[填空题,2.5分] 准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（　　 ）、（　　），但不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他费用。

答案是：运费|建设基金

[填空题,2.5分] 纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产，价格明显偏低，而且无正当理由的，主管税务机关核定的计税价格应等于:（ ）

答案是：成本+利润/(1+税率)

[填空题,2.5分] 某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为（（（）元

答案是：2000

[填空题,2.5分] 税收的特征有（　　　　）、（　　　）和（　　　　　）。

答案是：强制性|固定性|无偿性

[填空题,2.5分] 按照消费税政策规定，征收消费税的税目有（（（）个，（（（）个子

答案是：14|18

[填空题,2.5分] 消费税是以（（（）为课税对象而征收的一种税

答案是：特定消费品

[填空题,2.5分] 企业所得税税率为:（ ）

答案是：0.25

[填空题,2.5分] 对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应该记入（ 　　） 账户。

答案是：财务费用

[填空题,2.5分] 税务会计和财务会计的区别有（　　　　）不同和 （　　　　） 不同

答案是：核算基础|计算损益的程序

[填空题,2.5分] 增殖税一般纳税人申请抵扣的增殖税专用发票，必须至该发票开据之日起（ ）到税务机关认证，否则不能抵扣。

答案是：90天内

[填空题,2.5分] 由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入（　　 ）。

答案是：采购成本

[填空题,2.5分] 工商企业兼营非应税劳务实行分别核算的，计算出应纳营业税后，借记（（（）科目

答案是：其他业务支出

[填空题,2.5分] 征税减免的类型包括:（ ）、（　　　）。

答案是：报批类|备案类

[填空题,2.5分] 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（（（）的当天

答案是：移送使用

[填空题,2.5分] 某服装店（小规模纳税人）4月销售服装一批，收取全部货款1040元，则该商店本月应纳增值税是（　　　）元。

答案是：40

[填空题,2.5分] 营业税是就提供应税劳务、（（（）或者（（（）的收入而征收的一种

答案是：转让无形资产|销售不动产

[填空题,2.5分] 税务会计原则中，适用于混合会计模式的原则是以（　　　　）为基础

答案是：财务会计核算

[填空题,2.5分] 营业税实行（（（）税率和（（（）税

答案是：行业差别比例|幅度比例

[填空题,2.5分] 关税的特点有:（　　　　　），（　　　　），（　　　　）。

答案是：纳税的统一性|税率复式性|征管上的权威性

[填空题,2.5分] 企业应根据税法的规定，正确界定非正常损失与正常损失，对于非正常损失货物的进项税额应作（　　　 ） 。

答案是：进项税额转出

[论述题,2.5分] 简述税务会计与财务会计的区别。

答案是：目的不同|核算依据不同|核算对象不同|损益计算程序不同

[论述题,2.5分] 营业税应税项目的征税范围包括哪些？试说明“服务业”的具体征税范围。

答案是：应税劳务|转让无形资产|销售不动产

[论述题,2.5分] 企业所得税免税收入以及不征税收入的范围。。⑴免税收入的范围：

答案是：国债利息收入|符合条件的投资收益|境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益|符合条件的非营利组织的收入

[论述题,2.5分] 什么是混合销售行为？应如何进行税务处理。

答案是：增值税|营业税

[论述题,2.5分] 消费税与其他流转税相比有哪些特点？P121

答案是：课税对象具有选择性|征收环节具有单一性|税负具有转嫁性|税率和税额的差别性|征收方法具有灵活性

[论述题,2.5分] 在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？

答案是：不设置账簿的|未设置账簿的|不提供纳税资料的|难以查账的

[论述题,2.5分] 企业所得税法规定的企业销售商品在同时满足哪些条件时确认收入。

答案是：商品销售合同已经签订|企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权|收入的金额能够可靠地计量|已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

[论述题,2.5分] 企业所得税法规定，哪些固定资产不得计入折旧扣除？？

答案是：以经营租赁方式租入的固定资产|以融资租赁方式租出的固定资产|已足额提取折旧仍继续使用的固定资产|与经营活动五官的固定资产

[论述题,2.5分] 企业所得税税前扣除项目。

答案是：成本|费用|税金|损失|其他支出

[论述题,2.5分] 营业税扣缴义务人包括哪些？怎样做代扣代缴的会计处理？

答案是：委托金融机构发放贷款的|境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的|建筑安装业务实行分包或者转包的

[论述题,2.5分] 税务会计的特点是什么？

答案是：法定性|特定性|特殊性和明确性|统一性

[论述题,2.5分] 税务会计的特定原则有哪些。

答案是：修正的应计制原则|与财务会计日常核算方法相一致原则|划分营业收益和资本收益原则|配比原则

[论述题,2.5分] 简述关税的特点

答案是：纳税上的统一性和一次性|征收上的过“关”性|税率上的复式性|征管上的权威性|对进出口贸易的调节性

[论述题,2.5分] 列举增值税视同销售的五种情形。

答案是：将货物交付其他单位或者个人代销|销售代销货物|设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人|将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

