某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）

答案是：正确答案是：15

债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额 选择一项： A. 60% B. 85% C. 75% D. 50%

答案是：正确答案是：50%

根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ） 选择一项： A. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税 B. 凡是债务清偿额低于债务计税

答案是：正确答案是：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定： 选择一项或多项： A. 直接将“新股”的计税基础确定为零 B. 以被分立企业

答案是：正确答案是：直接将“新股”的计税基础确定为零, 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上

以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）。 选择一项或多项： A. 分支机构独立申报纳税 B. 分支机构集中到总公司汇总纳税 C. 代扣代缴 D. 定期定额纳税

答案是：正确答案是：分支机构独立申报纳税, 分支机构集中到总公司汇总纳税

企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（ ）。 选择一项或多项： A. 将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体 B. 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务

答案是：正确答案是：将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体, 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负, 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体, 增加一道流通环节

兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（ ）。 选择一项或多项： A. 被收购企业应确认股权转让所得或损失 B. 收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 C.

答案是：正确答案是：被收购企业应确认股权转让所得或损失, 收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。 选择一项或多项： A. 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补 B. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的

答案是：正确答案是：被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补, 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ） 选择一项： A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

答案是：正确答案是：权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。 选择一项： A. 50% B. 75% C. 85% D. 60%

答案是：正确答案是：50%

企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。（ ） 选择一项： A. 50%,80%

答案是：正确答案是：50%,85%

根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）。 选择一项： A. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算 B

答案是：正确答案是：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定。 选择一项： A. 账面价值 B. 账面余额 C. 成本 D. 公允价值

答案是：正确答案是：公允价值

纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ） A. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬 B. 个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付 C. 某董事在一个纳税年度以内分两

答案是：正确答案是：个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬, 个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付

个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ） A. 分类所得税 B. 预扣预缴方式 C. 混合所得税 D. 综合所得税

答案是：正确答案是：分类所得税, 综合所得税, 混合所得税

“三险一金”指的是（ ） A. 失业保险 B. 住房公积金 C. 基本医疗保险 D. 养老保险

答案是：正确答案是：养老保险, 失业保险, 基本医疗保险, 住房公积金

新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（） A. 失业保险 B. 医疗保险 C. 住房公积金 D. 养老保险

答案是：正确答案是：养老保险, 失业保险, 医疗保险, 住房公积金

个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（） A. 个人受益 B. 简便易行 C. 利于民生 D. 公平合理

答案是：正确答案是：公平合理, 利于民生, 简便易行

个人所得税中所指的经营所得包括：（） A. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得 B. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得 C. 个人从事其他生产、经营活

答案是：正确答案是：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得, 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得, 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得, 个人从事其他生产、经营活动取得的所得

对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（） A. 1000元,1000元 B. 2000元，0元 C. 1500元，500元 D. 800元，1200元

答案是：正确答案是：1000元,1000元, 2000元，0元

取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（ ） A. 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 B. 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减

答案是：正确答案是：从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元, 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元, 纳税年度内预缴税额低于应纳税额, 纳税人申请退税

“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ） A. 商业保险 B. 工伤保险 C. 生育保险 D. 基本医疗保险

答案是：正确答案是：生育保险, 工伤保险

下列各项个人所得，免征个人所得税：（） A. 国债和国家发行的金融债券利息 B. 稿酬 C. 保险赔款 D. 军人的转业费、复员费、退役金

答案是：正确答案是：国债和国家发行的金融债券利息, 保险赔款, 军人的转业费、复员费、退役金

新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算 选择一项： A. 1 B. .7 C. .3 D. .2

答案是：正确答案是：.7

个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算 选择一项： A. 5000元 B. 1000元 C. 2000元 D. 3

答案是：正确答案是：5000元

关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除 选择一项： A. 500元 B. 1000元 C. 3000元

答案是：正确答案是：1000元

在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（） 选择一项： A. 其他扣除费用 B. 专项扣除费用 C. 基本减除费用 D. 专项附加扣除费用

答案是：正确答案是：专项扣除费用

在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ） 选择一项： A. 专项附加扣除费用 B. 其他扣除费用 C. 专项扣除费用 D. 基本减除费用

答案是：正确答案是：其他扣除费用

在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ） 选择一项： A. 基本减除费用 B. 专项扣除费用 C. 其他扣除费用 D. 专项附加扣除费用

答案是：正确答案是：专项附加扣除费用

关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除 选择一项： A. 500元 B. 2000元 C. 1000元 D. 3000元

