审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：A
注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
确定重要性水平是在审计实施阶段中进行
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
注册会计师了解被审计单位及其环境的目的不包括（ ）。
(A) 为了进行风险评估程序
(B) 收集充分适当的审计证据
(C) 为了识别和评估财务报表重大错报风险
(D) 控制检查风险
答案是：参考答案：ABD
下列有关检查风险的观点正确的是（ ）。
(A) 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
(B) 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
(C) 注册会计师应当合理设计审计
答案是：参考答案：ABC
在确定计划实施的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法错误的是（ ）
(A) 如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险
(B) 通过修改计划实施的实质性程序的性质
答案是：参考答案：ACD
注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的不包括（ ）。
(A) 财务报表审计
(B) 预测性财务信息审核
(C) 内部控制审核
(D) 对财务信息执行的商定程序
答案是：参考答案：BCD
注册会计师最终的审计结果要在审计报告中得到反映，审计报告的作用主要有（ ）
(A) 监督被审计单位是否存在错误与舞弊
(B) 鉴证被审计单位的会计报表是否公允表述
(C) 证明注册会计师的业务成果
(D) 保护利益关系人的合
答案是：参考答案：BCD
在对财务报表进行审计时，一般情况下更应关注“完整性”问题的项目有（ ）教材中无标准答案
(A) 预付款项
(B) 短期借款
(C) 应付账款
(D) 管理费用
(E) 应收账款
答案是：参考答案：BCD]
在资产负债表日前，注册会计师最可能执行的审计程序有（ ）
(A) 测试现金内部控制
(B) 对购货业务进行交易测试
(C) 审查或有事项
(D) 查找未入账的应付账款
(E) 整理审计档案
答案是：参考答案：ABD
下列各项中，属于保证所有销售交易均已登记入账(完整性)的内部控制的有（ ）
(A) 在发货前，顾客的赊购已经被授权批准
(B) 发运凭证(或提货单)均经事先编号并已经登记入账
(C) 销售发票均经事先编号并已登记入账
(D)
答案是：参考答案：BC
内部控制的要素包括（ ）
(A) 控制环境
(B) 分析程序
(C) 信息系统与沟通
(D) 控制活动
(E) 对控制的监督
答案是：参考答案：ACDE
在审计过程中，注册会计师应该通过一定的审计程序获取审计证据，这些审计程序按目 的分类包括（ ）
(A) 风险评估程序
(B) 实地盘点
(C) 控制测试
(D) 实质性测试
(E) 承接审计业务
答案是：参考答案：ACD
会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（ ）
(A) 法律服务
(B) 纳税申报
(C) 代编财务报表
(D) IT系统服务
答案是：参考答案：C
针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（ ）
(A) 1年
(B) 3年
(C) 5年
(D) 10年
答案是：参考答案：D
注册会计师审计的最本质特性是（ ）
(A) 独立性
(B) 客观性
(C) 公正性
(D) 科学性
答案是：参考答案：A
鉴证业务按其独立性，由高至低的排序为（ ）
(A) 审核、审计、审阅
(B) 审阅、审核、审计
(C) 审计、审阅、审核
(D) 审计、审核、审阅
答案是：参考答案：C
注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）
(A) 对自己的能力进行广告宣传
(B) 不以个人名义承接一切业务
(C) 承接了主要工作由其他专家完成的业务
(D) 按服务成果的大小进行收费
答案是：参考答案：B
注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是（ ）
(A) 财产所有权与经营权的分离
(B) 货币的产生
(C) 垄断资本主义的产生
(D) 借贷资本与产业资本的融合
答案是：参考答案：A
下列不属于注册会计师审计特点的是（ ）
(A) 审计的强制性
(B) 审计的独立性
(C) 审计的有偿性
(D) 审计的委托性
答案是：参考答案：A
审计有别于其他管理活动的独特之处是（ ）
(A) 审计目的
(B) 审计客体
(C) 审计依据
(D) 审计特征
答案是：参考答案：D
电子计算机审计不应该改变（ )
(A) 审计底稿
(B) 审计方法
(C) 审计目的
(D) 审计过程
答案是：参考答案：C
从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？（ ）
(A) 完整性
(B) 存在
(C) 计价和分摊
(D) 权利和义务
答案是：参考答案：A
注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。(?)?B.?正确
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：A
当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：A
由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证
(A) 对
(B) 错
答案是：[参考答案：B]
顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B]
