37. (问答题) 试论述公共财政的职能。(本题10.0分)
答案是：标准答案：
在社会主义市场经济下，财政具有资源配置、收入分配、调控经济和监督管理等职能。
①资源配置职能。是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。在社会主义市场经济中，市场这只“无形的手”在资源配置中发挥基础性作用，政府这只“有形的手”主要在市场“失灵”的领域发挥作用。作为政府履行职能的重要手段之一，财政不仅是一部分社会资源的直接分配者，也是全社会资源配置的调节者。这一特殊地位，决定了财政的资源配置职能既包括对用于满足社会公共需要资源的直接分配，又包括对全社会资源的间接调节。
②收入分配职能。是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。在政府对收入分配不加干预的情况下，一般会根据个人财产多少和对生产所做贡献大小等因素，将社会财富在社会各成员之间进行初次分配。这种市场化分配有利于提高效率，但容易造成社会成员间收入差距过大，从而需要政府对市场初次分配结果实施再分配调节，促进形成合理有序的收入分配格局，维护社会公平与正义。财政的收入分配职能主要通过税收调节、转移性支出（如社会保障支出、救济支出、补贴）等手段来实现。
③调控经济职能。是指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。政府根据宏观经济运行的不同状况，相机抉择采取相应的财政政策措施。当总需求小于总供给时，采用扩张性财政政策，增加财政支出和减少政府税收，扩大总需求，防止经济衰退；当总需求大于总供给时，采用紧缩性财政政策，减少财政支出和增加政府税收，抑制总需求，防止通货膨胀；在总供给和总需求基本平衡，但结构性矛盾比较突出时，实行趋于中性的财政政策。
④监督管理职能。在财政的资源配置、收入分配和调控经济各项职能中，都隐含了监督管理职能。在市场经济条件下，由于利益主体的多元化、经济决策的分散性、市场竞争的自发性和排他性，都需要财政的监督和管理，以规范财经秩序、促进社会主义市场经济健康发展。我国是以公有制为基础的社会主义国家，必须保证政令统一，维护国家和人民的根本利益，这就更需要强化财政的监督管理职能。
36. (问答题) 什么是分税制？简述分税制预算管理体制的主要内容。(本题10.0分)
答案是：标准答案：
分税制是指在各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权、财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央的地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助的一种预算管理体制模式。主要内容有：
（1）分税。指税收收入在中央与地方之间的划分。分税有两种形式：一是完全型分税，及把全部的税种分为中央税和地方税两种。二是不完全分税。指在此基础上，另设置中央与地方税共享。
（2）分权。指税收的管理权限在中央与地方之间的划分。包括税收的立法权、税法的解释权、征税权、征管权、调整权及减免权等。
（3）分征。指分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统。
（4）分管。指中央政府与地方政府之间建立分级预算，分别管理各自的收入。
(判断题) 西方经济学认为，当市场能使经济自动达到有效调节时，税收应是中性的。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：B
(判断题) 公债作为财政收入的一种形式，具有强制性和无偿性的特点。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：A
(判断题) 税收中性是指政府课税不给纳税人带来超出税款之外的额外负担，因而保持税收的中性与发挥税收的调节作用是完全矛盾的。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：B
(判断题) 资源配置的难题是资源在公共商品与私人商品之间的配置比例(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：B
(判断题) 直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：A
(判断题) 互投赞成票、中间投票人的行为也会加大了公共支出规模。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：A
