从事生产经营的企业，应当自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，到主管税务机关办理开业税务登记
A.10
B.30
C.60
D.90

答案是：B

纳税人税务登记发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（ ）日起，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.10
B.15
C.30
D.60

答案是：C

税务登记的种类包括（ ）
A.开业登记
B.停业、复业登记
C.外出经营登记
D.变更登记

答案是：ABCD

纳税人办理变更税务登记的项目有（ ）
A.改变企业名称
B.改变隶属关系
C.改变注册类型
D.改变银行账号

答案是：ACD

目前我国税务机构设置国家税务系统和（ ）系统
A.行政管理
B.海关
C.财政
D.地税

答案是：D

目前我国税务登记遵循属地和重复登记原则
A.正确
B.错误

答案是：B

纳税人改变企业法人代表时需要进行变更税务登记
A.正确
B.错误

答案是：A

下列不属于流转税的是（ ）
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.个人所得税

答案是：CD

根据我国税收的管理和使用权限分类，下列各项中，属于中央地方共享税的有（ ）
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.城建税

答案是：AB

在我国现行的下列税种中，不属于财产税的是（ ）
A.房产税
B.城建税
C.印花税
D.资源税

答案是：BC

下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是（ ）
A.地方企业所得税
B.营业税
C.城建税
D.土地增值税