民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其
答案是：参考答案：A]
无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：A
环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：A
下列关于审计重要性的表述，错误的有（ ）
(A) 重要性要从会计信息使用者角度来看
(B) 重要性只包括数量上的错误
(C) 不同的企业重要性不同
(D) 同一企业不同时间重要性应当一致
(E) 财务报告存在的差错都重要
答案是：参考答案：BCD
注册会计师在审计结束阶段，需要汇总尚未更正的错报包括（ ）
(A) 对事实的错报
(B) 涉及主观决策的错报
(C) 推断的错报
(D) 尚未取证的错报
(E) 财务预算存在的执行偏差
答案是：参考答案：ABC
根据《注册会计师鉴证业务基本准则》，注册会计师鉴证业务要素包括（ ）
(A) 三方关系
(B) 鉴证对象
(C) 标准
(D) 证据和鉴证报告
(E) 质量控制
答案是：参考答案：ABCD
在20世纪初，审计应具有的特点包括（ ）
(A) 审计对象扩大到资产负债表
(B) 审计目的主要是判断信用状况
(C) 审计报告使用人只有股东
(D) 审计范围扩大到内部控制测试
(E) 全面推行风险导向审计
答案是：参考答案：AB
作为鉴证业务的适当标准应当具备的特征有（ ）
(A) 相关性
(B) 客观性
(C) 完整性
(D) 中立性
(E) 可比性
答案是：参考答案：ACD
“观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，它不仅可以提供有关被审计单位及其环境的信息，而且可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果。实施的观察和检查程序包括（）
(A) 将预期结果与被审计单位记录的金额、计算的比
答案是：参考答案：BCD
下列有关注册会计师审计的表述，正确的有（ ）
(A) 注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果
(B) 注册会计师审计是一种有偿审计
(C) 注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计
(D) 注册会计师审计
答案是：参考答案：BD
注册会计师应结合购货业务进行审计的项目有（ ）
(A) 应收账款
(B) 应付账款
(C) 应收票据
(D) 预付账款
(E) 预收账款
答案是：参考答案：BD
主要用于证实客观事物的审计方法有（ ）
(A) 监盘法
(B) 审阅法
(C) 观察法
(D) 分析法
(E) 调节法
答案是：参考答案：ACE
注册会计师要保持其独立性，必须做到（ ）
(A) 与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系
(B) 不与被审计单位沟通
(C) 与被审计单位在经济上没有利害关系
(D) 不参与被审计单位的经济活动
(E) 要求被审计
答案是：参考答案：ACD
在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（ ）
(A) 重要性水平
(B) 函证回函情况
(C) 存货盘点计划
(D) 企业管理层的品行
答案是：参考答案：D
审计工作底稿的所有权属于（ ）
(A) 被审计单位财务部门
(B) 被审计单位董事会
(C) 执行该项目的会计师事务所
(D) 负责该项目的项目经理
答案是：参考答案：C
下列各项证据中，证明力最强的是（ ）
(A) 被审计单位开具的销售发票
(B) 被审计单位成品库填制的出库单
(C) 在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录
(D) 注册会计师复算的产品成本计算单
答案是：参考答案：D
一般情况下，检查有形资产不能确定（ ）
(A) 实物资产的数量
(B) 实物资产的质量
(C) 有价证券的数量
(D) 现金的数量
答案是：参考答案：B
下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（ ）
(A) 应收账款是否确实存在
(B) 存货是否充作抵押
(C) 年底前开出的支票是否均在年前入账
(D) 存货的跌价损失是否已抵减
答案是：参考答案：C
会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）
(A) 聘请其他专业人员帮助
(B) 转包给其他会计师事务所
(C) 拒绝接受委托
(D) 减少业务收费
答案是：参考答案：C
对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ ）
(A) 具有民事责任
(B) 具有刑事责任
(C) 具有行政责任和刑事责任
(D) 具有民事责任和刑事责任
答案是：参考答案：D
为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（ ）
(A) 公司的律师进行函证
(B) 金融监管机构进行函证
(C) 公司存过款的所有银行进行函证
(D) 公司的主要股东进行函证
答案是：参考答案：C
内部控制的控制环境不包括（ ）
(A) 管理层的理念和经营风格
(B) 职权与责任的分配
(C) 销售授权
(D) 人力资源政策与实务
答案是：参考答案：C
如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则财务报表层次的重要性水平应为（ ）
(A) 23000元
(B) 50000元
(C) 75000元
(D) 100
答案是：参考答案：B
客观性被认为是审计人员的灵魂
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：A
对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：A
