储蓄存款的核算和利息计算。资料:静安区康定路第三储蓄所2003年6月发生以下储蓄业务
1)储户:李静账号:211008存入活期储蓄存款1,500元
2)储名:王云账号:211009支取活期储蓄存款1,000元
3)2003年6月20日
答案是：1.储户:李静账号:2110入活期储蓄存款1,500元
贷:活期储蓄存款一一李静1,500
2.储名:王云账号:211009支取活期储蓄存款1,000元
借:活期储蓄存款一一王云1,000
贷:现金
1,000
3.2003年6月20日储户陈智持2002年4月1日存入的三年期定期储蓄存单金
额2,000元来行要求提前支取,经查验证件相符,本息全部付现
借:定期储蓄存款一一陈智2,000
利息支出一一定期储蓄存款利息支出17.60(2000×0.72%×440/360)
贷:现金
应交税金一一个人利息所得税户3.52
4.储户张青于2003年6月8日持202年1月26日存入的一年期定期储蓄存单
金额1,580元来行支取
借:定期储蓄存款一一张青,580.00
利息支出一一定期储蓄存款利息支出35.49(1580×1.98%+1580
0.72%×133/360)(6+28+31+30+31+7)
贷:现金
1608.40
应交税金一一个人利息所得税户7.09
5.储户郭天云于2003年6月6日持2002年1月5日存入的三年期定期储蓄存
单金额50,000元来行要求提前支取10,00元,证件相符,其余40,000元
另开新存单按原存期起息
借:定期储蓄存款一一郭天云10,000
利息支出一一定期储蓄存款利息支出102.4(1000×0.72%×512/360)
(360+27+28+31+30+31+5)
贷:现金
10,081.92
应交税金一一个人利息所得税户20.48
虹口支行发生下列业务,要求:作出会计分录
1)开户单位益民百货解交销货收入现金5,600元,当即点收无误后入账。
2)开户单位虹饮食品公司填交现金支票要求支取备用金500元,经审核无误后,当即入账付现
3).5月7日营业终了,发生出纳
答案是：1.开户单位益民百货解交销货收入现金5,600元,当即点收无误后入账
借:现金5,600
贷:活期存款一一益民百货5,600
2.开户单位虹饮食品公司填交现金支票要求支取备用金500元,经审核无误后
当即入账付现。
借:活期存款一一虹饮公司500
贷:现金
3.5月7日营业终了,发生出纳长款1.50元,因查不出原因,暂列暂收款项
小理
借:现金1.50
贷:其他应付款一一待处理出纳长款户1.50
4.6月3日,营业终了,发生出纳短款2.00元,暂列暂付款项处理。
借:其他应收款一一待处理出纳短款户2.00
贷:现金
2.00
5.6月5日,开户单位虹口商厦归还6月3日多收的现金2.00元,当即进行
账务处理。
借:现金2.00
贷:活期存款一一虹口商厦2.00
1.开户单位机械公司3月1日申请短期贷款300,000元,期限3个月、利率
2.7‰经信贷部]同意发放,办理转账。该公司干6月1日归还。计算计收的利
息并作出还款的会计分录。
借:活期存款一一机械公司
贷:短期贷款一一机械公司300,000
利息收入
2,430(300,000×0.27%×3)
2.开户单位服装公司70,000元的贷款到期,因资金周转困难不能如期归还,
虹口支行发生下列业务,要求:作出会计分录
1)开户单位益民百货解交销货收入现金5,600元,当即点收无误后入账。
2)开户单位虹饮食品公司填交现金支票要求支取备用金500元,经审核无误后,当即入账付现
3).5月7日营业终了,发生出纳
答案是：1.开户单位益民百货解交销货收入现金5,600元,当即点收无误后入账
借:现金5,600
贷:活期存款一一益民百货5,600
2.开户单位虹饮食品公司填交现金支票要求支取备用金500元,经审核无误后
当即入账付现。
借:活期存款一一虹饮公司500
贷:现金
3.5月7日营业终了,发生出纳长款1.50元,因查不出原因,暂列暂收款项
小理
借:现金1.50
贷:其他应付款一一待处理出纳长款户1.50
4.6月3日,营业终了,发生出纳短款2.00元,暂列暂付款项处理。
借:其他应收款一一待处理出纳短款户2.00
贷:现金
2.00
5.6月5日,开户单位虹口商厦归还6月3日多收的现金2.00元,当即进行
账务处理。
借:现金2.00
贷:活期存款一一虹口商厦2.00
简述银行会计帐务每日核对的内容。
答案是：答银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其毎日核对包括
①总分核对,即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符
②现金收入(付出)日记簿的合计数与现金科目总帐的借、贷方发生额核对相符;现金库存簿与现金科目总帐的余额和实有现金数核对相符
③表外科目余额应与有关登记簿核对相
社会支付结算业务的核算要求是什么?
