某企业2008年度利润总额300万元，营业外支出40万元，均为捐赠支出，其中当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠支出的纳税调整金额是多少？

答案是："捐赠支出限额=300*12%=36（万元） 通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，低于捐赠支出限额，可税前扣除. 直接给受灾灾民发放慰问金10万元不能扣除. 当年捐赠支出的纳税调增金额为10万元。 "

"李教授2010年10月取得如下收入： （1）薪金收入为2800元； （2）一次性稿酬收入6000元； （3）一次性讲课收入600元； （4）到期国债利息收入2000元； （5）一次性翻译资料收入3000元。 请计算李教授201

答案是："（1）薪金收入应交纳的个人所得税=（2800-2000）×10%-25=55（元） （2）稿费收入应交纳的个人所得税=6000×（1-20%）×20%×（1-30%）=672 （3）一次讲课收入600元，低于800元，不交纳个人所得税。 （4）国债利息收入免交个人所得税。 （5）一次性翻译资料收入应交纳个人所得税=（3000-800）×20%=440（元） 李教授10月份应交纳的个人所得税税额=55+672+440=1167（元）"

某增值税一般纳税人，2007年1月购进货物200000元，其中增值税发票注明销售额100000元，增值税额17000元，普通发票注明100000元。当月销售货物开出增值税发票10份，取得销售额200000元，开出普通发票10份，取得收入11

答案是："（1）当期销项税=[200000+117000÷（1+17%）+600×（1+10%）×150]×17%=399000×17%=67830 （2）当期进项税额=17000 （3）当期应纳税额=63830-17000=50830"

某企业当期销售货物实际交纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元，还交纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元，问企业当期所得税前可扣除的税金是多少？

答案是：本期税前可扣除税金=15+2.45+1.05+1+0.5+0.6=20.6万元。

"假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1100万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。

答案是："会计利润=2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50=170万元 广告费调增所得额＝450－2500×15%＝450－375＝75（万元） 业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝15－9＝6（万元） 2500×5‰＝12.5（万元）＞15×60%＝9（万元） 捐赠支出应调增所得额＝30－170×12%＝9.6（万元） 工会经费列支限额=150×2%=3（万元） 工会经费实际列支3万元。 职工福利费列支限额=150×14%=21（万元） 职工福利费实际列支25万元. 职工教育经费列支限额=150×2.5%=3.75（万元） 职工教育经费实际计提数3.75万元. “三费”应调增所得额＝（25-21）+（4-3.75）＝4.25（万元） 应纳税所得额＝170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85（万元） 2008年应缴企业所得税＝270.85×25%＝67.71（万元）"

"2011年1至12月份，某研究所专家郑某年度个人收入情况如下： （1）每月取得工资收入5800元； （2）将自有住房一套对外出租，每月租金收入1600元； （3）1月份向某地矿局提供一项专有技术，一次性取得特许权使用费50000元；

答案是："个人工资属于“工资薪金所得”项目，应纳个人所得税=12*（5800-3500）*10%-105=1500（元） 自有住房出租收入，属于“财产租赁所得”项目，应缴纳个人所得税=12*（1600-800）*10%=1920（元） 获得科技发明奖属于“偶然所得”项目，应缴纳个人所得税=20000*20%=4000（元） 提供专有技术，获得特许权使用费，属于“特许权使用费所得”项目，应纳个人所得税=50000*（1-20%）*20%=8000（元） 出版专著属于“稿酬所得”项目，应纳个人所得税=8000*（1-20%）*20%*（1-30%）=896（元） 国债利息收入属于免税收入 全年应该缴纳个人所得税=1500+1920+4000+8000+896=16316（元）"

"华兴饭庄是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。8月份业务情况如下: （1）本月营业收入分别为：客房收入600万元，餐饮收入135万元，歌舞厅收入50万元（歌舞厅营业税税率为20％），预收的旅游费用70万元，组织出国旅游支

