下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有( 　)。
A.所得税的课税对象和计税依据是一致的
B.计税依据是课税对象量的表现
C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定,课税对象是从量的方面对课税作出的规定

答案是：ABD

根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。
A.个体经营者以外的其他个人
B.年应税销售额80万元以下的商店
C.不经常发生应税行为的非企业性单位
D.不经常发生应税行为的企业

答案是：ABCD

应当征收增值税的混合销售行为有（ ）。
A.家电城销售大件家电产品并有偿送货到家
B.企业生产塑钢门窗并负责安装
C. 医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务
D.电信部门销售电话并提供电信服务

答案是：ABC

增值税一般纳税人购进货物或应税劳务时其进项税额申报抵扣的时间是（ 　）。
A.工业生产企业以购进货物并已验收入库后
B.工业生产企业以购进货物并付款后
C.商业企业以购进货物并付款后
D.商业企业以购进货物并

答案是：AC

下列项目免征营业税的有（ ）。
A.高校后勤实体经营学生公寓和教师公寓及为高校后勤服务而获得的租金和服务性收入
B.社会性投资建立的为高校学生提供住宿服务并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓，其取得的租金收入

答案是：AB

下列行为应按服务业征收营业税的有（ ）。
A.搬家公司提供搬家劳务
B.杂志社利用杂志为客户作广告
C.商店出租一部分营业场所
D.装饰公司提供家装服务

答案是：BC

下列各项中，适用5%税率征收营业税的有（ ）
A.黄山索道取得的收入
B.出租电影拷贝取得的收入
C.公园的门票收入
D.足球比赛的门票收入

答案是：AB

纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是（ ）。
A.未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应退消费税
B.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应纳消费税
C.将不同税率消费品组成套装

答案是：ABC

下列商品中，征收消费税的有（ ）。
A.汽车轮胎
B.拖拉机专用轮胎
C. 摩托车
D.急救车

答案是：AC

企业在缴纳企业所得税时，准予扣除的税金包括（　 ）。
A.消费税、营业税、城建税、资源税
B. 教育费附加
C.增值税
D.关税

答案是：ABD

企业申报的广告费支出应具备以下条件（ ）。
A.通过工商部门批准的专门机构制作
B.已支付费用
C.取得相应的发票
D.通过一定的媒体传播

答案是：ABCD

生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（ ）
A.经济林
B.产畜
C.薪炭林
D.役畜

答案是：ABCD

下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）
A.年终加薪
B.一般性奖金
C.职务工资
D.饭费补贴

答案是：ABCD

下列不属于稿酬所得的项目有（ ）
A.摄影作品发表取得的所得
B.拍卖文学作品手稿取得的所得
C.帮企业写发展史取得的所得
D.帮出版社审稿取得的所得

答案是：BCD

下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有（ ）。
A.土地使用权人
B.土地实际使用人
C.土地代管人
D.共有土地使用权的各方

答案是：ABCD

下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（ ）。
A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所

答案是：ACD

下列凭证中，免纳印花税的有（　 ）。
A.已纳印花税凭证的副本或抄本
B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据
C.国家指定收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同
D.外国政府向我国政府

答案是：ABCD

下列说法正确的有（ 　）。
A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额
B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数
C.流动资金周转性借款以其规定的最高限额为计税依据
D.建设工程勘察设计合同的计税依据为

答案是：BCD

下列各项属于税务机关的税收检查权的有（ ）。
A.查账权
B.查核账户权
C.封存账户权
D. 在交通要道和邮政企业的查证权

答案是：ABD

根据《税收征收管理法》的规定，应当办理纳税申报的有（　 ）。
A.负有纳税义务的单位和个人，发生纳税义务之后
B.取得临时应税收入或发生应税行业的纳税人，发生纳税义务之后
C.享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免

答案是：ABCD

纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关办理的事项有（ 　）。
A.结清应纳税款
B. 结清滞纳金
C.结清罚款
D.缴销发票和其他税务证件

答案是：ABCD

纳税申报的方式包括（ ）。
A.直接申报
B.间接申报
C.邮寄申报
D.数据电文

答案是：ACD

《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（　 ）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳

答案是：AC

《税收征管法》规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（　 ）。
A.税收优先于无担保债权
B.留置发生在税款欠缴之前，税收仍优先于留置权
C.税收优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前
D.税收优

答案是：ACD

关于境内机构对外担保，下列哪些说法是正确的？
A.境内机构不得为非经营性质的境外机构提供担保
B.未经外汇管理部门批准，任何政府机关、社会团体、事业单位不得对外担保
C.境内机构对外签订担保合同后，应当依据规定到外汇管

答案是：ACD

下列哪些外债属于国际商业贷款？ACD
A.国际融资租赁
B.中国政府向外国政府举借的官方信贷
C.非居民外币存款
D.补偿贸易中用现汇偿还的债务

答案是：ACD

下列对国债托管人权利义务的叙述哪些是正确的？
A.有权扣押伪造、变造的国债券
B.应将自有国债和其他财产与为客户代理托管的国债分别开设账户，予以分别管理，不得擅自挪用客户的国债
C.切实保护客户的国债的安全，对客户国债