[论述题,2.5分] 税务会计与财务会计的区别和联系？

答案是：核算范围不同|核算目的不同|核算依据不同

[论述题,2.5分] 什么叫偷税？偷税应承担什么法律责任？

答案是：伪造|变造|隐匿|擅自销毁

[论述题,2.5分] 试述消费税的纳税范围。

答案是：特殊消费品|奢侈品、非生活必需品|高能耗及高档消费品|不可再生和替代的石油类消费品

[论述题,2.5分] 企业所得税征税对象。

答案是：居民企业的纳税对象|非居民企业的纳税对象

[论述题,2.5分] 消费税纳税环节的具体规定有哪些？

答案是：生产环节纳税人生产的应税消费品|进口环节进口的应税消费品|零售环节的消费税于零售环节

[论述题,2.5分] 增殖税开具专用发票的时限有哪些？

答案是：采用交款提货结算方式的|采用赊销分期付款结算方式的|将货物交付他人代销|将货物作为投资提供给其他单位或个体经营

[填空题,10分] 对资产负债表日后事项中的调整事项，凡涉及上年度损益调整的事项，均应通过“（　　　　　　）”账户调整纳税年度的利润

答案是：以前年度损益调整

[填空题,10分] 债务法分为（　　　　　）和（　　　　　）。

答案是：利润表债务法，资产负债表债务法

[填空题,10分] 纳税影响会计法分为（　　　　）和（　　　　）。

答案是：债务法，递延法

[填空题,10分] 兼营房地产业务的企业转让房地产应缴的土地增值税，应记入“（　　　　　）”账户

答案是：其他业务成本

房产税

答案是：是以房产为征税对象，按照房产的评估值征收的一种财产税。

城镇土地使用税

答案是：是对城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按实际占用土地面积征收的一种地方税。

契税

答案是：是因房屋买卖、典当、赠与或交换而发生产权转移时，依据当事人双方订立的契约，由承受人缴纳的一种财产税。

印花税

答案是：是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证行为征收的一种行为税。

[简答题,10分] 什么是营业税？特点？

答案是：营业税是对已在我国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的行为课税对象所征收的一种税。1) 特点：a.征税范围以服务为主，税源广泛。b.按行业设计税目、税率。c.全额征税、计算简便、收入稳定、税收成本较低。

[简答题,10分] 什么是增值税？特点？

答案是：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，以及进口获取的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的增值额征收的一种税。1) 特点：a.不重复征税，具有中性税收的特征。b.普遍征收和多环节征收。c.同种产品最终售价相同。d.采用税款折扣方法计税。

[填空题,10分] 企业计算出应缴耕地占用税后，应借记“（　　　　　）”账户

答案是：长期待摊费用

[填空题,10分] 耕地占用税适用的税率是（　　　）。

答案是：定额税率

[填空题,10分] 非房地产企业转让房地产，应缴纳的土地增值税，应借记“（　　　　　）”账户

答案是：固定资产清理

混合销售行为

答案是：如果一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务，则属于混合销售行为。

增值税

答案是：是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

税率

答案是：是应纳税额与计税依据之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。

税务登记制度

答案是：是税务机关对纳税人的纳税事项变动以及生产经营范围等实行法定登记的一项管理制度，是纳税人接受税务机关监督，依法履行纳税义务的必要程序。

[简答题,10分] 产生应纳税额暂时性差异，可抵扣暂时性差异的情况分别有哪些？

答案是：应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：1) 资产的账面价值大于其计税基础。2) 负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：1) 资产的账面价值小于其计税基础。2) 负债的账面价值大于其计税基础。

[简答题,10分] 进口货物和出口货物的关税完税价格如何确定？

答案是：1) 进口关税的完税价格由海关以符合规定条件的成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内，起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。2) 出口货物的完税价格由海关以该货物的成本价格以及该货物运至中华人民共和国境内输出地点，装卸前的运输以及其相关费用、保险费为基础审查确定。

[简答题,10分] 消费税的纳税地点如何确定？

答案是：1) 纳税人销售的应税消费品，自产自用的应税消费品，除国家另有规定者外，均应在纳税人核算地的主管税务机关申报纳税。2) 委托加工的应税消费品，当委托方为个人业户时，由委托方在其核算地申报纳税，除此之外，均由委托方向其所在地的主管税务机关申报纳税。3) 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。4) 纳税人在外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后由纳税人核算或所在地缴纳税款。

