商场销售木制一次性筷子
D. 珠宝店销售珍珠项链
答案是：A. 手表厂销售高档手表
甲公司为增值税一般纳税人，本年7月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为60万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税和消费税合计为（）万元。
A. 21.1
答案是：B. 24.9
甲化妆品厂本年7月销售高档化妆品取得含税收入139.2万元，收取手续费4.5万元；另取得逾期包装物押金收入3万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，下列关于该化妆品厂本月应纳消费税的计算中，正确的是（）。
答案是：A. （139.2+4.5+3）/(1+13%)×15%=19.47（万元）
下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。
A. 白酒
B. 高档化妆品
C. 啤酒
D. 葡萄酒
答案是：A. 白酒
下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（）。
A. 珠宝店进口钻石饰品
B. 汽车专卖店销售小汽车
C. 酒厂委托加工白酒
D. 超市零售卷烟
答案是：C. 酒厂委托加工白酒
下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。
A. 纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B. 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住
答案是：B. 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（ ）。
A. 以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
B. 以委托加工收回的已税高档手表为原料生产的高档化手表
C. 以委托加
答案是：A. 以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A. 商场销售高档化妆品
B. 商场销售金银首饰
C. 商场销售啤酒
D. 商场销售卷烟
答案是：B. 商场销售金银首饰
甲公司为增值税一般纳税人，外购香水精生产香水，本年7月生产销售香水取得不含税销售收入80万元。该公司7月初香水精7万元，7月购进香水精60万元，7月底库存香水精20万元。已知外购的香水精和自产的香水均为高档化妆品，高档化妆品适用的消费税税率
答案是：B. 80×15%-（7+60-20）×15%=4.95（万元）
下列各项中，应征收消费税的（）。
A. 农用拖拉机
B. 电动汽车
C. 游艇
D. 调味料酒
答案是：C. 游艇
我国消费税对不同应税消费品采取了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
A. 啤酒
B. 白酒
C. 烟丝
D. 摩托车
答案是：B. 白酒
甲公司为增值税一般纳税人，外购高档化护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，本年7月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入200万元。该公司7月初无高档护肤类化妆品库存，7月购进高档护肤类化妆品200万元，7月底库存高档护肤类化妆品20万元
答案是：A. 200×15%-（200-20）×15%=3（万元）
甲公司为增值税一般纳税人，本年7月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为60万元。已知进口关税税率为26%。消费税税率为15%，增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税为（）万元。
A. 7.8
B
答案是：C. 11.56
甲外贸进出口公司本月进口200辆小轿车，没辆车关税完税价格为人民币42.9万元，缴纳关税12万元。已知小汽车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税为（）万元。
A. 746.09
B. 878.40
答案是：C. 954.78
纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A. 委托行为发生的当天
B. 向加工企业支付加工费的当天
C. 纳税人提货的当天
D. 向加工企业发出主要原料的当天
答案是：C. 纳税人提货的当天
下列项目不属于现代服务的租赁服务项目的是（ ）。
A. 将飞机、车辆的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告
B. 融资性售后回租业务
C. 道路通行服务
D. 车辆停放服务
答案是：B. 融资性售后回租业务
一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，可以抵扣的是（ ）。
A. 贷款服务
B. 餐饮服务
C. 娱乐服务
D. 住宿服务
答案是：D. 住宿服务
下列各项中，不属于增值税免税项目的是（ ）。
A. 企业销售使用过的机器设备
B. 残疾人个人提供餐饮服务
C. 农民销售自产农产品
D. 航空公司提供飞机播撒农药服务
答案是：A. 企业销售使用过的机器设备
下列项目中，不属于增值税免税项目的是（ ）。
A. 个人转让著作权
B. 残疾人提供修理小汽车劳务
C. 养老机构提供的养老服务
D. 提供学历教育的学校收取的赞助费
答案是：D. 提供学历教育的学校收取的赞助费
下列行为中，不视同销售货物征收增值税的是（ ）。
A. 将外购货物用于个人消费
B. 将外购货物分配给股东
C. 将委托加工的货物无偿赠送他人
D. 将委托加工的货物投资给其他企业
答案是：A. 将外购货物用于个人消费
下列各项中，增值税进项税额可以抵扣的是（ ）。
A. 甲公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住