答案是：(1)遵循结算原则:恪守信用、履约付款;谁的钱进谁的账,由谁攴配;银行不垫款
(2)疏通支付结算渠道,减少不必要的结算环节,及时、准确地办理攴付结算手续。
(3)规范支付结算行为,维护收款人的权利,明确当事人的责任。
(4)严格结算纪律,实行结算监督
即期付款信用证的国内审单付款开立、对外付款时如何帐务处理?
答案是：1)借:应收开出信用证贷:开出信用证
2)借:××活期存款
贷:外汇买卖一一汇卖价
3)借:外汇买卖一一汇卖价贷:港澳及国外联行往来
4)借:开出信用证
贷:应收开出信用证
银行账务处理程序是什么?
答案是：(1)根据银行业务编制或受理凭证(传票)。
(2)根据传票登记分户账或现金日记簿。
(3)根据分户账填制余额表
(4)根据传票编制科目日结单。
(5)根据科目日结单登记总帐
(6)根据总帐编制日计表
(7)总帐与分户账或余额表核对。
(8)总账与现金日记帐和库存簿核对
(9)现金库存簿与实际存现金核对。
银行本票的出票、付款、结清是如何核算的?
答案是：1)借:活期存款一一申请人户或现金 贷:开出本票
2)借:开出本票或存放中央银行准备金 贷:金融企业往来收入(现金)
)借:开出本票(金融企业往来支出)
贷:存放中央银行准备金
同业拆借业务如何账务处理?
答案是：1)双方同意拆借后
拆出行借:拆放同业
贷:存放中央银行准备
拆入行借:存放中央银行准备金贷:同业拆入
2)到期归还时
拆出行借:存放中央银行准备金贷:拆放同业金融企业往来收入
拆入行借:同业拆入金融企业往来支出
同业拆借
答案是：是商业银行解决临时性、短期资金不足的种融资方式。拆出、拆入双方要商定拆借期限、额度、利率等有关条件,签订拆借协议以共同遵守,并通过中央银行划拨资金
营业收入
答案是：是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产的使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。主要包括利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、汇兑收益和其他业
专用存款账户
答案是：按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。如基本建设资金户,用于专项存储基本建设项目的投资费用,固定资产更新改造资金户,用于技术改造设备更新的专项支出,办理信托、政策性房地产开发、信用卡等
抵押贷款
答案是：就是抵押贷款人按《担保法》规定的抵押方式
余额表计息
答案是：适用于存款余额变动频繁的存款帐户,按余额表中各户余额,全季度佘额累加之和即本季度计算积数,再乘以日利率即应付利息。
科目日结单
答案是：是控空制明细核算的发生额、记账凭证张数和轧平当天账务的工具,是对当天各科目的借货发生额及传票张数的汇总记录,是登记总帐的依据
专用凭证
答案是：银行根据某项业务的特殊需要而制定的,有专门格式和用途的凭证。一般由银行统印制发行,由企业单位、客户填写,提交银行受理并凭以记帐
外汇分账制
答案是：也叫原货币记账法去或多种货币制,是指经营外汇业务的银行,采用原货币为记帐单位,对每种货币单位的收付,各设置套明细帐和总帐,平时将所收到的外币,按照不同原币,分别填制凭证、记载帐
目,编制报表的种特殊方法。
计息积数
答案是：积数是每次存款余额与其实际存期的乘积,积数相加之和为累计积数,积数按日计算的叫日积数
逾期贷款
答案是：借款人借款到期不申请延期或申请延期未经同意,不能按期归还贷款,则为逾期贷款
银行出纳工作
答案是：适用于生产规模比较小、存取款次数不多的小企业单位、个体工商业者以及个人。在办理存折存款户时,除按规定设立账户外,还要发给单位或个人存折。单位或个人存取款时,也必须凭折办理。
年度决算
答案是：是根据会计资料,运用会计报表形式,对银行年来的业务经营和赐努成果进行数字总结和文字说明。(结账轧计损益和编审年度决算报表等)