(判断题) 财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫增量预算。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：B
(判断题) 采取明补方式的财政补贴可以改变补贴商品与非补贴商品的需求结构。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：B
(判断题) 当宏观经济运行出现过热时，政府可采取增加财政支出的办法，把一部分需求压下来。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：B
(判断题) 政府介入教育的根本原因是因为教育是公共商品。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：B
(多选题)
按照我国现行分税制的规定，下列税种属于共享税的是( )。
(本题3.0分)
A、
增值税
B、
消费税
C、
资源税
D、
关税
答案是：标准答案：AC
(多选题)
市场失灵的表现是( )。
(本题3.0分)
A、
公共产品
B、
外部效应
C、
不完全竞争
D、
收入分配不公
答案是：标准答案：ABC
(多选题)
公债产生必须具备的条件是( )。
(本题3.0分)
A、
生产力的发展
B、
国家职能的扩大
C、
资本主义生产方式的产生
D、
社会上存在着闲置资本
答案是：标准答案：ABCD
(多选题) 我国财政收入的征收机关是（ ）。(本题3.0分)
A、 财政机关
B、 税务机关
C、 海关
D、 国家开发银行
答案是：标准答案：ABC
(多选题) 财政补贴的内容是（ ）(本题3.0分)
A、 价格补贴
B、 企业亏损补贴
C、 财政贴息
D、 税式支出
答案是：标准答案：ABCD
(多选题) 为了达到抑制社会总需求的目的，应该（ ）。(本题3.0分)
A、 增加税收
B、 减少税收
C、 增加财政补贴
D、 减少财政补贴
答案是：标准答案：AD
(多选题) 财政实现收入再分配职能的手段(本题3.0分)
A、 税收
B、 转移性支出
C、 购买性支出
D、 财政性支出
答案是：标准答案：ABC
(多选题) 财政支出按经济性质划分可以分为(本题3.0分)
A、 转移性支出
B、 购买性支出
C、 行政性支出
D、 经常性支出
答案是：标准答案：AB
(多选题) 税收管辖权有（）(本题3.0分)
A、 属地管辖权
B、 行政管辖权
C、 属人管辖权
D、 国际管辖权
答案是：标准答案：AC
(多选题) 国际重复征税的减除方法有（）(本题3.0分)
A、 免税法
B、 扣除法
C、 抵免法
D、 税收饶让
答案是：标准答案：ABC
公债可分为契约性借款和公债券，其划分标准是(本题2.0分)
A、 按举债形式
B、 按期限长短
C、 按发行主体
D、 按公债用途
答案是：标准答案：A
税收的纵向公平是指(本题2.0分)
A、 通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境
B、 具有相同纳税能力的人负担相同的税收
C、 具有不同纳税能力的人负担不同的税收
D、 收入的公平分配
答案是：标准答案：C
随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是(本题2.0分)
A、 比例税率
B、 累进税率
C、 定额税率
D、 边际税率
答案是：标准答案：B
财政补贴最主要的分类方法是(本题2.0分)
A、 按补贴对象分类
B、 按补贴环节分类
C、 按补贴性质分类
D、 按补贴目的分类
答案是：标准答案：D
对农业科学研究承担主要责任的应当是(本题2.0分)
A、 农民
B、 政府
C、 社会
D、 农业企业
答案是：标准答案：B
在国家财政支出中，最为典型的公共产品是(本题2.0分)
A、 基础产业提供的服务
B、 科学研究
C、 义务教育
D、 行政与国防提供的服务
答案是：标准答案：D
从实践上看，各国政府偿还公债的基本手段是(本题2.0分)
A、 设立偿债基金
B、 依赖财政盈余
C、 通过预算列支
D、 借新债还旧债
答案是：标准答案：D
实行“以支定筹”、“略有积累”原则的社会保险资金筹资模式是（ ）.(本题2.0分)
A、 现收现付式
B、 完全基金式
C、 部分基金式
D、 公积金制
答案是：标准答案：C
在经济衰退时期，财政政策的内容是(本题2.0分)
A、 税收减少，政府支出减少
B、 税收减少，政府支出增加
C、 税收增加，政府支出减少
D、 税收增加，政府支出增加
答案是：标准答案：B
我国现行个人所得税实行(本题2.0分)
A、 分类所得税制
B、 综合所得税制
C、 分类与综合相结合的所得税制
D、 个人自行纳税制度
答案是：标准答案：A
