[论述题,5分] 工行某市五一支行发生下列经济业务： ⒈玻璃厂提交一式四联汇兑凭证，向北京纤维厂汇原料款213000元，汇入行是北京东四分理处， 审查无误立即办理。
答案是：活期存款|玻璃厂|联行往帐|213000
[论述题,5分] 收到系统内广分行的资金信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票 （汇票金额为900，000元，实际结算金额为888，000元，余额为12，000元）， 经审查无误立即办理转账。
答案是：存入保证金|银行汇票款|清算资金往来|待清算|吸收存款
[论述题,5分] 甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”，要求开户行为其签发银行不定额 本票900，000元用于购货结算。经审查无误立即办理转账。
答案是：吸收存款|甲公司|本票
[论述题,5分] 收到系统内上海某分行寄来的信汇凭证三、四联及联行资金汇划信息，系个体 户李杨“留行待取”的汇款，金额为50，000元，经审查无误立即办理转账。
答案是：清算|资金往来|吸收存款|李杨
[论述题,5分] 本旬应调增缴存一般性存款500，000元。
答案是：存放中央银行|准备金|清算资金|待清算
[论述题,5分] 本期末应交纳的营业税金为5，780，000元
答案是：营业税|附加|应交税金|营业税
[论述题,5分] 经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票现已到期，金额为7，000， 000元。填制两借一贷特种转账传票办理转账。4-98 答：借：吸收存款——丙公司7，000，000 贷：应解汇款及临时存款——丙公司7，000，0
答案是：吸收存款|丙公司|应解汇款|临时存款
[论述题,5分] 贷款业务题：1、资料：某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为50万元，转存到甲工 厂存款户，期限4个月，月利率为4、2‰。 假定合同规定按季结息，到期日还本付息。 2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手
答案是：短期贷款|甲工厂存款户|按季结息|应收利息|8642
[论述题,5分] 收到杭州解放路分理处寄来的第三、四、五联托收凭证及商业承兑汇票，金额240000元，收款人 是杭州印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审查无误，且商业汇票已到期，予以划款。
答案是：活期存款|毛纺厂|240000|联行往帐
[论述题,5分] 收到苏州市观前街分理处拍发的电报，金额420000元，系在本行开户的三联电子公司10天前的 电划委托收款款项划回，付款人为苏州市观前街分理处开户的家电公司，审核无误予以收款入账。
答案是：联行来帐|420000|活期存款|三联电子公司
[论述题,5分] 收到上海虹口区办事处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额7000元，并注明“现金”字样， 收款人于华，住五一路131号。经通知于华当日来行支取现金，审查无误立即办理。
答案是：联行来帐|7000|应解汇款|于华|现金
[论述题,5分] 银行接受开户乙公司贴现的申请，经审查同意为其办理贴现业务。该银行承兑 汇票期限为5个月，尚有120天到期，面额为5，000，000元。贴现利率确定为 6%。立即办理转账。
答案是：贴现额|贴现期|贴现天数|贴现资产|利息调整
[论述题,5分] 王刚提交一式四联汇兑凭证连同现金6000元，向驻重庆市和平路旅社1018房间赵军汇货款，汇 入行是重庆市和平路分理处，审查无误，立即办理。
答案是：现金|6000|应解汇款|王刚联行往帐
[论述题,5分] 根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京东单分理处开户的化工总厂托收承付结算凭证，金额262000 元的货款，提前承付，审查无误立即办理。
答案是：活期存款|玻璃厂|联行往帐|262000
[论述题,5分] 本行向跨系统的某行借入资金400，000元，当收到开户人行的收账通知 和拆出行的借据回单时，办理转账。
答案是：存放|中央银行|拆入资金
[论述题,5分] 收到天津和平路分理处填发的全国联行贷方报单及第四联托收凭证，金额60000元，是在本行开 户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。
答案是：联行来帐|60000|活期存款|地毯厂
[论述题,5分] 收到南京市玄武分理处寄来的托收承付结算凭证l份(验单付款)，金额30万元，付款人为本行开 户的电视机厂，3月5日发出承付通知(3月8日、9日为双休日，余类推)，承付期满日营业终了，电视机 厂存款账户只能支付17万元，款项于
答案是：承付期满|划付款项|活期存款|电视机厂|联行往帐
[论述题,5分] 电子汇划业务题：资料：工商银行广州天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在 建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货款250000元。 2．要求：说明通过“先横后直”办理汇划，相关行业务处理的会计分录。
答案是：活期存款|同城票据|西城区支行|资金往来|企业存款户
[论述题,5分] 丁公司将转账支票和三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户 的A厂的购货款，金额为228，600元，经审查无误立即办理转账。
答案是：吸收存款|丁公司|吸收存款|A厂
[论述题,5分] 收到北京王府井分理处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额38700元，收款人是在本行开 户的服装厂，审查无误立即办理。
答案是：联行来帐|38700|活期存款|服装厂
[简答题,25分] 简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。