答案是：ABCD

在我国现行的下列税种中，属于财产税的是（ ）
A.契税
B.关税
C.印花税
D.资源税

答案是：A

在我国现行的下列税种中，属于流转税的是（ ）
A.印花税
B.关税
C.资源税
D.契税

答案是：B

在我国现行的下列税种中，属于资源税的是（ ）
A.增值税
B.土地增值税
C.房产税
D.印花税

答案是：B

在我国现行的下列税种中，属于行为税的是（ ）
A.增值税
B.土地增值税
C.房产税
D.印花税

答案是：D

根据我国税收管理规定，土地使用税属于流转税
A.正确
B.错误

答案是：B

所有企业的所得税都属于地方税务局征收
A.正确
B.错误

答案是：B

耕地占用税和契税属于财政部门征收
A.正确
B.错误

答案是：A

所有产品的消费税都属于国家税务机构征收
A.正确
B.错误

答案是：B

增值税专用发票用于购货方抵扣税款的一般是（ ）
A.第一联
B.第二联
C.第三联
D.第四联

答案是：C

增值税专用发票用于销货方留存备查的一般是（ ）
A.第一联
B.第二联
C.第三联
D.第四联

答案是：A

增值税专用发票用于购货方用来记账的一般是（ ）
A.第一联
B.第二联
C.第三联
D.第四联

答案是：B

增值税专用发票用于销货方用来记账的一般是（ ）
A.第一联
B.第二联
C.第三联
D.第四联

答案是：D

在我国由税务机关复杂发票的（ ）工作
A.印制
B.发售
C.开具
D.缴销

答案是：ABCD

纳税人再次领购发票时，需要持（ ）和（ ）领购
A.IC卡
B.税务登记证
C.发票领购簿
D.营业执照

答案是：AC

纳税人再次领取发票时，只需持发票领购簿即可
A.正确
B.错误

答案是：B

纳税人再次领取发票时，持IC卡和《发票领购簿》到发票发售系统购买发票即可
A.正确
B.错误

答案是：A

目前现行税制发票按领购使用范围不同，分为（ ）和（ ）
A.增值税专用发票
B.通用发票
C.财政收据
D.普通发票

答案是：AD

目前现行税制发票按领购使用范围不同，分为专用发票和通用发票
A.正确
B.错误

答案是：B

区别不同类型税种的主要标志是（ ）
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据

答案是：B

（ ）是征税的具体依据，规定了征税对象的具体范围
A.税目
B.税率
C.计税依据
D.纳税环节

答案是：A

（ ）是直接负有纳税义务的单位和个人
A.负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.纳税人

答案是：D

目前常见的纳税申报方式有（ ）
A.自行申报
B.上门申报
C.网上申报
D.简易申报

答案是：BCD

目前缴纳税款的方式主要有（ ）
A.转账缴纳
B.信用卡缴纳
C.自核自缴
D.税银一体化缴纳

答案是：ACD

税收构成要素主要有（ ）
A.纳税人
B.负税人
C.征税对象
D.税目

答案是：ACD

税目又叫课税对象，指税法规定对什么征税
A.正确
B.错误

答案是：B

税目即征税对象的具体内容
A.正确
B.错误

答案是：A

税率主要有比例税率、定额税率和累进税率三种
A.正确
B.错误

答案是：A

下列业务中，属于增值税征收范围的是（ ）
A.境内销售货物
B.出口货物
C.进口货物
D.提供加工、修理修配劳务

答案是：ACD

下列行为中，视同货物销售行为的有（ ）
A.将货物交付他人代销
B.销售代销货物
C.自产货物用于个人消费
D.自产货物无偿赠送他人

答案是：ABCD

将自产货物用于非应税项目无需缴纳增值税
A.正确
B.错误

答案是：B

将自产货物用于集体或个人消费需要缴纳增值税
A.正确
B.错误

答案是：A

下列业务中，不属于增值税征收范围的是（ ）
A.将自产货物用于个人消费
B.出口货物
C.进口货物
D.自产货物无偿赠送他人

答案是：B

某公司销售产品，开具的增值税专用发票注明价款100万元，增值税额17万元，另收取运杂费1万元。本次业务应缴纳的增值税额为（ ）
A.170000元
B.171453元
C.173050元
D.120000元

答案是：B

某公司没收包装物押金10000元，对于这项业务应缴纳增值税（ ）元（增值税率17%)
A.0
B.1700
C.600
D.1453

答案是：D

某企业将自产的产品用于在建工程，未开具发票，该产品的市场售价为30万元，生产成本为20万元，增值税率为17%，应缴纳增值税为（ ）元
A.17000
B.48000
C.51000
D.0

答案是：C

某公司没收包装物押金10000元，对于这项业务公司不需要缴纳增值税
A.正确
B.错误

答案是：B

某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税( )元。
A.168.93
B.223.08
C.406.84
D.842.74

答案是：A

下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）
A.赊销
B.分期收款销售
C.预收货款
D.将货物交付他人代销

答案是：C

采用托收承付销售的，纳税义务发生时间为（ ）和（ ）
A.发出货物
B.收到货款
C.办妥托收手续
D.合同约定

答案是：AC

以（ ）为1个纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税
A.1个月
B.1季度
C.1年
D.半年

答案是：AB

以（ ）为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款。
A.1日
B.3日
C.5日
D.10日
E.15日

答案是：ABCDE

一般纳税人如果本月没有开具增值税发票，当月可以不抄税
A.正确
B.错误

答案是：B

进口货物自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日缴纳
A.正确
B.错误

答案是：A

采用直接收款方式销售的，纳税义务发生时间为收讫货款或取得索取款项凭证的当天
A.正确
B.错误

答案是：A

下列纳税人中，按照规定可以领购使用增值税专用发票的是（ ）
A.增值税的小规模纳税人
B.增值税一般纳税人
C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

答案是：B

下列各项中，符合增值税专用发票开具时限的是（ ）
A.将货物分配给股东的，为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C.采用交款提货结算的，为发出货物的当天
D.将货物用作投资的，为货物

答案是：C

增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）
A.向消费者销售应税货物
B.销售不动产
C.将自产货物用于个人消费
D.向一般纳税人销售应税货物

答案是：D

进口货物自海关填发进口增值税专用缴款书之日起（ )日内缴纳
A.1
B.7
C.30
D.15

答案是：D

（ ）是在规定期限内，将IC卡拿到税务机关，有税务人员将IC卡的信息读入税务机关的金税系统
A.申报
B.抄税
C.报税
D.读税

答案是：C

下列项目中，应当征收消费税的是（ ）
A.挖土机
B.小汽车
C.化妆品
D.木制一次性筷子

答案是：BCD

实行复合税率计算应纳税额的应税消费品是（ ）
A.白酒
B.卷烟
C.木制一次性筷子
D.啤酒

答案是：AB

消费税主要在（ ）环节征税
A.生产
B.委托加工
C.进口
D.出口

答案是：ABC

纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）方面的，应该缴纳消费税
A.在建工程
B.连续生产应税消费品
C.直接出售
D.对外赞助