B. 乙公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失
C. 丙公司用外购的机器设备作为出资投资
答案是：C. 丙公司用外购的机器设备作为出资投资给A公司
下列各项中，不属于增值税专用发票基本联次的是（ ）。
A. 发票联
B. 抵扣联
C. 记账联
D. 存根联
答案是：D. 存根联
下列行为中，外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A. 将外购货物费分配给股东
B. 将外购货物无偿赠送给客户
C. 将外购货物用于本单位职工福利
D. 将外购货物作为投资提供
答案是：C. 将外购货物用于本单位职工福利
下列行为中，不视同销售货物征收增值税的是（ ）。
A. 将外购货物用于个人消费
B. 将自产货物用于集体福利
C. 将外购货物分配给股东
D. 将自产货物无偿赠送他人
答案是：A. 将外购货物用于个人消费
增值税一般纳税人发生的下列情形中，不按简易计税办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。
A. 寄售商店代销企业寄售的货物
B. 典当业销售死当物品
C. 寄售商店代销居民个人寄售的物品
答案是：D. 生产企业销售废旧材料
下列选项中，不应该按照交通运输服务征收增值税的是（ ）。
A. 期租业务
B. 程租业务
C. 航空运输的干租业务
D. 航空运输的湿租业务
答案是：C. 航空运输的干租业务
甲企业主要从事洗衣机的生产和销售，本年12月发生下列购进业务，不得抵扣进项税额的是（ ）。
A. 购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票
B. 进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书
答案是：D. 接受某设计公司提供的设计服务，取得服务提供方开具的增值税普通发票
下列不属于营改增征收销售应税服务项目的是（ ）。
A. 铁路运输
B. 家政服务
C. 房屋销售
D. 房屋租赁
答案是：C. 房屋销售
一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的有（ ）。
A. 向消费者个人销售货物
B. 零售劳保专用品
C. 销售非自用二手车
D. 批发计生用品
答案是：B. 零售劳保专用品
甲公司进口越野车应该按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，不应计入组成计税价格的是（）。
A. 通关、商检费用
B. 关税完税价格
C. 消费税
D. 关税
答案是：A. 通关、商检费用
增值税纳税人（）采用预售方式的，其纳税义务发生时间为收到预售款的当天。
A. 销售货物
B. 提供生活服务
C. 提供租赁服务
D. 提供建筑服务
答案是：C. 提供租赁服务
甲厂为增值税一般纳税人，本年7月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额为10.2万元，上月月末留抵的进项税额为7.2万元。已知增值税税率为13%。甲厂本年7月应纳增值税为（）。
A. 226/(1
答案是：C. 226/(1+13%)×13%-10.2-7.2=8.6（万元）
甲企业为增值税一般纳税人，本年5月对外转让其使用过的2018年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为72000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。
A. 7200/(1+4%)×4%/2=
答案是：D. 7200/(1+3%)×2%=1398.06（元）
甲个体商店为增值税小规模纳税人，本年7月该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额6400元，当月零售货物取得销售收入48800元；当月用部分外购商品抵债，抵债商品的买价位2400元，平均售价为3000元，该商品同类产品的最高销售价格
答案是：B. 1508.74
甲公司为增值税一般纳税人，本年12月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项税额，下列计算正确的是（）。
A. 40×13%=5.2（万元）
B. 40×（1+13%）×13%=
答案是：D. (40-8)×13%=4.16万元）
甲企业为增值税一般纳税人，本年7月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税额为15.6万元，当月销售货物取得不含税销售额80万元；8月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税额为6.4万元，当月销售货物取得不含税销售额140万元。
答案是：C. 6.6
甲制药厂为增值税一般纳税人，本年8月份销售抗生素药品226万元（含税），销售免税药品100万元。当月购入生产用原料一批，取得增值税专用发票上注明税款10.4万元，抗生素药品与免税药品无法划分好料情况。甲制药厂当月应缴纳增值税为（
答案是：C. 19.07
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类产品。已知该批产品的生产成本为40万元，甲公司的成本利润率为10%。甲公司本月视同销售的增值税销项税额为（）万元。
答案是：C. 5.72
下列关于增值税专用发票记账联用途表述中，正确的是（）。
A. 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
B. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
C. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭
答案是：A. 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法正确的是（）。
A. 纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以按扣除还本支出以后的金额为销售额
