技术转让所得=技术转让收入－技术转让成本－相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。 选择一项或多项： A. 50%

答案是：正确答案是：50%, 150%

根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。 选择一项： A. 500，减半 B. 500，减按70% C

答案是：正确答案是：500，减半

某生产企业，20×6年全年收入1 600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。 选择一项： A. 75

答案是：正确答案是：65

一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

税法相关规定中所称固定资产大修理支出，是指同时符合以下（ ）条件。 选择一项或多项： A. 发生的支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B. 修理后固定资产的经济寿命延长两年以上 C. 投资

答案是：正确答案是：发生的支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上, 修理后固定资产的经济寿命延长两年以上

下列情况不属于委托加工应税消费品的是（ ）。 选择一项或多项： A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品 B. 由委托方提供原材料生产的应税消费品 C. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工

答案是：正确答案是：由受托方提供原材料生产的应税消费品, 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

根据《企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（ ）条件的支出。 选择一项或多项： A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上 B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%

答案是：正确答案是：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上, 修理后固定资产的使用年限延长2年以上

下列属于固定资产加速折旧方法的是（ ）。 选择一项： A. 平均年限法 B. 双倍余额递减法 C. 工作量法 D. 直线法

答案是：正确答案是：双倍余额递减法

根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（ ）。 选择一项： A. 先进先出法 B. 后进先出法 C. 加权平均法 D. 个别计价法

答案是：正确答案是：后进先出法

关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（ ） 选择一项或多项： A. 委托他人代销货物的，为货物发出的当天 B. 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天 C. 进口货物的，为报关进口

答案是：正确答案是：进口货物的，为报关进口的当天, 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

采购时间选择的税收筹划包括（ ） 选择一项或多项： A. 选择供货商的纳税人身份 B. 利用税制变化进行税收筹划 C. 安排购进材料的涉税处理 D. 利用商品供求关系进行税收筹划

答案是：正确答案是：安排购进材料的涉税处理, 利用商品供求关系进行税收筹划

自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（ ）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 选择一项或多项： A. 摩托车 B. 汽车 C. 游艇

答案是：正确答案是：摩托车, 汽车, 游艇

甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ）。 选择一项： A. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元 B. 采购商品的发票开具给甲公司 C. 采购商品的发票开具

答案是：正确答案是：采购商品的发票开具给乙公司

纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。 选择一项： A. 增值税一般纳税人 B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 C. 能开增值税普通发票的小规模纳税人

答案是：正确答案是：能开增值税普通发票的小规模纳税人

某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）

答案是：正确答案是：甲公司

20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元。 选择一项： A. 0

答案是：正确答案是：29.12

增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 选择一项： A. 将外购的货物用于抵偿债务 B. 将外购的货物用于交际应酬 C. 将外购的货物无偿赠送给外单位

答案是：正确答案是：将外购的货物用于交际应酬

利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( ) 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( ) 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 （ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例 A. 职工薪酬 B. 营业收入 C. 经营利润 D. 资产总额

答案是：正确答案是：营业收入, 资产总额, 职工薪酬

企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ） A. 确实无法偿付的应付款 B. 收取的逾期未退回包装物的押金 C. 购买国库券到期兑现的利息 D. 外单位欠款给付的利息

答案是：正确答案是：外单位欠款给付的利息, 收取的逾期未退回包装物的押金, 确实无法偿付的应付款

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额 A. 按成本费用核定 B. 按经费支出换算收入核定 C. 按收入总额

答案是：正确答案是：按收入总额核定, 按成本费用核定, 按经费支出换算收入核定

投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中 A. 纳税综合成本的高低 B. 法定税率的水平 C. 有效税基的综合比例 D. 实际税率的总体水平

答案是：正确答案是：有效税基的综合比例, 实际税率的总体水平, 纳税综合成本的高低

关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ） A. 企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除 B. 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用 C. 企业委

答案是：正确答案是：企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除, 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ） A. 增值率=（销售额－购进额）/销售额 B. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致 C. 增值率=（销售

答案是：正确答案是：增值率=（销售额－购进额）/销售额, 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致

根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ） A. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出 B. 非金融企业向金融企业借款的利息支出 C. 金融企业的同业拆借利息

答案是：正确答案是：非金融企业向金融企业借款的利息支出, 金融企业的各项存款利息支出, 金融企业的同业拆借利息支出

根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　） A. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除 B. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除 C. 无形资产按照

答案是：正确答案是：自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除, 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ） A. 利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B. 利息以收入全额为应纳税所得额 C.