答案是：ABCD

关于国债的法律性质，下列哪些说法是正确的？
A.在强制国债的情况下，国债的购买不以自愿、平等、合意为前提
B.在自由国债的情况下，国债购买者的意志不受国家的强制，国债买卖属于平等下的利益交换
C.国债的发行受到严格的法

答案是：ABCD

国债可以按照不同的标准划分为不同的类型。下列关于国债分类的说法中哪些是正确的？
A.按照国债发行的区域，可以将国债分为国内债务与国外债务
B.将国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是依据债券期限的长短对财政收入和支出的

答案是：ABCD

关于预算外资金，下列哪些说法是正确的？
A.预算外资金不属于财政性资金范围
B.预算外资金要依法设置
C.预算外资金也应该纳入国家预算
D.各级人民代表大会、各级政府、各部门和各单位应加强对预算外资金的管理和监督

答案是：BD

下列哪些属于国务院财政部门的预算管理职权？
A.决定中央预算预备费的动用
B.具体编制中央预算、决算草案
C.具体组织中央和地方预算的执行
D.监督中央各部门和地方政府的预算执行
E.定期向国务院报告中央和

答案是：BCE

下列哪些属于国务院的预算管理职权？
A.编制中央预算、决算草案
B.向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告
C.审查和批准中央预算的调整方案
D.改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的

答案是：ABDE

下列哪些属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权?
A.审查和批准中央预算的调整方案
B.审查和批准中央预算
C.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规定、决定和命令
D.撤销省、自治区

答案是：ABCD

下列哪些属于全国人民代表大会的预算管理职权？
A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告
B.组织中央和地方预算执行
C.批准中央预算和中央预算执行情况的报告
D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委

答案是：ACD

销货方向对方收取的价外费用（例如运输费、包装物押金等）应直接并入销售额中计算增值税销项税。
A.正确
B.错误

答案是：B

纳税人采取以旧换新的方式进行货物销售的，可以从销售额中扣除旧物的收购金额。
A.正确
B.错误

答案是：B

凡是年应税销售额在50万元以下的生产性企业，无论会计核算多么健全，均不能认定为一般纳税人。
A.正确
B.错误

答案是：B

纳税人销售自己使用过的固定资产且售价超过原值的，增值税的征收率为2%。
A.正确
B.错误

答案是：B

某公司从事批发、零售货物业务，同时又对外承揽安装、装饰业务。对于这类混和销售行为，应视为销售货物，就其取得的全部销售收入和劳务收入一并征收增值税。
A.正确
B.错误

答案是：B

消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
A.正确
B.错误

答案是：A

外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。
A.正确
B.错误

答案是：B

外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。
A.正确
B.错误

答案是：B

企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。
A.正确
B.错误

答案是：B

娱乐场所为顾客提供服务的饮食服务和其他各种服务，如果其营业收入与其为娱乐活动提供服务的营业收入能分别核算，则按服务业征税；如果不能分别核算，则按娱乐业征税。
A.正确
B.错误

答案是：B

电信单位单纯销售无线寻呼机、移动电话等，不提供有关的电信劳务服务的，不征收营业税，征收增值税。
A.正确
B.错误

答案是：A

关税的完税价格是指进出口货物的实际成交价格加运输途中的运输费、保险费和装卸费。
A.正确
B.错误

答案是：B

税收协定中规定，对于艺术家或运动员的报酬，原则上由来源国即其提供活动所在国征税，由非居住国政府优先行使收入来源地管辖权。但是，如果该活动是由双方政府的文化交流计划安排的，来源国对其报酬应予免税。
A.正确
B.错误

答案是：A

我国特许权使用费所得的来源地判定标准是以该项特许权的注册地为所得来源地。
A.正确
B.错误

答案是：B

我国税法规定稿酬所得以稿酬的领取地为所得来源地。
A.正确
B.错误

答案是：B

发生年度亏损的企业，应在年度终了后45日内向税务机关报送会计决算报表，不需要进行纳税申报。
A.正确
B.错误

答案是：B

某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。
A.正确
B.错误

答案是：B

对大、中、小城市征收城镇土地使用税不包括其郊区的土地。
A.正确
B.错误

答案是：B

有些合同在签订的时候无法确定计税金额，待以后结算时按实际金额计税贴花。
A.正确
B.错误

答案是：B

城镇职工按规定第一次购买商品住房，免征契税。
A.正确
B.错误

答案是：B

对在责令期之前有逃避纳税义务的纳税人，税务机关可以直接采取税收保全措施。
A.正确
B.错误

答案是：B

纳税人住所、经营地址迁移而脱离原主管税务机关的管辖区，应向原税务机关办理变更税务登记。
A.正确
B.错误

答案是：B

纳税人停业期满未按期复业又不再申请延长停业的，税务机关应要求其办理注销税务登记。
A.正确
B.错误

答案是：B

企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。
A.正确
B.错误

答案是：B

按征管法规定，税收保全措施和强制执行措施必须发生在责令期满之后才能实施。
A.正确
B.错误

答案是：B

税务机关在依法进行税务检查时，有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地进行检查，无权到纳税人的生活居住地检查。
A.正确
B.错误