B. 纳税人采取以旧换新方式销售金项链的，应按新金项链的不含税售价计算缴纳增值
答案是：D. 纳税人采取以物贸易方式销售货物，双方都应作销售处理，以各自发出的货物核算销售额，以各自收到的货物核算购货额，并分别计算销项税额和进项税额
甲公司为增值税一般纳税人，本年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入国定资产并于次月起开始计提折旧。本年11月20日，甲公司取得相应的增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票注明的增值税额为800万元。甲公司本年就上述业务可以抵扣的进项税额
答案是：D. 800
A首饰店为增值税一般纳税人，本年7月才去以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链函增值税价款为22600元，换回的旧项链作价13560元，A首饰店实际收取差价款9040元。已知增值税税率为13%、A首饰店本年7月该笔业务的增值税销项税额的下列
答案是：C. 9040/(1+13%)×13%=2600元
甲管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。本年11月该公司向客户运输天然气取得不含税收入6000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费100万元。当月发生可抵扣的增值税进项税额为200万元。那么该公司可申请办理即征即
答案是：A. 165.51
家餐饮企业为增值税一般纳税人，本年5月家餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额135万元。已知生活服务无适用的增值税税率为6%。该企业当月的销项税额为（）万元。
A. 7.64
B. 8.1
C. 8.
答案是：B. 8.1
下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。
A. 客运公司为本公司员工提供班车服务
B. 建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
C. 母公司向子公司无偿转让商标权
D. 运输公司为灾区提
答案是：C. 母公司向子公司无偿转让商标权
A公司为增值税一般纳税人，本年7月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价为1000元。同时收到旧冰箱50台，每台折价100元，实际收到销售款4.5万元。已知A公司适用的增值税税率为13%、A公司本年7月销售冰箱的增值税销项税额为（
答案是：C. 5752.21
一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。
A. 自己使用过的汽车
B. 避孕药品
C. 农产品
D. 图书
答案是：B. 避孕药品
下列情况中，外购货物发生的进项税额准予抵扣的是（）。
A. 将外购货物用于免征增值税项目
B. 将外购货物用于交际应酬消费
C. 将外购货物用于对外捐赠
D. 将外购货物用于简易计税项目
答案是：C. 将外购货物用于对外捐赠
甲厂为增值税一般纳税人，本年10月将600件衬衣销售给乙商场，含税单价为226元/件。由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。甲厂该笔业务
答案是：C. 600×226×70%/(1+13%)×13%=10920(元）
甲企业为增值税一般纳税人，本年7月从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明收购价款为104000元。该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额195000元。该企业本年7月应缴纳增值税为（）元。
答案是：C. 14950
下列各项中不属于营业税改征增值税的是（）。
A. 餐饮服务
B. 金融服务
C. 物业服务
D. 加工服务
答案是：D. 加工服务
下列各项中，应当征收增值税的是（D）。
A. 某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工
B. 某服装店销售代销服装
C. 某企业将外购材料用于本企业食堂装修
D. 某公司将外购茶叶作为
答案是：D. 某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利
下列各项中，说法正确的是（）。
A. 采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额
B. 采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出
C. 采取以旧换新方式的，销售额为市级收取的全部价款
答案是：B. 采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出
甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为34000元，关税为13700元，增值税税率为13%。甲企业在进口环节应缴纳增值税（）元。
A. 6210
B. 7007.13
C. 1781
答案是：A. 6210
甲公司为增值税一般纳税人，本年11月将5月购入用于职工活动中心的电脑改用于生产车间。该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明价款60万元、增值税额7.8万元。截至本年12月，该批电脑已计提折旧10.8万元，则该批电脑应转增进项税（）万元。
答案是：B. 6.56
甲建材商店为增值税小规模纳税人，本年7月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金103000（含增值税），税务机关代开增值税专用发票；当月该批建材购进时取得增值税专用发票上注明价款12000（含增值税）。该建材商店本月应纳增值税为（）元。
答案是：C. 3000