答案是：答：计息公式：利息=本金×时间×利率 本金是开户时一次存入的金额 时间若是到期支取时，按“对年对月对日”法计算实存天数；若是过期或提前支取，可按“年、月、 日同减”法计算实存天数。 利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率 计息 若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生息 的
[简答题,25分] 简述银行会计帐务每日核对的内容。
答案是：答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包 括： ①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。 ②现金收入(付出)日记簿的合计数与“现金”科目总帐的借、贷方发生额核对相符；现金库存簿与“现 金”科目总帐的余额和实有现金数核对相符； ③表外科目余额应与有关登记簿核对相符
[简答题,25分] 简述银行利润分配的顺序。
答案是：答：弥补以前年度亏损 提取法定盈余公积金 提取一般风险准备 向投资者分配利润
[简答题,25分] 简述银行汇票的业务处理流程。
答案是：答：银行汇票的业务流程包括三环节： （1）签发银行本票 （2）兑付银行本票 （3）结清银行本票
资金汇划清算的处理中，直辖市分行、总行直属分行在“系统内上存款项”科目下设“上存省区分行调拨资金户”，用于省区分行集中调拨全辖资金的核算。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
资金汇划清算的处理中，实时业务由收报清算行次日传输到收报经办行，批量业务由收报清算行即时传输到收报经办行。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
资金汇划清算系统中，汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报清算行。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
资金汇划清算系统的清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分、支行。
A.正确
B.错误
答案是：A.正确
明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
借贷记账法下，“借”“贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借”表示增加，“贷”表示减少。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增加和调整
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。
A.正确
B.错误
答案是：A.正确
特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票(特定凭证)属于基本凭证。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
银行发放贷款时，当合同利率小于实际利率，应借记“贷款-利息调整”。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
银行的营业收入主要包括利息收入、手续费收入、金融企业往来收入、其他营业收入和汇兑收益。
A.正确
B.错误
答案是：A.正确
银行会计计提贷款呆账准备金主要贯彻了权责发生制原则。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
货币兑换”账户属于商业银行的资产账户。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
结汇是指银行按一定汇率买入企事业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。()
A.正确
B.错误
答案是：A.正确
银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。()
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
商业汇票可由收款单位或付款单位签发。()
A.正确
B.错误
答案是：A.正确
计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。()
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时代扣20％的利息所得税。()
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
按照我国《中华人民共和国商业银行法》的规定，商业银行分支机构具有法人资格()
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
银行吸收的各种存款均应交纳利息税()
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
现金科目日结单应根据现金收入和现金付出日记簿的发生额登记()
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
收入利得从商业银行日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生()
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
现金支票既可于收款人向付款人提示付款，又可以背书转让()
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
收报行收到的报单行名、行号有误，但附件是本行的，可按自己的行号、行名代为更正后，办理转账。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
收报行在新年度开始后收到发报行上年编发的报单，应使用本年联行来账科目核算。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
发报行发生联行业务时，如为代他行付款业务，填发联行贷方报单；反之填发联行借方报单。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
