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- A.刑事责任
- B.民事责任
- C.行政处分
- D.行政处罚
正确答案： D
本题解析： 行政处罚指行政主体对行政相对人违反行政法律规范尚未构成犯罪的行为所给予的法律制裁警告。包括罚款;没收违法所得、没收非法财物;责令停产停业;暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照;行政拘留等。
- A.撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户 B.基本存款账户是存款人的主办账户 C.一个单位只能开立一个基本存款账户 D.存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理
- B.基本存款账户是存款人的主办账户
- C.一个单位只能开立一个基本存款账户
- D.存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理
正确答案： A
本题解析： 撤销银行结算账户时,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,并将账户资金转入基本存款账户,最后撤销基本存款账户,方可办理基本存款账户的撤销。
- A.实际合理支出的员工工资
- B.代他人负担的税款
- C.特殊工种从业人员的人身安全保险费
- D.合理的劳动保护支出
正确答案： B
本题解析： 个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除。
- A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关中申报纳
- B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报税款
- C.进口货物，应当向报关地海关中报纳税
- D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款
正确答案： B
本题解析： 非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的税务机关补征税款。
- A.6个月
- B.12 个月
- C.12 个月
- D.24个月
正确答案： C
本题解析： 实际工作年限 10 年以上的,在本单位工作限 5 年以下的医疗期为 6 个月;5 年以上 10 年以下的为9个月;10 年以上 15 年以下的为 12个月;15 年以上 20 年以下的为 18 个月;20 年以上的为 24个月。
- A.印花税
- B.车船税
- C.个人所得税
- D.土地增值税
正确答案： D
本题解析： 土地增值税实行超率累进税率。
- A.出国留学 5年归来,已在国内工作半年并在工作地有住所的张某 B.在国内有房产,移民后一直居住国外的李某 C.2019年12月1日至2020年4月30日在我国工作,于2020年5月1日离境的迈克尔D.2019年12月入境,2020年1月离境的约翰
- B. 在国内有房产,移民后一直居住国外的李某
- C.2019年12月1日至2020年4月30日在我国工作,于2020年5月1日离境的迈克尔D.2019年12月入境,2020年1月离境的约翰
- D.2019年12月入境,2020年1月离境的约翰
正确答案： A
本题解析： 在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人,为居民个人。中国境内有住所,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。纳税年度自公历1月)日至12 月 31日。选项 B,李某虽然在国内有房产,但未在中国境内习惯性居住,也不满足居民个人的其他标准,属于非居民个人。
- A.汽车厂销售雪地车
- B.外贸企业进口电子烟
- C.珠宝店销售珍珠项链
- D.商场销售木制一次性筷子
正确答案： B
本题解析： (1)雪地车不属于消费税征收范围;因此选项 A 不正确。(2)纳税人进口电子烟按照组成计税价格计算缴纳消费税,选项 B正确。(3)珍珠项链和木制一次性筷子属于应税消费品，但只在生产销售环节征收一次消费税,在批发零售环节不征;因此选项 CD 不正确。
- A.作品参展收入
- B.出版书画作品收入
- C.学术报告收入
- D.审稿收入
正确答案： B
本题解析： 选项 ACD 均与“出版、发表”无关,应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。
- A.自出票日起6个月内
- B.自出票日起1个月内
- C.自出票日起2个月内
- D.自出票日起10日内
正确答案： B
本题解析： 根据规定,见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起 1个月内向付款人提示承兑。
- A.所在地上年度职工月平均工资
- B.被派遣劳动者在工作期间的月平均工资
- C.劳务派遣单位职工月平均工资
- D.所在地人民政府规定的月最低工资标准
正确答案： D
本题解析： 被派遣劳动者在无工作期间,劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准,向其按月支付报酬。
- A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
- B..以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
- C.以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油
- D.以已税白酒为原料生产的白酒
正确答案： D
本题解析： 以已税白酒为原料生产的白酒,不能扣除外购白酒已纳的消费税税款。
- A.将其中6辆销售给客户
- B.将其中2 辆作为董事长、总经理的专用轿车
- C.将其中1辆赠送给乙企业
- D..库存3辆尚未售出
正确答案： B
本题解析： 车辆购置税是对购买、进口、自产,受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为征税。选项 ACD 都未自用,甲汽车专卖店不用缴纳车辆购置税。
- A.不可以补休年休假
- B.可补休5天年休假
- C.可补休10 天年休假
- D..可补休15 天年休假
正确答案： B
本题解析： 职工累计工作已满 10 年不满 20 年的,年休假 10 天,李某上半年在甲公司已休 5 天年休假;所以在乙公司可以补休 5 天年休假。
- A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金
- B.杨某获得县救育部门颁发的救育方面的奖金
- C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金
- D.李某取得所在单位发放的年终奖
正确答案： C
本题解析： 选项 B,颁发教育奖金的主体是“县级”教育部门,不符合免税条件。
- A.开采原油过程中,用于加热的原油免税