答案是：A

对办理了工商注册登记的纳税人，其税务登记内容发生变化时，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更登记。
A.正确
B.错误

答案是：A

张辛是财会专业的大学本科毕业生，已取得会计从业资格证书并从事会计工作满2年，可以担任会计机构负责人。
A.正确
B.错误

答案是：B

实质得于形式原则是指企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反应财状况、经营成果和现金流量。
A.正确
B.错误

答案是：B

会计工作交接后，接替人员应继续使用移交前的账簿。
A.正确
B.错误

答案是：A

商场收银员所从事的工作属于会计岗位。（ ）
A.正确
B.错误

答案是：B

单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）
A.正确
B.错误

答案是：A

业务收支以人民币以外的货币为主的单位可以选定其中一种外币为记账本位币，并以选定的外币编报单位财务会计报告。（）
A.正确
B.错误

答案是：A

代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，只需经委托人签名并盖章后，就可以对外提供。（）
A.正确
B.错误

答案是：A

会计工作交接，移交清册应填制一式两份，交接双方各执一份。
A.正确
B.错误

答案是：B

代理记账是指企业委托有会计从业资格证书的人员的记账行为。
A.正确
B.错误

答案是：B

具备从事会计工作3年以上经历，是对会计机构负责人的最高要求。
A.正确
B.错误

答案是：A

在境外建立的中国企业向国内报送财务会计报告，可以采用所在国的货币。
A.正确
B.错误

答案是：B

会计人员应了解和掌握《会计法》、国家统一的会计制度及与会计相关的法律制度。这是遵循准则、坚持准则的前提。（ ）
A.正确
B.错误

答案是：A

地方性会计法规是指省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委在与会计法律、会计行政法规不相抵触的前提下制定的地方性法规。
A.正确
B.错误

答案是：A

有关监督检查部门已经做出的检查结论，能够满足其他监督检查部门履行本部门职责需要的，其他监督检查部门应当加以利用。（ ）
A.正确
B.错误

答案是：B

单位法定代表人是单位负责人
A.正确
B.错误

答案是：A

内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。（ ）
A.正确
B.错误

答案是：A

向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据应当一致。（）
A.正确
B.错误

答案是：A

保管期满但未结清的债权债务原始凭证，经单位负责人批准后可以销毁。（）
A.正确
B.错误

答案是：B

政府财政部门只可以对国有企、事单位的会计行为进行监督。（）
A.正确
B.错误

答案是：B

企业提供会计信息是为了满足会计信息使用者的决策需要。
A.正确
B.错误

答案是：A

单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金。
A.正确
B.错误

答案是：B

为了编制会计报表，企业可以提前3天结账。
A.正确
B.错误

答案是：B

单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄。
A.正确
B.错误

答案是：B

原始凭证是登记会计账簿的直接依据。
A.正确
B.错误

答案是：B

会计人员对不真实的原始凭证有权不予接受。
A.正确
B.错误

答案是：A

无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。
A.正确
B.错误

答案是：B

专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章。
A.正确
B.错误

答案是：A

存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。
A.正确
B.错误

答案是：A

票据和结算凭证金额应予中文大写和阿拉伯数码同时记载二者必须一至，否则银行不予受理。（　）
A.正确
B.错误

答案是：A

代收代缴是指负责有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。
A.正确
B.错误

答案是：A

委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。
A.正确
B.错误

答案是：A

邮寄报以邮政部门收寄的日戳日期为实际申报日期。
A.正确
B.错误

答案是：A

所有的收付款凭证都是发票。
A.正确
B.错误

答案是：B

代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法下义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
A.正确
B.错误

答案是：A

对犯有打击报复会计人员罪的单位负责人，可处3年以下有期徒刑或者拘役
A.正确
B.错误

答案是：A

一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金。
A.正确
B.错误

答案是：A

查定征收是指由税务机关对纳税人生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收方式
A.正确
B.错误

答案是：A

税务机关负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
A.正确
B.错误

答案是：A

现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算（　）
A.正确
B.错误

答案是：A

会计职业道德规范中的“坚持准则”，不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。（）
A.正确
B.错误

答案是：A

根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（ ）
A.正确
B.错误

答案是：A

根据《支付结算办法》的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。（ ）
A.正确
B.错误

答案是：A

所有一般纳税人均可领购使用增值税专用发票。
A.正确
B.错误

答案是：A

海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

纳税人按规定计算当期应纳房产税，应借记“管理费用”账户，贷记“应交税费—应交房产税”账户。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内，所有车辆、船舶的所有人或者管理人。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

根据个人所得税法有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“错”。

纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。（ ） 选择一项： 对 错

答案是：正确答案是“对”。

下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（ ）。 A. 个人转让专利权过程中获得的违约金 B. 个人接受好友无偿赠与房产的所得 C. 个人获得由银行支付的超过国家利率的

答案是：正确答案是：个人接受好友无偿赠与房产的所得, 个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

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