下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。
A. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C. 纳税人销售货物的同时向购买方收取的
答案是：C. 纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
下列关于营改增试点纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（）。
A. 非学历教育收取的学费
B. 个人销售自建自用住房
C. 福利彩票的发行收入
D. 婚姻介绍服务
答案是：A. 非学历教育收取的学费
甲公司为增值税一般纳税人，本年7月采用以旧换新方式销售冰箱50台，冰箱每台售价4500元，同时收到旧冰箱50台，每台折价300元，实际收到销售款21万元，已知甲公司使用的增值税税率为13%。则甲公司本年7月销售冰箱的增值税销项税
答案是：C. 25884.96
甲企业为增值税小规模纳税人，本年7月销售自产货物取得含税收入5150元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入40000，当月购入货物取得的增值说专用发票上注明金额5000元、增值税额650元，则该企业本年7月应纳增值税（）元。
答案是：C. 926.7
甲公司为增值税一般纳税人，本年7月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为150万元，甲公司缴纳进口关税20万元、进口消费税30万元。已知增值税税率为13%。甲公司进口该批高档化妆品应缴纳的增值税额为（）。
A. （15
答案是：C. （150+20+30）13%=26（万元）
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A. 纳税人提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B. 纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
答案是：C. 纳税人采取直接收款发饰销售货物，为货物发出的当天
下列各项中，不属于混合销售行为的是（）。
A. 某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务
B. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
C. 某邮政企业销售集邮商品的同时又为该
答案是：B. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
纳税人、扣缴义务人的权利包括（）。
A. 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
B. 纳税人、对未出世税务检查证和税务检查通知书的拒绝检察权
C. 纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机
答案是：C. 纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查
下列关于税法原则的表述中，错误的是（）。
A. 居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C. 税收程序
答案是：C. 税收程序法不具备溯及力；税收实体法在特定条件下具备一定的溯及力
以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。
A. 程序优于实体原则
B. 法律优立原则
C. 实质课税原则
D. 新法优于旧法原则
答案是：C. 实质课税原则
下列不属于税收法律关系主体的有（）。
A. 国家各级税务机关
B. 海关
C. 履行纳税义务的自然人
D. 民政机关
答案是：D. 民政机关
对账簿、凭证、会计等核算制度比较健全的纳税人应采取的税款征收方式为（）。
A. 查定征收
B. 查账征收
C. 查验征收
D. 邮寄申报
答案是：B. 查账征收
税务登记不包括（）。
A. 开业税务登记
B. 变更税务登记
C. 停业税务登记
D. 减免税登记
答案是：D. 减免税登记
采用比例税率征收的税种是（）。
A. 黄酒消费税
B. 土地增值税
C. 合伙企业投资者的个人所得税
D. 天然气资源税
答案是：D. 天然气资源税
《中华人民共和国消费税暂行条例》的法律级次属于（）。
A. 全国人大授权国务院立法
B. 财政部制定的部门规章
C. 国务院制定的行政税收法规
D. 全国人大制定的税收法律
答案是：A. 全国人大授权国务院立法
下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A. 法律优立原则
B. 特别法优于普通法原则
C. 税收公平主义
D. 实体从旧、程序从新原则
答案是：C. 税收公平主义
下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。
A. 从立法过程来看，税法属于制定法，而不属于习惯法
B. 从法律性质来看看，税法属于义务法性质，而不属于授权性法规
C. 税法的特点是税收上升为法律后的形
答案是：C. 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应于税收属于经济范畴的特点相一致
下列税种属于中央地方共享税的是（）。
A. 消费税
B. 环境保护税
C. 关税
D. 增值税
答案是：D. 增值税
下列各项中可以体现程序优先于实体原则的事（）。
A. 关联交易价格调整
B. 纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请
C. 因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需
答案是：B. 纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请
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