答案是：正确答案是：利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额, 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额, 利息以收入全额为应纳税所得额

下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ） A. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补 B. 取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

答案是：正确答案是：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回, 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补, 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （

答案是：正确答案是：360万元

某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相

答案是：正确答案是：15.25

根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ） 选择一项： A. 增值税对单位和个人规定了起征点 B. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 C. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×

答案是：正确答案是：随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

以下属于“免税收入”的是（） 选择一项： A. 财政拨款? B. 行政事业性收费 C. 国债利息收入? D. 政府性基金

答案是：正确答案是：国债利息收入?

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ） 选择一项： A. 提供劳务所得，按照所得支付地确定 B. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 C. 权益性投资

答案是：正确答案是：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ） 选择一项： A. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 B. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C. 被投资企业发

答案是：正确答案是：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ） 选择一项： A. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 B. 第一年至第五年免征企业所得税

答案是：正确答案是：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ） 选择一项： A. 金融企业为4:1，其他企业为2:1 B. 其他企业为4:1，金融企业为2:1 C. 金融企业为5:1，其他企业为2:1

答案是：正确答案是：金融企业为5:1，其他企业为2:1

下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。 选择一项： A. 在中国境内设立场所的非居民企业 B. 在中国境内未设立场所的非居民企业 C. 小型微利企业 D. 国家需要重点扶持的高新技术企

答案是：正确答案是：国家需要重点扶持的高新技术企业

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ） 选择一项： A. 香料作物的种植 B. 糖料作物的种植 C. 油料作物的种植 D. 麻类作物的种植

答案是：正确答案是：香料作物的种植

提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( ) 选择一项： 对

答案是：正确答案是“对”。

权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）> 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）。 选择一项或多项： A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出 B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出 C.

答案是：正确答案是：非金融企业向金融企业借款的利息支出, 金融企业的各项存款利息支出, 金融企业的同业拆借利息支出

如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（ ）。 选择一项或多项： A. 取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回 B. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按

答案是：正确答案是：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回, 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补, 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中。 选择一项或多项： A. 有效税基的综合比例 B. 法定税率的水平 C. 实际税率的总体水平 D. 纳税综合成本的

答案是：正确答案是：有效税基的综合比例, 实际税率的总体水平, 纳税综合成本的高低

纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法。 选择一项或多项： A. 在企业组织形式中进行选择 B. 通过企业筹资与投资节税 C. 利用国家税收优惠政策 D. 税法允许情况下，选择不同会

答案是：正确答案是：在企业组织形式中进行选择, 通过企业筹资与投资节税, 利用国家税收优惠政策, 税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税

利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）。 选择一项或多项： A. 增值率=（销售额－购进额）/购进额 B. 增值率=（销售额－购进额）/销售额 C.

答案是：正确答案是：增值率=（销售额－购进额）/销售额, 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致

甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（

答案是：正确答案是：360万元

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ） 选择一项： A. 第一年至第五年免征企业所得税 B. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

答案是：正确答案是：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

下列关于边际税率的说法，正确的是（ ） 选择一项： A. 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B. 边际税率的提高不会带动平均税率的上升 C. 边际税率是指全部税额与全部收入之比 D.

答案是：正确答案是：边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税 作用越大。 选择一项： A. 越低 B. 相等 C. 越高 D. 略高

答案是：正确答案是：越高

居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25% 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

答案是：正确答案是“对”。

如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（　　） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管

答案是：正确答案是“错”

子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

下列说法正确的是 （ ） A. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税 B. 子公司单独缴纳企业所得税 C. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税 D. 分公司单独缴纳企业所得税

答案是：确答案是：分公司与总公司汇总缴纳企业所得税, 子公司单独缴纳企业所得税

由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务 A. 总公司 B. 分公司 C. 子公司 D. 母公司

