单选题预览
- A.基金会
- B.合伙企业
- C.事业单位
- D.有限责任公司
正确答案： D
本题解析： 基金会、事业单位都属于非营利法人,合伙企业属于非法人组织,有限责任公司属于营利法人。
- A.劳务派遣单位所在地标准
- B.用工单位所在地标准
- C.劳动者住所地标准
- D.劳动者自由选择以上三处标准之一
正确答案： B
本题解析： 劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的,被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件,按照“用工单位所在地”的标准执行。
- A.全国人大常委会
- B.地方人大常委会
- C.国务院
- D.地方人民政府
正确答案： C
本题解析： 部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。
- A.购进生产用燃料所支付的增值税款
- B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款
- C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款
- D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款
正确答案： C
本题解析： 根据增值税法律制度的规定,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物的增值税款不允许从销项税额中抵扣。
- A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车
- B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
- C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰
- D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒
正确答案： B
本题解析： 委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的范围中不包括小汽车和白酒。选项 C,委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石,可以抵扣委托加工环节已纳的消费税。但是纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产在零售环节征收消费税的金银首饰,在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。
- A.票面金额 5%但不高于1000 元
- B.票面金额5%但不低于1000元
- C.票面金额 3%但不低于1000 元
- D.票面金额 3%但不高于1000元
正确答案： B
本题解析： 空头支票罚款的标准为票面金额5%但不低于 1000元,故选择选项 B
- A.责成纳税人提供担保
- B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
- D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
正确答案： D
本题解析： 纳税担保、税收保全及税收强制执行措施是有区别的,应注意鉴别。
- A.成文法和不成文法
- B.根本法和普通法
- C.一般法和特别法
- D.实体法和程序法
正确答案： C
本题解析： 根据不同的标准可以对法作不同的分类。一般法和特别法的区别在于法律适用的空间效力、时间效力或者对人的效力不同。
- A.银行汇票的实际结算金额不得更改,且不得超过出票金额
- B.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解论通知
- C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月
- D.申请人或者收款人为单位的,可以申请使用现金银行汇票
正确答案： D
本题解析： 本题考核汇票的规定。申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票,故选项 D错误。
- A.有效,视情况受理
- B.有效,不予受理
- C.无效,视情况受理
- D.无效,不予受理
正确答案： D
本题解析： 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者不一致的票据无效,二者不一致的结算凭证银行不予受理。
- A.18 200
- B.20 930
- C.20 270
- D.23 000
正确答案： D
本题解析： 纳税人进口自用应税车辆的,应缴纳的车辆购置税税额=(关税完税价格+关税+消费税)X10%=(182 000+27 300+20 700)X10%-23 000(元)。
- A.销售方收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
- B.销售方完成生产的当天
- C.销售方发出货物的当天
- D.购买方收到货物的当天
正确答案： A
本题解析： 采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
- A.根据中国法律成立,实际管理机构在中国的丙公司
- B.根据外国法律成立，实际管理机构在中国的甲公司
- C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在中国设立机构场所的公司
- D.根据中国企业法律成立，在国外设立机构场所的公司
正确答案： C
本题解析： 非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
- A.410
- B.350
- C.450
- D.360
正确答案： A
本题解析： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收人15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。3 000X15%=450(万元),350+60=410(万元),410 万元<450 万元,允许扣除 410 万元。
