注册会计师在执行财务报表审阅业务时，执行的审阅程序通常包括（ 　）。 多选题 (1.5 分) 1.5分 A. 询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例 B. 询问财务报表中所有重要的认定 C. 询问

答案是：A. 询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例 B. 询问财务报表中所有重要的认定 C. 询问股东会、董事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施 D. 实施分析程序，以识别异常关系和异常项目

在财务报表审阅业务中，审计人员提供的保证水平高于在财务报表审计业务中提供的保证水平。（） 判断题 (1.5 分) 1.5分 A.对 B.错

答案是：B

注册会计师在执行财务报表审阅业务时，执行的审阅程序通常包括（ 　）。 多选题 (1.5 分) 1.5分 A. 询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例 B. 询问财务报表中所有重要的认定 C. 询问

答案是：ABCD

审计范围受到限制可能是( )。 多选题 (1 分) 1分 A. 客观环境造成的限制 B. 审计成本过高造成的限制 C. 管理层造成的限制 D. 审计抽样造成的限制

答案是：ABC

审计意见的基本类型有( )。 多选题 (1 分) 1分 A. 无保留意见 B. 否定意见 C. 保留意见 D. 无法表示意见

答案是：ABCD

注册会计师出具的审计报告的作用有( )。 多选题 (1 分) 1分 A. 鉴证作用 B. 保护作用 C. 证明作用 D. 减轻管理层的责任

答案是：AC

索取被审计单位管理层声明的作用主要有( ) 多选题 (1 分) 1分 A. 明确管理层对财务报表的责任 B. 确认注册会计师的审计范围 C. 保护注册会计师 D. 提供审计证据

答案是：AC

注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，在终结阶段，如果实际审计风险高于可接受审计风险水平，即注册会计师认为审计风险不能接受，注册会计师应当( )。 多选题 (1 分) 0分 A. 追加额外的控制测试

答案是：B

如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50％的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（ ）审计报告。 单选题 (0.2 分) 0.2分 A. 标准 B.

答案是：C

注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（ ）增加强调事项段，对重大事项加以说明。 单选题 (0.2 分) 0.2分 A. 引言段之后 B. 意见段之后 C. 意见段之前 D.

答案是：B

由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当( )。 单选题 (0.2 分) 0.2分 A. 拒绝接受委托 B. 拒绝提供审计报告 C. 出具无法

答案是：C

会计师事务所对某股份有限公司的、财务报表进行审计，审计报告的收件人应为 ( )。 单选题 (0.2 分) 0.2分 A. 全体职工 B. 全体股东 C. 董事会 D. 董事长

答案是：B

( )是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。 单选题 (0.2 分) 0.2分 A. 已识别错报 B. 推断错报 C. 会计核算差异 D. 重分类差异

答案是：A

审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。 判断题 (0.2 分) 0.2分 A.对 B.错

答案是：B

注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。 判断题 (0.2 分) 0.2分 A.对 B.错

答案是：B

注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。 判断题 (0.2 分) 0.2分 A.对 B.错

答案是：B

若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或隐瞒信息，或对被审计单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般应认为这是审计范围受到限制，不能发表无保留意见。 判断题 (0.2 分) 0.2分 A.对 B.错

答案是：B

管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。 判断题 (0.2 分) 0.2分 A.对 B.错

答案是：B

审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是： 单选题 (0.2 分) 0.2分 A. 税收滞纳金 B. 向下属公司的捐赠 C. 非法经营的罚款支出 D. 占年度利润

答案是：D

下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有： 多选题 (0.4 分) 0.4分 A. 审阅被审计单位货币资金相关制度规定 B. 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人 C. 检查货币资金收

答案是：ABC

下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有： 多选题 (0.4 分) 0.4分 A. 定期核对检查 B. 严格职责分工 C. 控制坐支规模 D. 严格财产实物控制 E. 严格授权批准

答案是：ABDE

根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是： 单选题 (0.2 分) 0.2分 A. 登记现金日记账 B. 登记应收账款明细账 C. 编制银行存款余额调节表 D. 编制和审核记账凭证

答案是：A

多项选择题：如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有：（） 多选题 (0.5 分) 0.5分 A. 编制对外投资明细表 B. 检查长期投资明细账 C. 向代保

答案是：CD

单项选择题：B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2013年度的会计报表进行预审。正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。（） 单选题 (0.5 分) 0.5分 A. 检查投资

答案是：C

单项选择题：计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（） 单选题 (0.5 分) 0.5分 A. 投资的真实性 B. 盈利能力的稳定性 C. 投资的完整性 D. 投资收益正确性

答案是：B

多项选择题：对盈余公积进行实质性程序包括：（ ） 多选题 (0.5 分) 0.5分 A. 编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对 B. 查阅公司章程及盈余公积处理有关规定 C. 保证利润的真实性 D.

