支设计票签发程序时，控制要点有哪些？
答案是："（1）付款前由业务部门和会计部门主管审核；
（2）签发的支票作备查记录；
（3）签发支票的印鉴由会计主管保管。"
在进行会计制度设计时，需要遵循哪些原则？
答案是："进行会计制度设计时，应遵循一定的设计原则，主要有以下几项
一、合规性原则二、真实性原则三、科学性原则四、针对性原则
五、内部控制原则六、效益性原则七、适应性原则"
销售与收款业务核算方法设计的主要内容有哪些?
答案是：销售与收款核算方法的设计包括销售收入的核算方法设计、应收及预付款项的核算方法设计和销售与收款业务的账务处理设计。
什么是固定资产?简述固定资产业务会计制度设计的目标。
答案是：".固定资产为生产商品、提供劳动、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产业务会计制度设计的目标：1.保证固定资产取得的合理性。合理确定固定资产是进行会计处理的先决条件。2.保证固定资产确认已计量的正确性。企业的固定资产应按正确的标准进行计价，以便真实地反映他们的价值和正确的计提固定资产折旧。3.保证固定资产的安全和完整。维护固定资产的安全和完整时保证企业持续有效经营的先决条件之一，是对企业会计准则和会计处理的要求。4.保证折旧方法和处理措施的合理性。"
某国有企业财务部现有10名会计人员，其中1名总会计师，1名财务部经理，其余人员分别负责相关会计业务的处理，请你为该企业设计一份会计人员岗位责任制。
答案是："（一）总会计师岗位的主要职责
①编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；②进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；③建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；④承办单位主要行政领导人交办的其他工作。⑤负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；⑥组织会计人员的业务培训和考核；⑦支持会计人员依法行使职权。
（二）财务部经理岗位
1．领导本单位的会计工作。2．组织制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。3．参加生产经营管理会议，参与经营决策。4．审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。5．负责向本单位领导和职工代表大会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。6．组织会计人员学习政治理论和业务技术，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的聘任和调整工作。
（三）采购及应付款核算岗位1人
1．审查汇编材料采购用款计划，控制材料采购成本，分析采购计划的执行情况。
2．认真审核各类材料的采购凭证，分别按材料的采购地点、类别、品种、规格、保管地点、供货单位、采购成本等进行登记。对在途材料要督促清理催收。对已验收入库尚未付款的材料，月终应估价入账。
3．对应付账款要登记明细账，经常对账，及时办理结算手续，认真审核有关发票、账单等结算凭证，防止错付、漏付、多付、重付等现象发生。
（四）销售及应收款核算岗位1人
1．审查销售业务的有关凭证，严格执行国家的价格政策，认真履行销售合同，分析销售计划的完成情况。2．根据销货发票等凭证，正确计算销售收入、销售成本、费用、税金和销售利润，登记有关明细账。3．对应收账款要及时登记往来明细账，经常对账，催收欠款。4．经常核对产成品、发出商品账户的定额和实际库存，保持账实、账账相符。5．对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额。
（五）工资岗位核算及固定资产核算岗1人
1．监督工资基金的使用。
2．审核发放工资和奖金。
3．负责工资分配的核算。
4．计提职工福利费和拨交工会经费。
5．建立健全固定资产管理办法，编制固定资产目录，负责固定资产的明细核算，定期核对，保持账、卡、物相符，按期编报固定资产增减明细表。
6．计提固定资产折旧。
7．定期清查盘点固定资产，认真审核并正确处理盘盈、盘亏以及使用不当的设备等，分析固定资产的使用效果，促进提高固定资产的利用率。
8．负责核算在建工程及无形资产。
（六）成本核算岗位1人
1．制定成本核算办法，编制成本、费用计划；健全基础工作，实行责任成本，指标分解、归口分级落实，促进成本计划实现。
2．严格按成本制度规定，正确归集和分配生产费用，计算产品实际成本。
3．登记成本费用明细账，编制成本、费用报表；进行成本、费用分析和考核，加强成本的日常控制，促进成本降低。
4．加强对在产品和自制半成品的管理和核算，建立车间、班组的在产品台账和半成品登记簿，经常盘点，保持账实相符。
5．开展部门、车间和班组经济核算。
（七）总账报表岗位1人
1．编制汇总记账凭证，登记总账。
2．编制资产负债表、利润表和现金流量表，以及其他明细报表，核对其他报表。
3．管理会计凭证、账簿和账表。
（八）出纳岗位1人
1．办理现金收付和银行结算业务。