答案是："（1）营业收入应交营业税=[600+135+（70-30）]*5%+50*20%=48.75（万元） （2）出售建筑物应交营业税=450*5%=22.5（万元） （3）转让专利应交营业税=40*5%=2（万元） 本月应交营业税=48.75+22.5+2=73.25（万元）"

A商场本月取得销售商品不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元，本月购进货物600万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为102万元。但该批进货只付款500万元

答案是："销售商品产生销项税=2000000*17%=340000（元） 销售化妆品产生销项税=1500000*17%=255000（元） 销售各类食品产生销项税=1000000*17%=170000（元） 购进货物产生进项税=1020000(元) 向顾客收取的运费、安装费等是属于价外费用，产生销项税=4000/（1+17%）*17%=581.20（元） 购进汽油取得增值税专用发票，产生进项税=1020（元） 从小规模纳税人处购进小零件，取得的是普通发票，不可作为进项税予以抵扣。 因此，7月份应缴纳的增值税=销项税-进项税=340000+255000+170000+581.20-1020=764561.20（元）"

我国现行增值税的特点有哪些？

答案是：①保持税收中性；②普遍征收；③税收负担由商品最终消费者承担；④实行购进扣税法，凭专用扣税凭证注明税款进行抵扣的制度；⑤纳税人按规定划分为一般纳税人和小规模纳税人；⑥实行价外税制度。

如何核算应税消费品的包装物？

答案是：①随同产品销售且不单独计价的包装物。②随同产品销售单独计价的包装物。③出租出借的包装物。④随同产品销售但又另收取押金的包装物。⑤酒类产品生产企业的包装物。

简述递延所得税资产的确认和计量？

答案是："1）递延所得税资产的确认：①确认的一般原则。②不确人的特殊情况。（2）递延所得税资产的计量：①适用税率的确定。 ②递延所得税资产的减值。"

税收制度的构成要素包括哪些？

答案是：纳税人、征税对象、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税等

企业税务风险产生的原因？

答案是："企业税务风险产生的原因：（1）税收政策的不稳定；（2）税收法律部明晰； （3）税务行政执法不规范；（4）节约纳税成本的筹划项目选择不适当；（5）企业税务管理基础较差；（6）筹划方案设计不科学；（7）筹划方案实施不到位。以上是产生纳税风险七个方面的原因，前三个主要是外部因素产生的风险，后四个主要是内部因素产生的风险。但不论何种风险，一经产生都会给企业带来经济损失和其他相关损失。"

简述增值税的纳税地点？

答案是：增值税的纳税地点：①固定业户纳税地点的确定；②非固定业户纳税地点的确定；③进口货物纳税地点的确定；④扣缴义务纳税地点的确定。

税务会计与财务会计、税收会计有何区别？

答案是："税务会计与财务会计、税收会计的区别： （1）税务会计与财务会计区别：①服务主体不同；②核算范围不同；③核算目的不同；④核算的依据不同。 （2）税务会计与税收会计区别：①主体不同；②核算的对象不同；③核算的依据不同。"

简述土地增值税的开征目的？

答案是：土地增值税的开征目的（1）适应社会主义市场经济发展的新形势，加强国家对房地产开发交易的调控。（2）有利于抑制炒买炒卖土地获取暴利的行为，保障国家的土地权益和房地产开发者的合理收益。（3）有利于规范国家参与土地增值收益的分配方式，增加国家财政收入

工业企业如何进行增值税会计核算

答案是：工业企业增值税会计核算:（1）进项税额的核算：①国内购进商品的账务处理；②购进免税农产品的账务处理；③进口商品增值税的账务处理；④商品购进过程中发生的短缺与溢余的账务处理。（2）销项税额的核算：①一般账务处理；②分期收款结算；③委托或受托代销商品；（3）应纳税额的核算。

营业税法对单位和个人规定了起征点，没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，就全部营业额计税

答案是：正确

一般商品采取以旧换新方式销售的，应按新货物的同期销售价格作为销售额计税，不得冲减旧货物的收购价格

答案是：正确

纳税会计主体与财务会计中的会计主体有密切联系，但不一定等同

答案是：正确

我国“工资薪金所得”计征个人所得税时，以月工资薪金收入减去3500元后的余额为应纳税所得额，这里的“3500元”是起征点。

答案是：错误

纳税人兼营不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额.转让额.销售额，然后按各自的适用税率计算应纳税额；未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额