- A.111.15÷(1-5%)X5%=5.85(元)
- B.111.15X5%=5.557 5(元)
- C.111.15÷(1+13%)X5%=4.92(元)
- D.111.15÷(1+13%)÷(1-5%)X5%=5.18(元)
正确答案： C
本题解析： 应纳消费税税额=销售额X 比例税率。实木地板实行从价定率计征消费税,其中销售额为不含税金额。应纳消费税税额=111.15÷(1+13%)X5%=4.92(元)。
- A.罚金
- B.合理的劳动保护支出
- C.向投资者支付的股息
- D.税收滞纳金
正确答案： B
本题解析： 选项 A、C、D 属于在计算企业所得税应纳税所得额时“不得扣除”的内容。
- A.申请公示催告必须先申请挂失止付
- B.办理挂失止付应有确定的“付款人”,因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付
- C.银行网点营业时间终止后,因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款
- D.公示催告可以在当地晚报上刊发
正确答案： B
本题解析： 挂失止付不是公示催告的必经程序,因此选项 A 说法错误;行使和保全票据权利,应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行,故选项 C 不正确;公示催告应在全国性的报刊上刊登，故选项 D不正确。
- A.赔偿损失
- B.罚款
- C.返还财产
- D.罚金
正确答案： B
本题解析： 行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留,故选项 B属于行政责任。选项 A,C属于民事责任,选项 D属于刑事责任。
- A.以房抵债的甲工业企业
- B.出租写字楼的乙外资房地产开发公司
- C.转让住房的赵某
- D.转让国有土地使用权的丙高等学校
正确答案： B
本题解析： 土地增值税法律制度规定,出租房地产,未发生房产产权、土地使用权的转让行为,不属于土地增值税征税范围,所以,出租写字楼的乙外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。
- A.合同的证人
- B.合同的担保人
- C.合同的书立人
- D.合同的鉴定人
正确答案： C
本题解析： 根据规定,立合同人为印花税的纳税人,该立合同人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
- A.支票
- B.本票
- C.见票后定期付款的汇票
- D.银行汇票
正确答案： C
本题解析： 支票、本票和银行汇票属于见票即付的票据,无须提示承兑;见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
- A.向个人提供餐饮服务
- B.向某科技公司零售烟酒、食品
- C.向一般纳税人销售货物
- D.向个人销售房屋
正确答案： C
本题解析： 根围增值税法律制度的规定，选项 A、选项 B、选项 D 三种情形不允许开具专用发票。
多项选择
- A.法是由国家制定或认可的规范
- B.统治阶级及其成员的意志就是法
- C.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范
- D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵守的效力
正确答案： A, C, D
本题解析： 统治阶级的意志并不能直接成为法,它必须通过一定的组织和积序,即通过统治阶级的国家制定或认可,才能成为法。因此,选项 B错误。
- A.红利
- B.转让财产所
- C.租金
- D.利息
正确答案： A, C, D
本题解析： 企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息,租金、特许权使用费所得,以收人全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入企额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
- A.财物的收发、增减和使用
- B.债权债务的发生和结算
- C.资本、基金的增减
- D.财务成果的计算和处理
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 根据《会计法》的规定对于款项和有价证券的收付,财物的收发、增减和使用,债权债务的发生和结算,资本,基金的增减,收人、支出、费用、成本的计算,财务成果的计算和处理,均应当办理会计手续、进行会计核算。
- A.印花税
- B.个人所得税
- C.社会保险费
- D.进口环节增值税
正确答案： A, B, C
本题解析： 根据我国现行税费征收管理制度的规定,印花税、个人所得税和社会保险费由税务机关负责征收和管理,进口环节增值税由海关负责征收和管理。
- A.公交客运服务
- B.动画设计服务
- C.仓储服务
- D.装卸搬运服务
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 根据《营业税改征增值税试点实施办法)及相关规定，“营改增”试点一般纳税人提供公交客运服务动画设计服务、仓储服务和装卸搬运服务,可以选择适用简易计税方法计税。
- A.转让环节缴纳给国家的各项税费
- B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
- C.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用
- D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
正确答案： A, B, D
本题解析： 根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房,不允许扣除管理费用等三项费用,只有转让新建商品房项目时,才允许按照房地产开发费用扣除。
- A.不相容岗位相互分离
- B.会计控制
- C.内部授权审批控制
- D.预算控制
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的规定,单位内部控制的控制方法一般包括;不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。