2．登记现金和银行存款日记账。
3．保管库存现金和各种有价证券。
4．保管有关印章、空白收据和支票。
（九）稽核岗位1人
1．审查财务成本计划执行情况。
2．审查各项财务收支。
3．复核会计报表。
4．其他稽核事项。
（十）综合分析岗位1人
1．综合分析财务状况和经营成果。
2．编制财务情况说明书和专题分析报告。
3．进行财务预测，提供经营决策参考资料。"
明细账常用的格式主要有哪几种？
答案是："（1）三栏式明细账；（2）数量金额式明细账；（3）多栏式明细账；
（4）特殊明细账格式。"
简述会计会计账簿设计的意义和设计原则？
答案是："会计账簿设计的意义①为连续、系统、全面、地反映和监督经纪业务提供了条件；②为及时、准确地编制会计报表提供了依据；③有利于经济责任的建立和考核；④有利于加强会计监督，保证财产安全。
会计账簿设计的原则：①账簿组织于企业的规模和特点相适应；②满足会计报表的需要；③账簿设计要与所采用的会计核算形式相适应；④设计账簿要便于登记、审核与保管。"
会计制度总则指的是什么？有什么作用？
答案是："会计制度总则是指写在会计制度最前面的概括性的适用于会计工作各个环节的总的原则。
会计制度总则的作用体现在：一、统领整个会计制度。二、指导做好会计工作。"
会计制度总则设计包括哪几个方面的内容？
答案是："总则内容涉及范围很广，各条规定又比较概括，这就要求必须简明易懂，切实可行。根据会计制度总则的内容，可以将其分为四个方面
一、会计制度制定前提的设计。
二、会计核算总则的设计
三、会计机构与会计人员总则的设计
四、会计控制系统总则的设计"
会计制度设计有哪些步骤？每一个步骤有哪些具体工作？
答案是："会计制度设计的程序，是指设计各项会计制度时应分为几个阶段，按什么步骤进行，它是从确定设计项目到具体进行设计，然后付诸实践的全过程。主要包括三个阶段
一、准备阶段
设计工作的准备阶段是基本程序的第一个环节，要达到预期的目的，在很大程度上取决于设计的准备工作是否做得充分、细致、周全。这一阶段应做好如下工作：
（一）确定设计的内容和目的（二）制定设计方案和设计规划（三）调查研究
二、设计阶段
（一）拟定设计大纲
一般来说，会计制度的设计大纲应当包括下列内容：
1．根据国家统一会计制度的要求初步拟定本企业的会计科目。
2．初步拟定账簿组织系统图。
3．主要产品成本流程图。
4．主要业务工作流程图。
5．原始记录流程图。
6．关于采购、销售、筹资、投资、成本、利润等的核算方法和要求。
7．会计管理工作的总体思路。
8．会计制度设计的进度计划。
（二）进行设计
1．设计程序
以最合理的程序设计企业会计制度可以少走弯路，提高企业会计制度设计的效率。
2．设计会计制度时应注意相同关方针政策法规及准则的规定等问题
三、试行和修正阶段
试行阶段中，设计者应深入基层进行现场观察和测定，发现草案中的缺陷和薄弱环节，并听取相关意见。试行中，对某些部分还可根据反映，另行拟定几种不同方案，对比试验，进行优选。
经过试行后，应将试行情况进行小结，对正反两方面意见进行筛选，肯定正确部分，对缺陷部分进行修改补充。最后修正定稿，作为正式会计制度，贯彻实施。"
会计科目设计的基本内容有哪些？
答案是：会计科目设计的基本内容包括会计科目总体设计，会计科目编号设计，会计科目的使用说明设计。
会计科目编号的方法有哪些？
答案是：会计科目编号方法有很多，如数字编号法，文字编号法和文字、数字混合编号法等。但多年实践证明，有些编号方法均达不到上述会计科目编号的要求，一般都使用数字编号法，数字编号方法主要有顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法、数字定位编号法。
会计科目：
答案是：是根据会计科目的名称、编号和类别所列示的会计科目体系总表。
会计机构设计的方式有哪些？
答案是："（1）设计独立的会计机构和会计人员；
（2）不设计独立的会计机构，在有关机构中设置会计人员；
（3）不设置会计机构和会计人员，委托中介机构代理记账。"
会计报表附注主要内容有哪些？
答案是："(1)企业的基本情况
(2)财务报表的编制基础
(3)遵循企业会计准则的声明
(4)重要会计政策和会计估计
(5)会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
(6)报表重要项目的说明
(7)其他需要说明的重要事项"
大华公司是一家重型设备生产企业，内控薄弱。假定你是公司新聘的管理咨询专家，请为该公司设计固定资产业务内部控制制度，并就某大型设备采购、验收、付款程序进行设计（文字说明）。
答案是：".固定资产业务的内部控制制度的主要内容包括以下几个方面
（一）职务分离与相应责任控制制度
（二）投资管理控制制度
（三）固定资产的划分资本性支出与收益性支出制度
（四）固定资产取得和处置控制制度
（五）固定资产维修保养制度
（六）固定资产盘点控制制度
（七）固定资产折旧控制制度
（八）固定资产保险制度
设备采购、验收、付款程序的设计，其目的在于正确反映和有效控制固定资产从采购、验收到付款的业务处理过程。
1．供货单位根据合同发货后，将设备购买发票和运输提货单函寄设备管理部门；
2．设备管理部门根据有关设备购买通知单和合同编制设备入库单一式三联，并分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货；