联行业务中，收报行收到联行借方报单，记入联行来账科目贷方；收到联行贷方报单，记入联行来账科目借方。
A.正确
B.错误
答案是：A.正确
具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务。
A.正确
B.错误
答案是：A.正确
分散制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较少的商业银行以及信用社则采用集中制较合适些。
A.正确
B.错误
答案是：B.错误
金融企业往来
答案是：金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往 来。
科目日结单
答案是：科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据， 也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。
出纳错款
答案是：是指在办理现金收付过程中发生的现金多缺，导致账款不符的现象。
银行出纳工作
答案是：是指银行办理现金、外币、有价证券和贵金属的收付、保管、调运以及损伤票币的兑换等业务。
同业拆借
答案是：是商业银行解决临时性、短期资金不足的一种融资方式。拆出、拆入双方要商定拆借期限、额度、利率等 有关条件，签订拆借协议以共同遵守，并通过中央银行划拨资金。
转账结算
答案是：亦称＂非现金结算＂，＂划拨结算＂，是指不使用现金，通过商业银行把款项从付款人账户划转到收款人账户而完成的货币资金结算方式。我国目前的结算以汇票、支票、本票为主体。
逾期贷款
答案是：借款人借款到期不申请延期或申请延期未经同意，不能按期归还贷款，则为逾期贷款
信用贷款
答案是：是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。
抵押贷款
答案是：就是抵押贷款人按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。
逐笔核贷方式
答案是：是银行发放贷款最常用的核算方式，信用贷款、担保贷款都采用这种核算方式。其特点是：由借款单位根 据借款合同，逐笔填写借据，经银行信贷部门逐笔审核，确定贷款利率，一次发放，定期收回。
活期储蓄存款
答案是：是城乡居民个人尚未消费而存入银行并取得利息收入的货币资金。
应付利息
答案是：负债类科目，按照存款约定应支付的利息，计提时使用
单位定期存款
答案是：是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。
存折户
答案是：适用于生产规模比较小、存取款次数不多的小企业单位、个体工商业者以及个人。在办理存折存款户时， 除按规定设立账户外，还要发给单位或个人存折。单位或个人存取款时，也必须凭折办理。
支票户
答案是：适用于独立经济核算、财务制度比较健全的企事业单位。这些单位到银行办理各项业务时，可使用支票或 其他专用凭证。
专用存款账户
答案是：按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。如基本建设 资金户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户，用于技术改造设备更新的专 项支出，办理信托、政策性房地产开发、信用卡等。
基本存款账户
答案是：办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户
特定凭证
答案是：是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证，用以代替记账凭证凭以记账。
基本凭证
答案是：是银行会计人员根据原始凭证或业务事实自行编制并凭以记账的凭证。可分为八种：现金收入传票、现金 付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、 表外科目付出传票
表外科目
答案是：表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。主要有：重要空白凭证、未发行有价证券、 抵押有价物品、逾期贷款应收未收利息、已核销贷款呆账、低值易耗品等。对这些事项均要采取单式借贷 记账法记账，就是每一笔业务发生只用一个会计科目进行单方面登记的方法，设立登记簿记载。
银行会计对象
答案是：是指银行资金来源与资金运用的增减变动过程和结果，以及商业银行所经营的各项业务活动和财务活动引 起的收入、支出的增减变化过程与结果及其经济关系。
银行会计
答案是：银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特 定部门的专业会计。
[填空题,5分] 新年度开始后，各行将联行往账、联行来账两科目的年末余额（）直接转入上年联行往账、上年联行来账科目。发报行除冲账外，不得再编发上年联行报单；收报行在新年度开始后收到发报行上年编发的报单，应使用“（）”科目核算。
答案是：不通过会计分录、上年联行来帐
[填空题,5分] 联行报单按业务性质不同，分为（）和（）两大类，按划款方式不同，又分为邮划报单和电划报单两大类。
答案是：借方报单、贷方报单
[填空题,5分] 全国联行往来的基本凭证是（）。
答案是：联行报单
[填空题,5分] 联行往来是指同一银行系统内各行处之间，由于办理（）、（）等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来。
答案是：结算、资金调拨
[填空题,5分] 联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展需要，采取不同的核算形式，处理各种不同性质的往来账务。目前主要采取（）和（）两种核算形式。
答案是：集中制、分散制
[填空题,5分] 同一银行系统各行处之间彼此互称（）。
答案是：联行
[填空题,5分] 银行的账务组织包括（）和（）两个系统。明细核算按会计科目所属账户进行核算，详细反映各项资金运动的具体情况；综合核算按会计科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。
答案是：明细核算、综合核算
[填空题,5分] 基本凭证是银行（）根据（）及业务事项自行编制的传票。