答案是：ABDE

如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。（　） 判断题 (0.5 分) 0.5分 A.对 B.错

答案是：B.错

A注册会计师在对X公司2012年度会计报表进行审计的过程中，对借款执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（　）。 单选题 (0.5 分) 0.5分 A. 根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证 B. 将

答案是：C

筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：（） 多选题 (1 分) 1分 A. 筹资、投资决策与执行相互独立 B. 盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账 C. 筹资、投资业务执行与内部监督相互独立

答案是：ACDE

根据“资料5”，审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行审查时，可采用的方法有： 多选题 (0.3 分) 0.3分 A. 将20×2年度的折旧费用与20×1年度的折旧费用相比较 B. 将20×2年固定资产原

答案是：ACD

针对“资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有： 多选题 (0.3 分) 0.3分 A. 将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程 B. 将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用

答案是：BC

针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整： 单选题 (0.3 分) 0.3分 A. 调减固定资产700万元 B. 调减固定资产750万元 C. 调减固定资产

答案是：B

针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有： 多选题 (0.3 分) 0.3分 A. 产权证明书 B. 财产税单 C. 固定资产明细账 D. 购货发票

答案是：ABD

【资料】 20×3年4月，某会计师事务所对丙公司20×2年度财务报表情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。 2．在查验固定资产的所有权时，为了确定

答案是：ABD

根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？ 序号 购货发票日期 验收单日期 购货明细账日期 1 30 12.31 12.31 2 12.30 1.2 12.31 3 1.5 1

答案是：ADE

下列关于监盘的说法中，正确的是： 多选题 (0.5 分) 0.5分 A. 监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产 B. 监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在 C. 监盘可以证实资产

答案是：BD

某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业20×1年12月31日产成品A的实际数量为： 单选题 (

答案是：C. 120件

审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是： 单选题 (0.3 分) 0.3分 A. 流动比率 B. 应收账款周转率 C. 资产负债率 D. 存货周转率

答案是：D. 存货周转率

下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有： 多选题 (0.5 分) 0.5分 A. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况 B. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况

答案是：A. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况 B. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况 C. 计算产品毛利率，分析其变动合理性

被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的： 单选题 (0.3 分) 0.3分 A. 利润虚减 B. 资产虚减 C. 负债虚增 D. 存货虚增

答案是：D. 存货虚增

下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是： 单选题 (0.3 分) 0.3分 A. 对成本项目进行分析程序 B. 审查有关凭证是否经过适当审批 C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证 D.

答案是：A. 对成本项目进行分析程序

下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有： 多选题 (0.5 分) 0.5分 A. 实地观察仓库验收原材料的情况 B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备 C. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总

答案是：ABD

下列属于存货控制措施的是： 多选题 (0.5 分) 0.5分 A. 限制非授权人员接近存货 B. 请购单必须经过适当的授权批准 C. 定期盘点 D. 存货保管与会计记录相互独立 E. 生产计划

答案是：ACD

一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。（） 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错

答案是：A.对

一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（） 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错

答案是：B.错

购进与付款循环涉及的凭证有（）。 多选题 (2 分) 2分 A. 购货发票 B. 销货发票 C. 验收单 D. 出库单 E. 请购单

答案是：ACE

以下对询证函的处理中，正确的是（ 　）。 多选题 (1 分) 1分 A. 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B. 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 C. 收回询证

答案是：AD

销售与收款的内部控制关键控制点包括： 1．适当的授权审批 2．__(1)__ 3．凭证的预先编号 4．充分的凭证和记录 5．定期核对并向客户寄出对账单 6．__(2)__

答案是：适当的职责分离 选项2 现金盘点制度

分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与 1 之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

答案是：非财务数据

当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错

答案是：B.错

审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（ ）。 多选题 (0.5 分) 0.5分 A. 项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核 B. 部门经

答案是：ABD

备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（ ）。 多选题 (0.5 分) 0.5分 A. 重要会议记录（复印件） B. 公司章程复印件 C. 与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件

答案是：A. 重要会议记录（复印件） B. 公司章程复印件 C. 与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件 D. 企业营业执照、批文等复印件

A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。　在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（　）。 单选题 (0.5 分) 0.5分 A. 甲公司连

答案是：C. 甲公司提供的银行对账单

民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（ ）。 单选题 (0.5 分) 0.5分 A. 审计通知书 B. 书面承诺 C. 审计业务约定书 D. 审计协议

答案是：C. 审计业务约定书

ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间和范围时，遇到下列问题，请根据《针对评估的重大错报风险实施的审计程序》审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（　）。 单

答案是：D

针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（　）。 单选题 (1 分) 1分 A. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同

答案是：D

注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时， A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。 多选题 (1 分) 1分 A.