答案是：正确

负税人是最终承担税收负担的人。

答案是：正确

土地增值税实行的是超额累进税率

答案是：错误

纳税人从中国境外取得的所得已在境外缴纳的个人所得税税额，准予其在应纳税额中全额扣除

答案是：错误

根据印花税暂行条例的规定，书立应税合同应当贴花；但是，如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人。

答案是：错误

对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税

答案是：错误

如果是向小规模纳税人销售货物，则在收取销项税额时，应按照3％的征收率，而不能按照17％或13％的税率

答案是：错误

某增值税一般纳税人，取得运输部门的发票上注明，购进货物支付运费90元、装卸费20元、仓储费30元、其他杂费5元。另支付公路建设基金4元。所以计算抵扣的进项税为14.9元

答案是：错误

增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税

答案是：正确

某企业销售产品取得销售收入100万元，同时按协议向买方收取返还利润10万元计入"其他业务收入"中，按规定，这10万元应计征企业所得税，但不征收增值税

答案是：错误

转让土地使用权的单位应缴纳的税金有

答案是：营业税 土地增值税 印花税

契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括

答案是："国有土地使用权出让 房屋买卖 房屋赠与"

某建筑公司与某单位签订建筑承包合同，总承包金额800万元，工期18个月，该建筑公司所持合同应纳印花税的处理是（ABD）。

答案是："适用0.3‰的比例税率 应纳税额2400元 可以采用汇贴办法缴纳"

免缴房产税的范围有

答案是："国家机关、人民团体、军队自用的房产 个人所有非营业用的房产 由国家财政部门拨付事业经费的单位，本身业务范围内使用的房产 宗教寺庙自用的房产"

下列混合销售行为中应征营业税的有

答案是："影院销售饮料 音乐茶座销售点心等小吃"

计征营业税的营业额包括

答案是："提供应税劳务收取的全部价款和价外费 转让无形资产收取的全部价款和价外费销售不动产收取的全部价款和价外费"

消费税实行一次课征制，其应税消费品的纳税环节包括

答案是："生产环节 委托加工环节 进口环节"

下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的是

答案是："在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 在中国境内有住所的个人"

某生产企业为增值税一般纳税人，其下列业务中，可以从销项税额中抵扣的进项税额是

答案是："混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物 兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物"

在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有

答案是："自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分 建造固定资产、对外投资的支出"

下列投资收益项目中应缴纳企业所得税的有

答案是："公司债券利息 不同地区企业派发的股息 转让股票收益"

房产税的纳税人有

答案是：产权所有人 承典人 房产使用人 经营管理人

下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有

答案是：利息、股息、红利所得 偶然所得

增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有

答案是："销售报关出口的货物 直接销售给使用单位的汽车 销售免税货物"

某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（B）。

答案是：销售代销货物

某建筑安装公司承包建筑安装工程一项，现已完成并验收合格，取得工程结算收入3600000元。其中包括工程收入2500000元，代垫原材料1100000元。根据上述资料，该建筑安装公司应纳营业税税额为（B）。

答案是：108000元

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是

答案是：自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是

答案是：无偿赠送给客户

某个体商店销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，进项税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为（C）。

答案是：43.69元

下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是

答案是：将货物分配给股东,为货物移送的当天

稿酬所得，一律按应纳税额减征

答案是：30%

某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入150000元，其中支付本企业职工工资10000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费用60000元，则该旅游企业应纳营业税额为（D）（旅游业适用税率5％）。

答案是：4500元

下列费用中，应征收营业税的有

答案是：搬家公司收取的搬家费

委托加工应税消费品的受托方是

答案是：代收代缴义务人

增值税计算中的应税销售额不包括

答案是：收取的销项税额

下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有

答案是：将购买的货物作为投资提供给其他单位

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