答案是：正确答案是：1000元

年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 选择一项： A. 3月1日至6月30日 B. 6月1日至9月1日 C. 1月日至3月

答案是：正确答案是：3月1日至6月30日

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 选择一项： A. 20000元

答案是：正确答案是：15000元

在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ） 选择一项： A. 其他扣除费用 B. 专项附加扣除费用 C. 专项扣除费用 D. 基本减除费用

答案是：正确答案是：专项附加扣除费用

股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

下列关于销售佣金说法正确的有（）。 A. 销售佣金不超过销售收入的10% B. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式 C. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账 D. 销售佣金是商业活动中中间人

答案是：正确答案是：销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬, 经营者支付销售佣金必须以明示的方式, 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账

纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。 A. 加速摊销 B. 赊销商品 C. 依税法规定加速折旧 D. 代销商品

答案是：正确答案是：赊销商品, 代销商品, 依税法规定加速折旧

税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。 A. 以分期收款方式销售货物的 B. 利息、租金收入 C. 特许权使用费收入 D. 接受捐赠收入

答案是：正确答案是：利息、租金收入, 特许权使用费收入, 以分期收款方式销售货物的

销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。 A. 销售返利通过代为支付费用形式 B. 销售返利通过债务重组的方式解决 C. 销售返利递延滚动到下一期间 D. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加

答案是：正确答案是：销售返利递延滚动到下一期间, 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价, 销售返利通过债务重组的方式解决

下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（） A. 符合条件的非营利组织收入 B. 国债利息收入 C. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基

答案是：正确答案是：国债利息收入, 符合条件的非营利组织收入, 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。 A. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 B. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除 C. 企业经营租赁方式

答案是：正确答案是：企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除, 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除, 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（） A. 将资产用于境外分支机构加工另一产品 B. 将生产的产品用于市场推广 C. 将生产的产品用于集体福利 D. 将资产在总机构及其境内分支机构之间

答案是：正确答案是：将生产的产品用于市场推广, 将资产用于境外分支机构加工另一产品

下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。 A. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力 B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利

答案是：正确答案是：企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益, 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力

一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。 A. 选择税法规定的最低年限折旧 B. 选择税法规定的最高年限折旧 C. 采用加速法计提折旧 D. 采用直线法计提折

答案是：正确答案是：选择税法规定的最低年限折旧, 采用加速法计提折旧

下列允许税前扣除的税金有() A. 土地增值税 B. 增值税 C. 关税 D. 消费税

答案是：正确答案是：关税, 土地增值税, 消费税

根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 选择一项： A. 被没收的财物 B. 行政罚款 C. 非广告性质的赞助支出 D. 经审批的流动资产盘亏损失

答案是：正确答案是：经审批的流动资产盘亏损失

合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ） 选择一项： A. 企业成果分配中的税收筹划 B. 企业投资决策中的税收筹划 C. 企业生产经营中的税收筹划

答案是：正确答案是：企业成果分配中的税收筹划

下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（） 选择一项： A. 采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定 B. 采用销售折扣方

答案是：正确答案是：采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额

下列关于借款费用的说法不正确的是（ ） 选择一项： A. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除 B. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本 C. 符合资本化条件的，应计入相关

答案是：正确答案是：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业

答案是：正确答案是：85

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。 选择一项：

答案是：正确答案是：172

企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。 选择一项： A. 分期收款方式 B. 托收承付方式 C. 直接收款方式 D. 委托收款方式

答案是：正确答案是：分期收款方式

下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。 选择一项： A. 印花税 B. 消费税 C. 允许抵扣的增值税 D. 土地增值税

答案是：正确答案是：允许抵扣的增值税

企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。 选择一项： A. 获得了货币时间价值 B. 长远来看加重了企业所得税税负 C. 长远来看减轻了企业所得税税负

答案是：正确答案是：获得了货币时间价值

下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ） 选择一项： A. 资源类税 B. 财产与行为税

答案是：正确答案是：企业所得税

20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业

答案是：正确答案是：85

采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（ ） 选择一项或多项： A. 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除 B. 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不

答案是：正确答案是：一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除, 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除, 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除, 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除

下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ） 选择一项或多项： A. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B. 国债利息收入 C. 符合条件的非营利组织收入 D. 符合条件的居民企业之

答案是：正确答案是：国债利息收入, 符合条件的非营利组织收入, 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

下列关于销售佣金说法正确的有（ ）。 选择一项或多项： A. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬 B. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式 C. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账