审计人员取得的书面证据证明力都很强
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：A
注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：A
注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：A
审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果
(A) 对
(B) 错
答案是：参考答案：B
审计意见的基本类型有（ ）
(A) 无保留意见
(B) 保留意见
(C) 无法表示意见
(D) 不确定意见
(E) 否定意见
答案是：参考答案：ABCE
控制测试程序包括（ ）
(A) 观察
(B) 计算
(C) 检查
(D) 询问
(E) 重新执行
答案是：参考答案：ACDE
注册会计师在审计被审计单位存货账户中是否将他人寄售商品列入其中时，与此相关的管层认定有（ ）
(A) 权利与义务
(B) 完整性
(C) 存在
(D) 计价和分摊
(E) 分类和可理解性
答案是：参考答案：ACDE
审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为（ ）
(A) 审计证据的适当性会影响审计证据的充分性
(B) 审计证据的充分性较高，适当性就较低
(C) 审计证据的相关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多
(D) 审计证据的相
答案是：参考答案：ACD
下列审计证据中，属于外部书面证据的有（ ）
(A) 注册会计师编制的有关计算表
(B) 被审计单位的律师回函
(C) 产品出库凭单
(D) 售货发票
(E) 领料汇总表
答案是：参考答案：AB
可能威胁独立性的情形包括（ ）
(A) 经济利益
(B) 自我评价
(C) 关联关系
(D) 外界压力
(E) 相互信任
答案是：参考答案：ABCD
鉴证业务，按照提供的保证程度不同可分为（ ）
(A) 合理保证
(B) 有限保证
(C) 绝对保证
(D) 中等保证
(E) 相对保证
答案是：参考答案：AB
一般情况下，实物证据能够证实的具体目标有（ ）
(A) 计价和分摊
(B) 完整性
(C) 存在
(D) 分类和可理解性
(E) 准确性
答案是：参考答案：BC
内部审计与注册会计师审计的一致性，主要表现在（ ）
(A) 审计内容
(B) 审计目标
(C) 审计标准
(D) 审计方法
(E) 审计形式
答案是：参考答案：AD
政府审计隶属于议会的国家有（ ）
(A) 美国
(B) 英国
(C) 加拿大
(D) 西班牙
(E) 澳大利亚
答案是：参考答案：ABCDE
注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（ ）
(A) 保持公众对执业界的信任
(B) 达到实质上的独立
(C) 遵守审计准则
(D) 持公正的、不偏不倚的精神状态
答案是：参考答案：A
下列职务中，不属于不相容职务的是（ ）
(A) 执行某项业务与记录该项业务
(B) 记录总账与记录明细账、日记账
(C) 授权某项业务与审核该项业务
(D) 执行某项业务与审核该项业务
答案是：参考答案：C
鉴证业务涉及的三方关系人是指（ ）
(A) 注册会计师、委托人、被鉴证单位
(B) 注册会计师、委托人、责任方
(C) 注册会计师、责任方、预期使用者
(D) 注册会计师、委托人、预期使用者
答案是：参考答案：C
下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ ）
(A) 书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱
(B) 内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性
(C) 被审计单位管理当局声明书有助于审计结
答案是：参考答案：B
注册会计师的业务范围不应包括（ ）
(A) 验资业务
(B) 财务报表审计业务
(C) 保险精算业务
(D) 税务代理业务
答案是：参考答案：C]
下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ ）
(A) 注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计
(B) 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
(C) 注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票
答案是：参考答案：D
我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（ ）
(A) 明朝政府
(B) 北洋政府
(C) 民国政府
(D) 清朝政府
答案是：参考答案：B]
为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（ ）
(A) 真实性原则
(B) 独立性原则
(C) 客观性原则
(D) 公正性原则
答案是：参考答案：B
下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（ ）
(A) 由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计
(B) 更改账簿记录，操纵利润
(C) 截留收入
(D) 更改原始凭证，使之与记账凭证一致
答案是：参考答案：A
如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（ ）
(A) 全面审计存货
(B) 随机抽样存货
(C) 判断抽样存货
(D) 分层抽样存货
答案是：参考答案：D
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