3．企业内部运输部门提取设备后编制到货清单，并交设备管理部门验收，验收无误后登记设备库存账，并通知财会部门付款；
4．财会部门核对合同副本和购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账。"
存货业务内部控制制度包括哪些要点？
答案是：存货跌价的会计核算；2．存货盘点的会计核算；3．材料发料程序设计；4．委托加工材料发料程序设计；5．委托加工材料完工验收、付款程序设计
存货：
答案是：是指企业在日常活动中持有以备销售的库存商品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
采购与付款业务内部控制制度包括哪些要点？
答案是：采购与付款业务内部控制制度要点包括职务分离制度、请购单控制制度、订货控制制度、货物验收控制制度、入账付款或应付账款控制制度和会计稽核与对账制度
在原材料按计划成本计价时，仓库和财会部门分别设置材料明细分类账。仓库按材料的品种和规格设置一套只有数量的材料明细分类账，而财会部门按材料的品种和规格设置只登记金额的材料明细账。（）
答案是：正确
永续盘存制可以用会计账簿监督存货的实际情况，充分发挥了会计在保护财产安全方面的作用。实地盘存制同样也可以发挥这种作用。（）
答案是：正确
所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现，报表使用者可以较清晰的了解企业所有者权益变动情况。（）
答案是：错误
实际成本计算有品种法、分批法、分步法三种基本方法，分类法、定额法等辅助方法，辅助方法必须与基本方法结合应用。（）
答案是：正确
企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（）
答案是：正确
企业编制全面预算主要以财务部门为主。（）
答案是：错误
内部结算中心、厂内银行与财务公司都是企业内部组织，业务范围仅限于企业内部，因而不具有法人资格。（）
答案是：错误
会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。（）
答案是：正确
会计核算程序主要包括记账凭证会计核算程序、日记总账会计核算程序、汇总记账凭证会计核算程序与科目汇总表会计核算程序。科目汇总表会计核算程序是企业最基本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此基础上演变、发展和完善起来的。（）
答案是：错误
会计工作是会计人员的职责，也是一份具有很强专业性的工作，因此会计工作任务应当全部由会计人员承担。（）
答案是：错误
长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，因而其会计制度设计类似。（）
答案是：错误
《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。（）
答案是：正确
制造费用的分配标准有（）
答案是：A.生产工人工时B.生产工人工资C.机器工时比例D.年度制造费用分配率
企业应当建立销售与收款业务的内部会计控制制度，明确相关部门和岗位的职责权限。销售与收款业务的不相容岗位包括（）
答案是："A.销售合同的审批、签订与办理发货的岗位B.销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位C.销售退回货物的验收、处置与相关会计记录的岗位D.销售业务经办与发票开具、管理的岗位E.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批的岗位
"
企业会计机构内部的分工有多种设计模式，一般的设计模式有（）
答案是："A.财会主管领导下的集中核算模式B.总会计师领导下的集中核算模式C.总会计师领导下的分散核算模式D.会计部经理领导下的集中核算模式
"
货币资金业务不相容职务包括（）
答案是：B.库存现金支出审批与支票保管C.库存现金支出审批与记账
会计规范体系中，属于会计行政法规的内容有（）
答案是：C.总会计师条例D.会计基础工作规范E.会计从业资格管理办法
公司筹资业务会计核算控制制度的设计内容应包括（）
答案是："B.筹资收入款项控制制度 C.实物保管控制制度D.利息支付控制制度E.股利发放控制制度
"
根据企业的生产特点和成本管理要求，以产品批别为成本计算对象，一般适用于（）
答案是：A.大量大批单步骤生产的产品C.大量大批但是管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品
存货采购业务内部控制中，需要进行职务分离的是（）
答案是：A.存货采购与存货验收B.采购与收款C.审核付款与付款D.登记应付账款和付款
筹资计划经批准后，该项筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性的共同审核人一般为（）
答案是：C.财务顾问 D.法律顾问
财会主管领导下的集中核算模式，其岗位一般设置（）
答案是：A.财会主管 B.会计员C.出纳员
按组织方式的不同，企业会计制度总体设计方式可以分为（）
答案是：B.共同设计C.集体设计D.会议设计E.单独设计