答案是：正确答案是：销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬, 经营者支付销售佣金必须以明示的方式, 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账

销售返利的税收筹划有以下几种方案（ ）。 选择一项或多项： A. 销售返利递延滚动到下一期间 B. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价 C. 销售返利通过债务重组的方式解决 D

答案是：正确答案是：销售返利递延滚动到下一期间, 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价, 销售返利通过债务重组的方式解决

企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

3．不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。 选择一项或多项： A. 赊销商品 B. 代销商品 C. 依税法规定加速折旧 D. 加速摊销

答案是：正确答案是：赊销商品, 代销商品, 依税法规定加速折旧

下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。 选择一项： A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定 B. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的

答案是：正确答案是：采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定

按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

对于企业由于资产评估减值而发生的流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，则不属于税法规定的非正常损失，不做进项税额转出处理。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额允许在购进当期取得增值税专用发票时一次性抵扣。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

技术转让所得=技术转让收入－技术转让成本－相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。（） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 A. 摩托车 B. 游艇 C. 汽车 D. 电动汽车

答案是：正确答案是：摩托车, 汽车, 游艇

下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ） A. 机动车销售统一发票 B. 农产品收购和销售发票 C. 增值税专用发票 D. 海关进口增值税专用缴款书

答案是：正确答案是：增值税专用发票, 农产品收购和销售发票, 机动车销售统一发票, 海关进口增值税专用缴款书

下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。 A. 纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。 B. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。

答案是：正确答案是：纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。, 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。, 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天。

根据《企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。 A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上 C. 修理后

答案是：正确答案是：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上, 修理后固定资产的使用年限延长2年以上

关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（ ）。 A. 进口货物的，为报关进口的当天 B. 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天 C. 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

答案是：正确答案是：进口货物的，为报关进口的当天, 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

下列做法，对企业有利的有（）。 A. 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式 B. 付款之前，先取得对方开具的发票 C. 尽可能少用现金支付 D. 采取赊销和分期付款方式

答案是：正确答案是：付款之前，先取得对方开具的发票, 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式, 采取赊销和分期付款方式, 尽可能少用现金支付

企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。（） A. .5 B. 1

答案是：正确答案是：.5, 1.5

下列情况不属于委托加工应税消费品的是（ ）。 A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品 B. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 C. 由委托方提供原材料生产的应税消费品 D. 受

答案是：正确答案是：由受托方提供原材料生产的应税消费品, 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

根据税法的规定，下列资产税务处理正确的有（ ）。 A. 自创商誉不得在税前扣除 B. 外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除 C. 转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税 D. 固定

答案是：正确答案是：自创商誉不得在税前扣除, 外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除, 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期扣除, 转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税

采购时间选择的税收筹划包括（ ） A. 选择供货商的纳税人身份 B. 利用税制变化进行税收筹划 C. 安排购进材料的涉税处理 D. 利用商品供求关系进行税收筹划

答案是：正确答案是：安排购进材料的涉税处理, 利用商品供求关系进行税收筹划

纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。 选择一项： A. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 B. 增值税一般纳税人 C. 小规模纳税人 D. 能开增值税普通发票的

答案是：正确答案是：能开增值税普通发票的小规模纳税人

根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。（） 选择一项： A. 300，减半 B. .500，减按70% C. 300

答案是：正确答案是：500，减半

不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负 选择一项： A. 低于 B. 等于 C. 无法比较

答案是：正确答案是：低于

甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（） 选择一项： A. 采购商品的发票开具给甲公司 B. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元 C. 采购商品的发票开具给乙公司

答案是：正确答案是：采购商品的发票开具给乙公司

20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元 选择一项： A. 0 B. 23.

答案是：正确答案是：23.66, 32

下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。 选择一项： A. 工作量法 B. 平均年限法 C. 双倍余额递减法 D. 直线法

答案是：正确答案是：双倍余额递减法

增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 选择一项： A. 将外购的货物对外投资 B. 将外购的货物无偿赠送给外单位 C. 将外购的货物用于抵偿债务 D.

答案是：正确答案是：将外购的货物用于交际应酬

根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。 选择一项： A. 先进先出法 B. 加权平均法 C. 个别计价法 D. 后进先出法

答案是：正确答案是：后进先出法

某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）

答案是：正确答案是：甲公司

某生产企业，20×6年全年收入1 600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中收入包括技术转让所得300万元，支出包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元 选择一项： A. 39

答案是：正确答案是：65

住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

目前为： 2/4 页  首页   上页  下页 尾页