答案是：ACD

消费税税率有（ ）
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率

答案是：AB

消费税属于（ ）
A.流转税
B.所得税
C.资源税
D.行为税

答案是：A

下列对消费税的表述中，正确的是（ ）
A.消费税是对所有消费品征收的一个税种
B.征税环节在市场、流通和消费环节多次征收
C.征税方法单一
D.消费税属于价内税，具有转嫁性

答案是：D

下列应税消费品中只在零售环节征收消费税的是（ ）
A.化妆品
B.金银首饰
C.摩托车
D.汽油

答案是：B

纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）方面的，不应该缴纳消费税
A.在建工程
B.连续生产应税消费品
C.直接出售
D.对外赞助

答案是：B

实行复合税率计算应纳税额的应税消费品是（ ）
A.啤酒
B.卷烟
C.木制一次性筷子
D.啤酒

答案是：B

我国对酒类产品都实行复合税率
A.正确
B.错误

答案是：B

消费税计税形式有比例税率、定额税率和复合税率三种
A.正确
B.错误

答案是：A

消费税计税形式有比例税率、定额税率两种
A.正确
B.错误

答案是：B

从境外进口应税消费品的，在进口环节已经缴纳增值税的，无需缴纳消费税
A.正确
B.错误

答案是：B

从境外进口应税消费品的，在进口环节缴纳消费税
A.正确
B.错误

答案是：A

关于自产自用应税消费品的税务处理正确的是（ ）
A.用于连续生产其他应税消费品的，不缴纳消费税
B.用于连续生产非应税消费品的，于移送使用时计算缴纳消费税
C.用于其他方面的，与移送使用时计算缴纳消费税
D.用

答案是：ABC

关于包装物的征税规定正确的是（ ）
A.一般货物包装物押金单独核算，押期1年以内且未过期，不计征增值税、消费税
B.白酒产品包装物押金，不论如何核算，都应于收取押金时计征增值税、消费税
C.啤酒包装物押金单独核算，押

答案是：ABC

消费税的计税方法有（ ）
A.从价定率
B.从量定率
C.从量定额
D.复合计税

答案是：ACD

关于应税消费品数量的确定方法正确的是（ ）
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口的

答案是：ABCD

企业向金融企业借款的利息支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生数扣除
A.正确
B.错误

答案是：A

根据规定，下列所得应缴纳个人所得税（ ）
A.工资、薪金
B.劳务报酬所得
C.个体工商户生产经营所得
D.资本所得

答案是：ABCD

根据规定，下列所得应缴纳个人所得税（ ）
A.国债利息
B.股息所得
C.特许使用费所得
D.财产租赁所得

答案是：BCD

下列适用20%个人所得税税率的是（ ）
A.特许使用费所得
B.红利所得
C.工资薪金所得
D.财产转让所得

答案是：ABD

下列符合免征个人所得税项目的有（ ）
A.国债利息
B.保险赔款
C.军人的转业费
D.职工退休金

答案是：ABC

下列项目中，不得免征个人所得税的有（ ）
A.民间借贷利息
B.个人协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C.在商店中获得的中奖收入
D.本单位自行规定发给的补贴、津贴