组织存货明细核算的口径通常不包括（）
答案是：C.计划部门的“计划库存”
在我国上市公司的利润表中，单独作为一个项目列示的是（）
答案是：D.公允价值变动收益
与固定资产相比，最能体现无形资产特点的内部会计控制制度是（）
答案是：D.保密控制制度
由合格的会计师或专家、企业管理人员共同组成设计小组或委员会来承担会计制度设计任务，这种设计方式称为（）
答案是：B.集体设计
消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化较小的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法一般可采用（）
答案是：C.在产品按定额成本计价法
下列选项中，属于销售与收款业务的不相容岗位的是（）
答案是：D.销售业务经办与发票开具、管理的岗位
下列选项中，应计提折旧的是（）
答案是：A.季节性停用、大修理停用的固定资产
下列选项中，不符合会计凭证内部控制要求的是（）
答案是：A.收款收据、销货发票事后编号
下列货币资金监控与核算办法设计的特点中，能给货币资金监控与核算办法创造一个有利条件的是（）
答案是：D.检查监督及时
下列关于长期股权投资核算方法的表述中，正确的是（）
答案是：C.投资企业对被投资单位具有重大影响，须采用权益法
下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是（）
答案是：B.货币资金的安全性最高
我国新《会计法》规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性及完整性负责的是（）
答案是：A.单位负责人
企业在选择会计政策时必须处理好稳定性与调整性的关系外，还必须妥善处理好的关系是（）
答案是：C.成本与效益的关系
企业销货业务涉及的基本凭证主要有（）
答案是：A.发货单和送款回单
企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（）
答案是：B.送款单
企业投资取得必须遵循记名登记控制制度，下列做法错误的是（）
答案是：B.将购入的股票或债券登记于经办个人名下，以便明确经办人责任
企业期末在产品数量较少或者期末在产品数量虽然较多，但各月之间在产品数量变化不大的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法可采用（）
答案是：D.按年初数固定计算在产品成本法
企业会计制度总体设计的具体内容中，会计凭证、会计账簿的设计属于（）
答案是：A.会计核算形式设计
企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是（）
答案是：D.付款控制设计
企业长期股权投资会计核算由成本法改为权益法，属于会计制度局部设计中的（）
答案是：A.修正性设计
某企业集团的管理系统不只是控制总公司，而且控制子公司。由此它的会计组织机构通常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是（）
答案是：D.适应性原则
建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库和退货货款回收作出明确规定，及时收回退货货款，这种安排属于（）
答案是：C.付款控制设计
会计制度总体设计的具体内容中，会计报表的设计属于（）
答案是：B.会计核算形式设计
会计制度设计的科学性原则是指（）
答案是：C.系统性和合理性原则
会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（）
答案是：A.会计核算形式的设计
会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是（）
答案是：C.注册会计师职业准则
根据内部控制制度的岗位分离原则，可担任企业现销业务收款工作的是（）
答案是：B.独立人员
根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“一般风险准备”科目应归属于（）
答案是：A.资产类会计科目
根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是（）
答案是：A.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师
负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于（）
答案是：A.职责分工控制制度设计
多栏式明细账的设计适用于（）
答案是：C.成本类账户
对内报表是由企业根据自身的经营特点和管理要求自行规定、自行设计的会计报表，实务中不包括（）
答案是：C.所有者权益变动表
存货编号设计按存放地点位置进行编号，这种方法称为（）
答案是：B.“四号定位”法
《企业会计准则——应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的（）
答案是：C.业务性会计制度
目前为：
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