- A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
- B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
- C.建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务
- D.歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 根据增值税法律制度的规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务是混合销售,上述四种情况均属于在一次销售中,既涉及货物又涉及服务的销售行为,因此,均属于混合销售行为。
- A.土地使用权出让合同
- B.土地使用权转让合同
- C.商品房销售合同
- D.营业账簿
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 以上四项均属于印花税征税范围。土地使用权的出让和转让合同按照“产权转移书据”贴花。
- A.纳税人有抗税、骗税行为的
- B.纳税人拒不提供纳税资料的
- C.按规定应设置账簿而纳税人未设置的
- D.纳税人虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的
正确答案： B, C, D
本题解析： 根据税收征管法律制度的规定,税务机关主要根据纳税人的财务管理状况确定是否对纳税人核定应纳税额。选项 A不属于税务机关核定应纳税额的情形。
- A.不属于增值税视同销售货物行为，不征收增值税
- B.应计算缴纳增值税41.6元
- C.应计算缴纳增值税 64.6元
- D.应计算缴纳增值税102元
正确答案： B
本题解析： 自产货物用于职工福利,视同销售,应征收增值税:对于该视同销售货物行为,应按照同类货物的平均销售价格计征增值税,所以应计算缴纳增值税=160X2X13%=41.6元
- A.应计算缴纳增值税 624 元
- B.应计算缴纳消费税1440 元
- C.应计算缴纳增值税969元
- D.应计算缴纳消费税855 元
正确答案： A, D
本题解析： 自产货物对外投资,视同销售,应按照平均销售价格计征增值税,按照最高销售价格计征消费税，应计算缴纳增值税-30X160X13%-624 元;应计算缴纳消费税=30X190X15%=855元
- A.2 045.6
- B.3 300.6
- C.3 443.4
- D.3 453.6
正确答案： A
本题解析： 甲企业当期应缴纳增值税=160X2X13%+30X160X13%-2 000-780+32 000X13%=2045.6元。
- A.10 074
- B.10 056
- C.5 163
- D.10 344
正确答案： C
本题解析： 甲企业当期应缴纳消费税=160X2X15%+30X190X15%+32 000X15%-6000X15%X60%=5 163元
- A.购进小麦的进项税额:13 万元
- B.上期留抵的增值税额:0.68 万元
- C.购进养麦的进项税额:40X9%+3=6.6(万元)
- D.支付乙运输公司运输费的进项税额:10÷(1+9%)X9%=0.99(万元)
正确答案： A, B
本题解析： 选项 C:因管理不善,购进的荞麦当月发生霉变的部分,不得作进项抵扣。购进荞麦准予抵扣的进项税额=(40X9%+3)X(1-10%)=5,94(万元);选项 D:支付给运输小麦的乙运输公司运费 10 万元取得普通发票,普通发票不能作为进项税抵扣凭证。
- A.自产自用的，无需缴纳增值税
- B.视同销售，应纳增值税税额-3.6X(1+5%)X13%=0.49(万元)
- C.同销售，应纳增值税税额=3.6X13%=0.47(万元)
- D.视同销售,应纳增值税税额=3.6X(1+5%)÷(1-10%)X13%=0.55(万元)
正确答案： D
本题解析： 自产的果酒用于集体福利、个人消费视同销售。无同类销售价款的,应组价计税。果酒缴纳消费税,故组成计税价格=成本X(1十成本利润率)÷(1-消费税税率)。
- A.(200+3.51)X13%=26,46(万元)
- B.[200X60%+3.51÷(1+13%)]X13%-=16(万元)
- C.[200+3.51÷(1+13%)]X13%=26.4(万元)
- D.[50+3.51÷(1+13%)]X13%=50.4(万元)
正确答案： B
本题解析： 采取赊销和分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。对销售除“啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并人收取当期销售额中征税。包装物押金收人视为含增值税价款,故应换算为不含税价格:3.51÷(1+13%)=3.11(万元)。其销项税额=[200X60%+3.51÷(1+13%)]X13%=16(万元)。
- A.免征增值税
- B.10X13%=1.3(万元)
- C.10÷(1+6%)X6%=0.57(万元)
- D.10X6%=0.6(万元)
正确答案： A
本题解析： 甲酒厂提供技术转让的收人免征增值税。根据规定,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
- A.甲公司
- B.乙公司
- C.丙公司
- D.P银行
正确答案： D
本题解析： 支票的付款人是出票人的开户银行。因此该支票付款人为开户银行 P银行。
- A.出票日期
- B.收款人名称
- C.确定金额
- D.付款人名称
正确答案： B, C
本题解析： 支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记,未补记前不得背书转让和提示付款.
- A.丙公司有权向乙公司行使追索权
- B.丙公司有权向P银行行使追索权
- C.P银行有权拒绝付款
- D.丙公司有权向甲公司行使追索权
正确答案： C, D
本题解析： 支票的提示付款期限自出票之日起 10 日。支票的持票人未按照规定期限提示付款的,丧失对出票人(甲公司)以外的前手的追索权,因此丙公司无权向乙公司行使追索权;P 银行并未在票据上签章,不承担票据责任,丙公司无权向 P银行行使追索权。
- A.6个月
- B.10日
- C.2年
- D.3个月
正确答案： A
本题解析： 支票的持票人对出票人的追索权，消灭时效期间为 6 个月自出票日起算。