[填空题,11.2分] 若是固定资产购销业务，作为销售方，其支付的印花税应借记“（　　　　　）”账户

答案是：固定资产清理

[填空题,11.1分] 企业按规定缴纳的车船税，应在“（　　　　）”账户中据实列支。

答案是：管理费用

[填空题,11.1分] 企业按规定缴纳的房产税，应在“（　　　　）”账户中据实列支。

答案是：管理费用

[填空题,11.1分] 房产税按房产余值计征的，税率为1.2%，按租金收入计征的，税率为（　　　　）。

答案是：0.12

居民企业

答案是：是指依法在中国境内成立或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

企业所得税

答案是：是对我国境内的企业个其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种直接税。

增值税纳税人

答案是：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

进口货物完税价格

答案是：是由海关以符合关税条例所列条件的成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费为基础审查确定。

[简答题,11.1分] 个人所得税的应税项目有哪些？

答案是：1) 工资、薪金所得2) 个体工商户的经营所得3) 对企业事业单位的承包经营、承租经营的所得4) 劳务报酬所得5) 稿酬所得6) 特许权使用费所得7) 利息、股息、红利所得8) 财产租赁所得9) 财产转让所得10) 偶然所得11) 经国务院财政部门确定征税的其他所得

[填空题,10分] 税务会计基本前提有（　　　）、（　　　）、（　　　）、（　　　　）和（　　　　）。

答案是：纳税会计主体，持续经营，货币时间价值，纳税会计期间，年度会计核算

[填空题,10分] 税务会计的特点有（　　　　）、（　　　　）和（　　　　）。

答案是：税法导向性协调性，广泛性，税务筹划性

[填空题,10分] 契税分为（　　　　）、（　　　　）和（　　　）。

答案是：买契税，典契税，赠与契税

出口货物完税价格

答案是：是由海关以该货物的成交价格以及该货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。

关税

答案是：是海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品所征收的一种流转税。

委托加工应税消费品

答案是：是指由委托方提供原料或主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工的应税消费品。

自产自用应税消费品

答案是：是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于连续生产应税消费品或用于其他方面。

个人所得税

答案是：是对个人(自然人)取得的应税所得征收的一种税。

[简答题,10分] 什么是混合销售行为？应如何进行税务处理。

答案是：概念：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。。⑴从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。⑵纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务、财政部税务总局规定的其他混合销售行为，应当分别核算货物销售额和非增值税应税劳务营业额，计算增值税和营业税，未分别核算的，由税务机关核定起货物的销售额。

[简答题,10分] 税务会计的特定原则有哪些。

答案是：①修正的应计制原则。②与财务会计日常核算方法相一致原则。。③划分营业收益和资本收益原则。④④配比原则。。⑤确定性原则。⑥可预知性原则

[填空题,10分] 累进税率可分为（　　　　）、（　　　　）和（　　　　）。

答案是：全额累进税率，超额累进税率，超率累进税率

[填空题,10分] 按税率的表现形式分，税率可分为（　　　　）、（　　　　）和（　　　　）。

答案是：比例税率，累进税率，定额税率

[填空题,10分] 按税率的经济意义分，税率可分为（　　　）和（　　　　）。

答案是：名义利率，实际利率

[填空题,10分] 最终承担税收负担的人称为（　　　　）。

答案是：负税人

税目

答案是：是纳税对象的具体化，反应具体的征税范围，体现每个税种的征税广度。

税收

答案是：是国家为实现其职能，凭借政治权力，以法律规定的形式，取得再分配来源的一种方式。

纳税申报制度

答案是：是税务人在发生税务义务后，按国家有关法律、行政法规规定和税务机关的具体要求，向主管税务机关如实申报有关纳税事项及应缴税款时，应履行法定手续的制度。

税款缴纳制度

答案是：是指纳税人根据国家有关法律、行政法规规定按照一定程序缴纳税款的制度。

[简答题,10分] 简述税务会计与财务会计的区别。

答案是：①目的不同。财务会计的目的在于客观、公允反映企业的财务状况和经营成果；而税务会计的目的则是正确、及时、完整地反映企业纳税情况，做到依法履行纳税义务，追求企业纳税效益。②核算依据不同。财务会计以会计法为准绳，以会计准则为依据处理各项经济业务；而税务会计则要以税法为准绳，当税法与财务会计法规不一致时，只能以税法为依据而不是以财务会计法规为依据。。③核算对象不同。财务会计核算与生产经营有关的一切业务（包括纳税情况）；而税务会计仅核算与纳税有关的业务。。④损益计算程序不同。税法规定了法定收入项目、允许扣除项目及其金额的确认原则和方法，使得应税所得与会计利润存在差异，税务会计应以税法为依据，把会计利润调整为应税所得后计算应纳税款