答案是：ACD

李先生购买体育彩票中得奖金15000，他应按（ ）税率计算缴纳个人所得税
A.10%
B.20%
C.30%
D.45%

答案是：B

稿酬所得，一律按应纳税额减征（ )
A.10%
B.20%
C.30%
D.45%

答案是：C

在中国境内无住所而在境内居住慢（ ）日的个人为居民纳税人
A.183
B.200
C.30
D.365

答案是：D

工资、薪金所得适用的税率为（ ）
A.20%的比例税率
B.10%的比例税率
C.5%-45%的超额累进税率
D.5%-35%的超额累进税率

答案是：C

个人所得税中的劳动所得不包括（ ）
A.承租经营所得
B.工资所得
C.劳务报酬所得
D.稿酬所得

答案是：A

个人所得税中的劳动所得不包括稿酬所得
A.正确
B.错误

答案是：B

居民纳税人仅仅是指在中国境内有住所的个人
A.正确
B.错误

答案是：B

体育彩票所得需要交纳个人所得税，在商店中奖所得不需要交纳个人所得税
A.正确
B.错误

答案是：B

国家发行金融债券利息免征个人所得税
A.正确
B.错误

答案是：A

某人每月收入额为3200元，无需交纳个人所得税
A.正确
B.错误

答案是：A

个人所得税中的劳动所得包括（ ）
A.承租经营所得
B.工资所得
C.劳务报酬所得
D.稿酬所得

答案是：BCD

工人吴某得稿酬应纳税所得额为7万元，其缴纳个人所得税适用的税率为（ ）
A.20%
B.20%，并按应纳税额减征30%
C.15%
D.30%，并按应纳税额减征20%

答案是：B

李某的一篇小说在一家日报社上连载两个月，第一个月报社支付稿酬3000元，第二个月报社支付稿酬15000元，李某两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（ ）元
A.1988
B.2016
C.2296
D.2408

答案是：B

张某出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳个人所得税为（ ）元
A.1050
B.1500
C.1064
D.1330

答案是：A

个人出租建筑物、土地使用权等取得的所得为（ ）
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.特许使用权所得

答案是：B

个人得奖、中奖所得属于（ ）
A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.特许使用费所得
D.工资、薪金所得

答案是：B

个人所得税的纳税义务人包括（ ）
A.在中国境内有住所的个人
B.个体工商户
C.在中国境内有住所的个人境外所得
D.在我国有讲学收入的外籍个人

答案是：ABCD

下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）
A.股息、利息、红利所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得

答案是：AD

下列各项所得，应纳个人所得税的有（ ）
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.保险赔款
D.股息、利息所得

答案是：ABD

下列所得适用20%的税率的有（ ）
A.财产租赁所得
B.财产转让所得
C.个体工商户生产经营所得
D.工资、薪金所得

答案是：AB

在计算个体工商户的生产经营所得时，下列税金可以扣除的有（ ）
A.营业税
B.城市维护建设税
C.增值税
D.消费税

答案是：ABD

同一作品再出版的所得，应合并计算为一次
A.正确
B.错误

答案是：B

小李获得稿酬5000元，其应缴纳个人所得税额为（ ）元
A.560
B.1000
C.800
D.960

答案是：A

稿酬所得以纳税人每次取得的收入减除20%为应纳所得额
A.正确
B.错误

答案是：B

股息、红利所得以每次取得的收入为应纳税所得额
A.正确
B.错误

答案是：A

王某购买福利彩票中奖10000元，其应纳税所得额为10000*(1-20%)
A.正确
B.错误

答案是：B

我国个人所得税征收方式有（ ）
A.代扣代缴
B.网上申报
C.自行申报纳税
D.IC卡缴纳

答案是：AC

个人所得税纳税人自行申报的情形有（ ）
A.从中国境外取得所得的
B.取得应税所得，没有扣缴义务人的，
C.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
D.福利彩票中奖所得

答案是：ABC

个人所得税扣缴义务人每月所扣税款，应当于( )缴纳国库
A.当月15日内
B.次月15日内
C.当月10日内
D.次月10日内

答案是：B

年所得12万元以上的纳税人，年度终了后（ ）内向主管税务机关办理纳税申报
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.4个月

答案是：C

从中国境外取得的纳税义务人，应当在年度终了后（ ），将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送申报表
A.90日
B.60日
C.15日
D.30日

答案是：D

从中国境外取得的纳税义务人，应当在年度终了后三个月内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送申报表
A.正确
B.错误

答案是：B

年所得12万元以上的纳税人，年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报
A.正确
B.错误

答案是：A

个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报纳税
A.正确
B.错误

答案是：A

提供担保获得的报酬属于特许权使用费所得
A.正确
B.错误

答案是：B

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