科目付出传票
答案是：是银行发放贷款最常用的核算方式,信用贷款担保貸歊都采用这种核算方弌。萁特点昰:由借款单位根据借款合同,逐笔墳写借据,经银行信贷部门逐笔审核,确定貸款利率,一次发放,定期收回。
基本凭证
答案是：是银行会计人员根据原始凭证或业努事实自行编制并凭以记账的凭证。可分为八种现金收λ传票.现金付岀传票转账借方传票.转账贷方传票特种转账借方传彯.特种转账贷方传雲表外科目收λ传票表外
空头支票就是未填写金额的支票
答案是：×
银行在办理储蓄存款时,必须贯彻存款自愿、取款自由、存款有息,为存款人保密的储蓄原则
答案是：√
票据贴现是指持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。
答案是：√
已贴现的商业承兑汇票到期时,如果付款人存款账户余额不足支付,则将凭证退回贴现银行,由贴现银行向贴现申请人收取票款
答案是：×
托收承付结算,付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天,验货付款的承付期为10天。
答案是：√
银行的费用主要是在存款业务中支付的利息
答案是：×
计息余额表的填制依据是计息科目分户账,每日营业终点,根据分户账各户最后余额填列
答案是：√
计息余额表的填制依据是计息科目分户账,每日营业终点,根据分户账各户最后余额填列。
答案是：√
银行的业务都表现为货市资金的收付,因此,银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。
答案是：√
计息佘额表的填制依据是计息科目分户账,每日营业终点,根据分户账各户最后余额填列。
答案是：√
货款损失准备科目属于资产类科目,贷方表示增加
答案是：√
银行对签发的空头支票应予以退票,并按票面金额处以5%的罚款
答案是：√
票据贴现业务与一般贷款业务相比,其共同点为_者均是银行的资产,是借款人的融资方式,银行都要计收利息。()
答案是：√
银行会计基本核算方法包括的内容有()
答案是：会计报表
会计凭证
账务组织
会计科目
银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同,可选择()
答案是：借货复式记帐法
单式记帐法
银行的营业外收入应包括
答案是：固定资产盘盈
出纳长款收入
固定资产清理净收益
罚款收入
教育费附加返还款等
银行在办理存款业务核算时应符合()的要求
答案是：维护存款人的合法权益
先收款后记账
正确、及时把办理存款业务
借货记帐法的特点有:以借、“货作为记账符号,()
答案是：以“有借必有贷,借贷必相等”作为记账隹则
可以设置和运用两重性的账户
账户的对应关系清楚
()是我国的商业银行。
答案是：中国银行
交通银行
华夏银行
电子联行往来的基本运行方式为()
答案是：上存头寸控制,差额集中清算
信息纵向传递,往来集中转换
逐级平衡检查,事后监督核对
按存款的对象分类,存款可分为()
答案是：单位存款
储蓄存款
财政性存款
支付结算原则包括()
答案是：谁的钱进谁的账,由谁支配
银行不垫款
恪守信用,履约付款
下列科目中属于所有者权益科目的是
答案是：实收资本
资本公积
盈余公积
本年利润
按照贷款的风险程度可分为()
答案是：正常货款
关注货款
次级贷款
活期储蓄存款的特点是()
答案是：一元起存多存不限
随时存取.不定期限
银行成本核算的内容有()
答案是：手续费支出
固定资产折旧费
业务宣传费
业务管理费
利息支出
明细核算是按账户核算的由()组成。
答案是：分户账
现金库存簿
余额表
登记簿
银行存款按其产生的不同来源,可以分为()
答案是：原始存款
派生存款
银行的资产类科目按其流动性的不同分为()
答案是：流动资产
长期投资
无形资产
递延资产
银行拍卖抵押品时,当净收入高于贷款本息时应编制的分录是
答案是：借:现金等
贷:逾期贷款一借款人户