答案是：正确答案是：母公司, 总公司, 子公司

依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类 A. 合伙企业 B. 个人独资企业 C. 公司制企业 D. 合资企业

答案是：正确答案是：公司制企业, 合伙企业, 个人独资企业

公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ） A. 高新技术企业的低税率 B. 购置节能安全设备的投资抵税 C. 研发费用支出的加计扣除 D. 企业运用恰当的会计处

答案是：正确答案是：高新技术企业的低税率, 购置节能安全设备的投资抵税, 研发费用支出的加计扣除, 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。 A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

答案是：正确答案是：子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务, 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”, 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

企业选择分支机构时，下列说法正确的是（） A. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处 B. 下属企业在开设后不

答案是：正确答案是：下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处, 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ） A. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区

答案是：正确答案是：尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区, 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ） A. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 B. 在境内提供咨询服务取得的收入 C. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

答案是：正确答案是：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得, 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

下列说法正确的有 （ ） A. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制 B. 设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份 C.

答案是：正确答案是：企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素, 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定 A. 户籍标准 B. 登记注册地标准 C. 国际标准 D. 实际管理机构地标准

答案是：正确答案是：登记注册地标准, 实际管理机构地标准

对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ） 选择一项： A. 享受所在国其他税收优惠政策 B. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 C. 享受所在国

答案是：正确答案是：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税 选择一项： A. 5% B. 20% C. 15% D. 10%

答案是：正确答案是：20%

下列说法不正确的是（ ） 选择一项： A. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人 B. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 C. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 D.

答案是：正确答案是：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

下列情况是非居民企业的是（ ） 选择一项： A. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 B. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

答案是：正确答案是：在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（） 选择一项： A. 股份有限合伙企业 B. 合伙企业 C. 有限合伙企业

答案是：正确答案是：普通合伙企业, 有限合伙企业

在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ） 选择一项：

答案是：正确答案是“对”。

个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

下列说法正确的有 （ ）。 选择一项或多项： A. 从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业 B. 企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基

答案是：正确答案是：企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素, 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）。 选择一项或多项： A. 高新技术企业的低税率 B. 购置节能安全设备的投资抵税 C. 研发费用支出的加计扣除 D.

答案是：正确答案是：高新技术企业的低税率, 购置节能安全设备的投资抵税, 研发费用支出的加计扣除, 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。 选择一项： A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 B

答案是：正确答案是：后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有 （　　）。 选择一项或多项： A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一

答案是：正确答案是：子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务, 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”, 分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税, 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

下列说法正确的是 （ ）。 选择一项或多项： A. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税 B. 子公司单独缴纳企业所得税 C. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税 D. 分公司单独缴纳企业所得税

答案是：正确答案是：分公司与总公司汇总缴纳企业所得税, 子公司单独缴纳企业所得税

由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务。 选择一项或多项： A. 母公司 B. 总公司 C. 分公司 D. 子公司

答案是：正确答案是：母公司, 总公司, 子公司

（ ）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。 选择一项： A. 母公司 B. 子公司 C. 总公司 D. 分公司

答案是：正确答案是：分公司

对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ） 选择一项： A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 B. 享受所在国为新设公司提供的免税期 C. 享受所

答案是：正确答案是：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 选择一项： A. 母公司 B. 子公司 C. 总公司 D. 分公司

答案是：正确答案是：子公司

要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避

答案是：正确答案是“错”。

由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%。 （ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）。 选择一项或多项： A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B. 在境内提供咨询服务取得的收入 C. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优

答案是：正确答案是：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得, 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得, 经国务院批准的其他所得

下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ） 选择一项或多项： A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业 B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 C. 虽设立机构、

答案是：正确答案是：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业, 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）。 选择一项或多项： A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系

答案是：正确答案是：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税, 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税, 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）。 选择一项或多项： A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

答案是：正确答案是：尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区, 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。 选择一项或多项： A. 登记注册地标准 B. 实际管理机构地标准 C. 国际标准 D. 户籍标准

答案是：正确答案是：登记注册地标准, 实际管理机构地标准

我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。 选择一项： A. 5% B. 10% C. 15% D. 20%

答案是：正确答案是：20%

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。 选择一项： A. 5% B. 10% C. 15%

答案是：正确答案是：10%

避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

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