在增值税税法中，允许企业扣除外购货物、劳务已纳的增值税及外购固定资产当期折旧部分所含增值税的，则其增值税属于(本题2.0分)
A、 生产型
B、 收入型
C、 固定型
D、 消费型
答案是：标准答案：B
财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是(本题2.0分)
A、 税收收入
B、 国有资产收益
C、 债务收入
D、 公共收费
答案是：标准答案：B
财政分配的主体是(本题2.0分)
A、 社会
B、 国家
C、 市场
D、 企业
答案是：标准答案：A
在下列税种中属于对行为课税的税种是(本题2.0分)
A、 增值税
B、 消费税
C、 证券交易税
D、 所得税
答案是：标准答案：C
交换效率的实现要求任意两种商品的( )相等(本题2.0分)
A、 边际转换率
B、 边际成本
C、 边际替代率
D、 边际效用
答案是：标准答案：C
37. (问答题) 简述国债的功能。(本题10.0分)
答案是：标准答案：
（一）财政功能
1．弥补财政赤字
弥补财政赤字是公债产生的原因，也是其基本的功能。即在税收等正常财政收入不能满足政府支出需要时，通过发行公债，弥补财政赤字，平衡财政收支。
2．筹集建设资金
公债除弥补财政赤字，满足政府一般性支出需要外，还可筹集经济建设资金，用于社会再生产投资，即资本性支出。
3．调节经济运行
由于公债自身的特点，公债成为政府调节国民经济运行，实现国家宏观经济政策目标的重要政策工具。
（二）金融功能
从投资学的角度分析，公债就是一种金融资产，与其他私人债券从表面上看并没有什么区别，都是发行人（债务人或借款人）据以允诺在一定时间内偿还贷款人或投资者所借资金数额和利息的一张契约。与其他金融资产一样，公债也能给持有者带来收益流。
36. (问答题) 什么是税负转嫁？税负转嫁有什么特征？税负转嫁与逃税有什么区别?(本题10.0分)
答案是：标准答案：
税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人提高商品的销售价格或压低原材料的购进价格等方式将自己的税收负担转移给他人的过程。在商品交易过程中，法定纳税人往往通过经济交易过程将其税收负担转移给他人，造成税收法律上的纳税人与税收经济上的最终承担者不一致。只要存在纳税人与负税人的偏离，就一定存在税负转嫁。
税负转嫁机制的特征：（1）价格升降是由转嫁引起的；（2）实质是税负的再分配；（3）纳税人的理性选择。
税负转嫁与逃税的区别在于：
（1）税负转嫁是一种合法行为，而逃税是一种违法行为；（2）负转嫁只会引致纳税人与负税人的不同，税收并未减少或损失，而逃税是无人承担那话虽义务，必然造成税收流失。
(判断题) 中国的预算年度采用跨年制。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：A
(判断题) 流转税是不能够转嫁的，所以是直接税。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：B
(判断题) 达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：B
(判断题) 税收是国家取得财政收入的一种重要形式，也是唯一形式(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：A
(判断题) 政治体制对政府行为产生的影响不大。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：B
(判断题) 财政职能与财政作用的内涵是一致的。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：B
(判断题) 对公共消费支出的需要是财政这一经济现象存在的的主要依据(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：B
(判断题) “机体论”认为，社会发展的目标应该由政府确定。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：A
(判断题) 财政支出中转移性支出的比重越高，财政的资源配置职能就越强。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：A
(判断题) 最优的多数性规则就是抉择成本最低的那个多数。(本题2.0分)
A、 正确
B、 错误
答案是：标准答案：B
(多选题)
扩张性财政政策的实施手段有( )。
(本题3.0分)
A、
增加政府开支
B、
减少政府开支
C、
增加税收
D、
减少税收
答案是：标准答案：AD
(多选题)
我国财政政策的目标是( )。
(本题3.0分)
A、
稳定价格
B、
收入合理分配
C、