银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按()划分的
答案是：核算方式的不同
采用在分户账上计息的存款,一般使用()
答案是：乙种账
()不形成资本公积
答案是：扩股增资
下列开支中不得计入成本的是()
答案是：购建固定资产支出
银行成本计算对象是
答案是：银行营业支出
银行在从事贷款业务过程中,为防止发生损失而按规定提取的补偿金为()
答案是：呆账准备金
用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是
答案是：其他营业支出
储户支取全部存款不再续存时,称为()
答案是：销户
同业拆借的利息,拆入行在核算时所使用的科目是
答案是：金融企业往来支出
本年度发现上年度错账,应填制
答案是：其他营业支出
用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是0
答案是：其他营业支出
能够反映固定资产出售,报废或毁损的主要帐户是
答案是：固定资产清理
既可以用于支取现金,也可以用于转帐的支票是0
答案是：普通支票
下列项目中,属于其他营业收入的是()。
答案是：无形资产转让收入
统驭明细分户账,进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是()
答案是：余额表
现金付出传票"现金收入传票属于
答案是：基本凭证
下列各项支出构成银行成本的有()
答案是：利息支出
汇兑结算中,汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是()
答案是：超过两个月无法解付,银行主动办理退汇
银行汇票按照规定()。
答案是：可以转让
处于单设机构地区的中国银行开户单位信汇省外农业银行处于双设机构地区开户单位的小额款项核算,应按照()的方式办理。
答案是：先直后横
银行广泛采用由单位或客户填写的()来代替记帐凭证。
答案是：原始凭证
工商银行上海分行黄埔攴行12月30日收到本行清算中心提交的清算信息收(发)日报表”,本日发出划收款信息金额85万元,发出划付款信息金额73万元,收到划收款信息金额102万元,收到划付款信息金额69万元,则当日汇差资金为()
答案是：应收汇差21万
根据某项业务特殊需要而制定的专用凭证是()
答案是：特定凭证
明细核算的主要形式是()
答案是：分户账
某储户持到期三年期的定期存单来行支取,支付定期存款本金3万元,利息1500元,其会计处理为()
答案是：借:定期储蓄存款30000应付利息1500贷:现
活期储蓄存款存入时,应填写()
答案是：活期储蓄存款凭证
4月5日市百贷商场持面额为30万元的银行承兑汇票来银行办理贴现,该汇票签发日为3月18日,到期日是9月8日,则贴现天数为()
答案是：156天
拆入行的应计利息应计入()账户。
答案是：金融机构往来支出
记录经济业务、明确经济责任的书面证明是()
答案是：会计凭证
客户买入外币现钞时,应选用的价格是(
答案是：钞卖价
工商银行天津分行南开支行12月25日收到本行清算中心提交的清算信息收(发)日报表",本日发出划收款信息金额68万元,发出划付款信息金额76万元,收到划收款信息金额70万元,收到划付款信息金额
答案是：应收汇差26万
储户在存款时约定存款期限,每月存入固定的本金,到期次支取本息的定期储蓄存款是()
答案是：零存整取定期储蓄存款
本行开户单位华联贸易公司提交本市同业银行开户单位的转帐支票张,收取货款20万元,当日提出票据交换,未退票,会计处理为()
答案是：借:待清算票据款项20万货:活期存款20
汇兑结算中,汇入行对长期无法解付的汇款的处理
答案是：超过两个月无法解付,银行主动办理退
按期对定期储蓄存款计算应付利息后转账的会计分
答案是：借:利息支出贷:应付利息
目前为：
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