答案是：ABC

M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是（ ）。 单选题 (1 分) 1分 A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对 B. 实施分析程序以识别异常的交易或事

答案是：B

下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（　　） 单选题 (0.5 分) 0.5分 A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C.

答案是：C

下列有关检查风险的观点不能认同的是：（ ） 单选题 (0.5 分) 0.5分 A. 检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险

答案是：D

甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下： 会计报表项目名称 金额 会计报表项目名称 金额 资产总计 28000000 主营业务收入 22000000 股东权益合计

答案是：B

下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（ ） 单选题 (1 分) 1分 A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做

答案是：C

为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ 　） 多选题 (0.6 分) 0.6分 A. 投保职业责任险 B. 保持职业怀疑态度 C. 对财务报表进行详细审计 D. 遵守职业准则 E

答案是：ABDE

下列提法中，不正确的是（ ）。 单选题 (0.4 分) 0.4分 A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。 B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。 C.

答案是：B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。

注册会计师承担法律责任的形式有（ ） 多选题 (0.6 分) 0.6分 A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任 D. 吊销执照 E. 警告

答案是：A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任

判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。 单选题 (0.4 分) 0.4分 A. 过程 B. 结果 C. 过

答案是：B. 结果

国注册会计师执业准则体系可以分为：（） 多选题 (0.5 分) 0.5分 A. 相关服务准则 B. 鉴证业务准则 C. 审计准则 D. 质量控制准则

答案是：ABD

注册会计师执业准则适用于：（） 单选题 (0.5 分) 0.5分 A. 国家审计组织的审计 B. 部门内部审计组织的审计 C. 民间审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计

答案是：C. 民间审计组织的审计

关于国家审计规范，下列说法正确的有：（） 多选题 (0.5 分) 0.5分 A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 C. 国

答案是：B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行

下列有关审计准则的表述中，正确的有：（） 多选题 (1 分) 1分 A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 C. 审计准则是作出审计决定的

答案是：BDE

审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错

答案是：A.对

审计总目标是围绕（ ）而界定的。 单选题 (1 分) 1分 A. 国家审计 B. 效益审计 C. 财务审计 D. 财务报表审计

答案是：D. 财务报表审计

会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ） 单选题 (1 分) 1分 A. 公司制 B. 合伙制 C. 独资制 D. 有限责任合伙制

答案是：D. 有限责任合伙制

在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 单选题 (1 分) 1分 A. 行政式 B. 独立式 C. 立法式 D. 司法式

答案是：C. 立法式

在我国，“审计”正式成为专用名词起始于（ ） 单选题 (1 分) 1分 A. 西周 B. 宋代 C. 中华民国元年 D. 1949年

答案是：B. 宋代

按照审计的范围分类，审计包括（ ） 单选题 (1 分) 1分 A. 事前审计、事后审计和事中审计 B. 全部审计、局部审计和专项审计 C. 国家审计、内部审计和民间审计 D. 报送审计和就地审计

答案是：B. 全部审计、局部审计和专项审计

注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错

答案是：A.对

审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错

答案是：B.错

在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错

答案是：B.错

民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其

答案是：A.对

在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错

答案是：B.错

设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错

答案是：A.对

审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错

答案是：B.错

我国国家审计的起源基于西周的宰夫。 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错

答案是：A.对

效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错

答案是：B.错

民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错

答案是：A.对

审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错

答案是：B.错

审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 判断题 (1 分) 1分 A.对 B.错

答案是：A.对

（ ）是审计的基本职能。 单选题 (0.5 分) 0.5分 A. 经济监察 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济鉴证

答案是：C. 经济监督

审计总目标是围绕（ ）而界定的。 单选题 (0.5 分) 0.5分 A. 国家审计 B. 效益审计 C. 财务审计 D. 财务报表审计

答案是：D. 财务报表审计

民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（ ） 判断题 (0.5 分) 0.5分 A.对 B.错

答案是：A.对

在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 单选题 (0.5 分) 0.5分 A. 行政式 B. 独立式 C. 立法式 D. 司法式

答案是：C. 立法式

与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ）。 多选题 (0.5 分) 0.5分 A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至

答案是：A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的

审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） 判断题 (0.5 分) 0.5分 A.对 B.错

答案是：A.对

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