社会生活质量逐步提高
D、
经济增长
答案是：标准答案：ABCD
(多选题)
财政政策的工具主要有( )。
(本题3.0分)
A、
税收
B、
公债
C、
政府投资
D、
公共支出
答案是：标准答案：ABCD
(多选题)
广义的财政收支范围包括( )。
(本题3.0分)
A、
国家预算收支
B、
预算外收支
C、
国有企业财务收支
D、
国有银行信贷收支
答案是：标准答案：AB
(多选题)
税负转嫁的方式有( )。
(本题3.0分)
A、
前转
B、
后转
C、
消转
D、
税收资本化
答案是：标准答案：ABC
(多选题) 衡量国债规模相对指标有（ ）。(本题3.0分)
A、 国债依存度
B、 国债负担率
C、 国债偿债率
D、 国债发行率
答案是：标准答案：ABC
(多选题) 财政支出按最终用途分为（ ）。(本题3.0分)
A、 补偿性支出
B、 消费支出
C、 生产性支出
D、 积累性支出
答案是：标准答案：ABD
(多选题)
在税收分类中，增值税属于( )。
(本题3.0分)
A、
流转税
B、
资源税
C、
从价税
D、
中央地方共享税
答案是：标准答案：ACD
(多选题) 当经济过热需要抑制投资时政府应采取的税收措施是（ ）。(本题3.0分)
A、 提高税率
B、 降低税率
C、 减少税收优惠
D、 增加税收优惠
答案是：标准答案：AC
(多选题) 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( )。(本题3.0分)
A、 行政手段
B、 组织公共生产
C、 财政手段
D、 法律手段
答案是：标准答案：ABC
投资者在金融市场上通过竞拍来购买公债，这是属于(本题2.0分)
A、 承购包销方式
B、 委托出售方式
C、 公募招标方式
D、 行政分配方式
答案是：标准答案：C
从税收的经济性质看，税收与利润、利息、地租等范畴不同的是(本题2.0分)
A、 税收体现财政收支关系
B、 税收体现国家与有关方面的借贷关系
C、 税收体现国家与有关方面的多边关系
D、 税收体现国家与
答案是：标准答案：D
把税收与税率联系起来的曲线是(本题2.0分)
A、 税收曲线
B、 洛伦兹曲线
C、 收益曲线
D、 拉弗曲线
答案是：标准答案：D
改革开放以来，我国财政收入相对规模的发展趋势是(本题2.0分)
A、 持续增长
B、 持续下降
C、 首先持续增长，然后持续下降
D、 首先持续下降，然后持续增长
答案是：标准答案：D
将财政支出划分为购买支出和转移支出，是按（ ）分类。(本题2.0分)
A、 政府职能
B、 经济性质
C、 具体用途
D、 受益范围
答案是：标准答案：B
下列属于财政现象的是(本题2.0分)
A、 企业引进外资
B、 企业购买公债
C、 企业发行股票
D、 企业购买金融债券
答案是：标准答案：B
国防科研事业费属于（ ）安排的支出(本题2.0分)
A、 地方预算
B、 行政管理支出
C、 国防支出
D、 科技支出
答案是：标准答案：C
资本预算的收入形式主要是(本题2.0分)
A、 税收收入
B、 企业收入
C、 债务收入
D、 事业收入
答案是：标准答案：C
以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？(本题2.0分)
A、 保护社会不受外国侵略
B、 保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待
C、 提供某些公共机构和公共工程
D、 调节社会收入分配的差
答案是：标准答案：D
社会保障体系的第三层次是（ ），用以满足人们改善和提高生活质量的需要。(本题2.0分)
A、 社会救济
B、 社会保险
C、 社会福利
D、 商业保险
答案是：标准答案：C
从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自(本题2.0分)
A、 C部分
B、 V部分
C、 M部分
D、 V+M部分
答案是：标准答案：C
财政分配的最基本特征是(本题2.0分)
A、 强制性
B、 无偿性
C、 国家主体性
D、 公共性
答案是：标准答案：C
财政支出中的行政管理支出是指(本题2.0分)
A、 国家权力机关和行政管理机关的经费支出
B、 行政国防支出
C、 社会发展支出
D、 社会保障支出
答案是：标准答案：A
经常预算的收入形式主要是(本题2.0分)
A、 税收收入
B、 债务收入
C、 企业收入
D、 事业收入
答案是：标准答案：A
目前，世界各国一般将____年之内的债券看作短期债券。(本题2.0分)
A、 1.0
B、 2.0
C、 3.0
D、 10.0
答案是：标准答案：A
目前为：
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