答案是：会计人员、原始凭证
[填空题,5分] 银行的记账凭证按使用范围分，有（）和（）
答案是：基本凭证、特定凭证
[填空题,5分] 记账凭证从形式上分，有单式凭证和复式凭证。由于银行业务量大，分工细，要求凭证及时传递，便于记账和分科目汇总，因此，银行会计采用（）。
答案是：单式凭证
[填空题,5分] 银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织传递，因此，会计凭证又称为“（）”。
答案是：传票
[填空题,5分] 表外科目是用来反映银行日益发展的表外业务（主要包括或有业务及（）和备查登记类事项的会计科目，因这些业务内容并未发生资金的实际增减变化，其发生额和余额都不反映在银行各种会计主表上，故称为（）。
答案是：承诺事项、表外科目
[填空题,5分] 表内科目是用以反映银行资金的（）。此类科目的发生额和余额都计入银行各种（）内。
答案是：实际增减变化、会计主表
[填空题,5分] 会计科目按与资产负债表的关系，划分为（）和（）。
答案是：表内科目、表外科目
[填空题,5分] 商业银行会计的基本假设有会计（）持续（）会计分期和货币计量等。
答案是：主体、经营
[填空题,5分] 汇兑退汇分为（）和（）两种情况。
答案是：汇款人要求退款、汇入行主动退汇
[填空题,5分] 电子汇划业务是指系统内各行际间，通过（），进行（）资金电子汇划。
答案是：本行资金清算系统、异地
[填空题,5分] 商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置“（）”科目核算，该科目属于（）性质的科目。
答案是：存放中央银行款项、资产
[填空题,5分] 单位贷款按发放方式可分为：（）和（）两种方式。
答案是：贷款转存、逐笔核实支付
[填空题,5分] 同城票据交换，是同城有关行处之间，将（）的凭证票据，按规定的（）集中在某一场所进行交换。
答案是：相互代收代付款、时间场次
票据法规定，票据上的（）不得更改
A.付款人
B.大小写金额
C.出票日期
D.收款人
答案是：B.大小写金额
C.出票日期
D.收款人
商业银行的业务包括：（）
A.存款
B.贷款
C.结算
D.票据承兑与贴现
答案是：A.存款
B.贷款
C.结算
D.票据承兑与贴现
手续费支出包括()
A.结算手续费支出
B.邮电费支出
C.代办储蓄手续费支出
D.所得税支出
答案是：A.结算手续费支出
C.代办储蓄手续费支出
（）主要用于商业银行内部资金和财务收支的业务处理和核算，一般不对外使用
A.现金收入传票
B.转帐付出传票
C.特种转帐收入传票
D.表外科目付出传票
答案是：A.现金收入传票
B.转帐付出传票
会计部门开户贷款账户的基本条件包括：（）。
A.资信评估
B.贷款合同
C.贷款审批书
D.贷款指标
答案是：B.贷款合同
D.贷款指标
同城票据交换的作用在于（）。
A.快速传递结算凭证
B.扩大客户资金往来
C.及时清算银行间往来款项
D.使交换行获得不足的经营资金
答案是：A.快速传递结算凭证
C.及时清算银行间往来款项
各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（）。
A.无纸方式传输
B.全自动、全封闭传输
C.逐级纵向传输
D.横向传输
答案是：A.无纸方式传输
B.全自动、全封闭传输
C.逐级纵向传输
下列结算中，适用于同城的有（）。
A.银行汇票
B.银行本票
C.支票
D.信用卡
答案是：B.银行本票
C.支票
D.信用卡
支票的持票人可以（）。
A.委托开户行收款
B.直接向付款人提示付款
C.在票据交换范围内背书转让
D.申请贴现
答案是：A.委托开户行收款
B.直接向付款人提示付款
C.在票据交换范围内背书转让
当对不计息的银行承兑汇票办理贴现时，银行对贴现利息的计算应根据
A.汇票金额
B.汇票出票日
C.汇票贴现日
D.汇票到期日
答案是：A.汇票金额
C.汇票贴现日
D.汇票到期日
整存整取定期储蓄存款的核算手续包括
A.开户的核算
B.到期支取的核算
C.续存的核算
D.提前支取的核算
答案是：A.开户的核算
B.到期支取的核算
D.提前支取的核算
银行汇票的核算程序包括
A.签发银行汇票
B.兑付银行汇票
C.持票人向签发行提示付款
D.结清银行汇票
答案是：A.签发银行汇票
B.兑付银行汇票
C.持票人向签发行提示付款
D.结清银行汇票
单位银行结算账户按用途分为（）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款
答案是：A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款
银行年度决算前的核对账务包括
A.全面检查会计科目的运用情况
B.全面核对内外账务
C.处理代理业务的未达账项
D.办理账务平衡试算
答案是：A.全面检查会计科目的运用情况
B.全面核对内外账务
C.处理代理业务的未达账项
商业银行会计核算的基本前提包括（）
A.货币计量
B.会计主体
C.持续经营
D.会计分期
答案是：A.货币计量
B.会计主体
C.持续经营
D.会计分期
反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（）
A.资产
B.负债
C.利润
D.所有者权益
答案是：A.资产
B.负债
D.所有者权益
利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（）
A.营业利润
B.利润总额
C.其他业务利润
D.净利润
答案是：A.营业利润
B.利润总额
D.净利润
对会计要素的确认、计量要求的原则包括（）
A.实际成本原则
B.配比原则
C.划分收益性支出与资本性支出原则
D.权责发生制原则
答案是：A.实际成本原则
B.配比原则
C.划分收益性支出与资本性支出原则
D.权责发生制原则
下列凭证中，属于基本凭证的（）
A.现金收付传票
B.特种转账传票
C.进账单
D.支票
答案是：A.现金收付传票
B.特种转账传票
明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由（）组成。
A.分户账
B.登记簿
C.现金日记簿
D.余额表
答案是：A.分户账
B.登记簿
C.现金日记簿
D.余额表
目前为：
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