[简答题,10分] 企业所得税法规定，哪些固定资产不得计入折旧扣除？？

答案是：已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，与经营活动五官的固定资产，单独估价作为固定资产入账的土地，其他不得计算折旧扣除的固定资产

[填空题,10分] 核定征收分为（　　　　）、（　　　）、（　　　）和（　　　　）。

答案是：查定征收，查验征收，定期定额征收，核定应税所得率

[填空题,10分] 纳税申报的延期分为（　　　）和（　　　　）。

答案是：法定延期，核准延期

[填空题,10分] 在计税依据总额中免于征税的数额称为（　　　　）。

答案是：免征额

[填空题,10分] 计税依据达到国家规定数额开始征税的界限称为（　　　　）。

答案是：起征点

城市维护建设税

答案是：是以纳税人实际缴纳的流转税额为计税依据征收的一种流转税。

车船税

答案是：是以车船为征收对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。

车辆购置税

答案是：是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定环节向车辆购置者征收的一种税。

[简答题,10分] 消费税纳税环节的具体规定有哪些？

答案是：①生产环节纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中，生产者自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由委托方在向委托方交货时代收代缴。委托加工的应税消费吕直接出售的，不再缴纳消费税；委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，按照最终生产的消费品计算缴纳的消费税，但是，对受托方代收代缴的消费税准予抵扣。②进口环节进口的应税消费品，由进口报关者于进口时纳税。③零售环节金银首饰和钻石及钻石饰品、铂金饰品的消费税于零售环节征收。

[简答题,10分] 列举增值税视同销售的五种情形。

答案是：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

[简答题,10分] 简述关税的特点

答案是：①纳税上的统一性和一次性；②征收上的过“关”性；；③税率上的复式性；④征管上的权威性；；⑤对进出口贸易的调节性。

[填空题,10分] 受托代销的三种形式分别是（　　　　　）、（　　　　　）和（　　　　　）。

答案是：收取手续费方式，视同自购自销方式，加价销售方式

[填空题,10分] 随同产品销售并单独计价的包装物，销售时应贷记“（　　　　　）”和“（　　　　　　）”

答案是：应交税费---应交增值税（销项 税额），其他业务收入

[填空题,10分] 增值税税款解缴的方式分为（　　　　）和（　　　　　）。

答案是：自行计算解缴，税务机关查定后解缴

[填空题,10分] （　　　　）是指年应纳增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的企业和 企业性单位

答案是：一般纳税人

可抵扣暂时性差异

答案是：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣应税金额的暂时性差异。

应纳税暂时性差异

答案是：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

计税基础

答案是：是企业在资产负债表日，根据税法规定，为计算应缴所得税所确认的资产(负债)的价值。

非居民企业

答案是：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境内所得的企业。

[简答题,10分] 营业税扣缴义务人包括哪些？怎样做代扣代缴的会计处理？

答案是：①委托金融机构发放贷款的，其应纳税以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。②境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。③建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人；④单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款，以售票者为扣缴义务人。⑤分保险业务，其应纳税款以初保人为扣缴义务人。⑥个人转让除土地使用权外的其他无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。⑦财政部规定的其他扣缴义务人。

[简答题,10分] 营业税应税项目的征税范围包括哪些？试说明“服务业”的具体征税范围。

答案是：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，均属于营业税的征收范围。“服务业”的具体征税范围：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探（不包括航空、钻井、打井、爆破勘探）、打包、咨询等，按照承包、租赁合同收取的承包费、租赁费。

[填空题,10分] 对于企业自营进口商品应缴纳的关税，应借记“（　　　　　）”账户

答案是：材料采购

[填空题,10分] 对于委托加工应税消费品，委托方支付代收代缴的消费税时，应借记“（　　　　　　）”

答案是：委托加工物资

[填空题,10分] 企业以生产的应税消费品作为投资时，应借记“（　　　　　）”

答案是：长期股权投资

营业税

答案是：是以纳税人从事经营活动的营业(经营)额为纳税对象的一种流转税。。2.营业税的纳税人:是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人

免、抵、退税

答案是：是指对生产企业的出口货物在生产销售环节实行免税，其进项税额先抵顶内销货物的销项税额，不足抵扣部分给予退税。

出口货物退免税

答案是：是对报关出口的货物免征和(或)退还其在国内各生产环节和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。

资源税

答案是：是以特定自然资源为纳税对象而征收的一种流转税。

耕地占用税

答案是：是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用工地面积征收的一种税。

[简答题,10分] 什么叫偷税？偷税应承担什么法律责任？

答案是：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

[简答题,10分] 在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？

答案是：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

[填空题,10分] 暂时性差异可分为（　　　　　　）和（　　　　　　　）．

答案是：应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异

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