- B.纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失 的，可以直接免税
- C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减
- D.对实际开采年限在 15 年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征 30%
正确答案： B
本题解析： 纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
- A.(10+0.565+2.26)X10%=1.28(万元)
- B.[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]X10%=1.25(万元)
- C.(10+0.565)X10%=1.06(万元)
- D.[10+0.565÷(1+13%)]X10%=1.05(万元)
正确答案： B
本题解析： 包装费和优质费都需计人销售额征税,二者为含税收人,需价税分离,所以选项 B正确。
- A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
- B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
- C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
- D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
正确答案： A
本题解析： 居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业(选项A 正确);非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构场所的(选项 BC 错误),或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。选项 D属于居民企业。
- A.房屋赠予
- B.房屋出租
- C.房屋典当
- D.房屋继承
正确答案： A
本题解析： 土地、房屋典当、继承、分拆(分制)、抵押以及出租等行为,不属于契税征税范围。
- A.签订销售合同的当天
- B.收到预收货款的当天
- C.发出应税消费品的当天
- D.开具预收款发票的当天
正确答案： C
本题解析： 根据消费税法律制度的规定,纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天。
- A.40
- B.80
- C.160
- D..800
正确答案： C
本题解析： 租期内金部机金=2X2X2=8（万元）租赁合周应当以所我机金作为计税依据,又由于签订 合同的各方当事人都是印花税的纳税人,因此,该租货合同双方当事人早公司和乙公司共计应缴印花税=8X10 000X1%X2=160(元)。
- A.6000X2%-1200(元)
- B.6 000X6%X30%=108(元)
- C.6 000X2%+6 000X6%X30%=228(元)
- D.6000X2%+6 000X6%=480(元)
正确答案： C
本题解析： 李某每月以工资中扣除 6 000X2%=120(元)存入医疗保险个人账户;单位每月缴费中物人车个人账户额=6 000X6%X30%=108(元);合计李某个人医疗保险账户每月的储存额=120+108=228(元)
- A.担保
- B.拍卖
- C.冻结
- D.阻止出境
正确答案： C
本题解析： 税收保全措施包括:(1)书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
多项选择
- A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作
- B.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作
- C.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人
- D.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务的账目登记工作
正确答案： B, C, D
本题解析： 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员(选项 C 正确);会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作(选项 B 正确);出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收人、支出、费用、债权债务账目的登记工作(选项 D正确)。
- A.电影放映服务
- B.收派服务
- C.文化体育服务
- D.仓储服务
正确答案： A, B, C
本题解析： 一般纳税人发生下列应税行为,可以选按简易办法计税的有:电影放映服务(选项 A)、仓储服务(选项 D),装卸搬运服务、收派服务(选项 B)和文化体育服务(选项 C)。
- A.基本养老保险费
- B.工伤保险费
- C.失业保险费
- D.基本医疗保险费
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 根据规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。
- A.土地使用权
- B.海城使用权
- C.经营权
- D.采矿权
正确答案： A, B, C
本题解析： 根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关的规定，土地使用权、海域使用权和采矿权属于自然资源使用权。经营权属于其他权益性无形资产。
- A.价值2000 元的电视机
- B.价值 10 万元的金银首饰
- C.价值20万元的小汽车
- D.维持自己生活必需的唯一普通住房
正确答案： B, C
本题解析： 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住宅。税务机关对单价 5 000 元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施。选项 AD不在税收保全措施中。
- A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品
- B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
- C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品
- D.用于广告样品的应税消费品
正确答案： B, C, D
本题解析： 选项 A,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税。
- A.签了长期固定合同的
- B.签了无固定期限合同的
- C.家庭无其他就业人员,有老人要照顾的
- D.家庭无其他就业人员，有未成年要照顾的
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 裁减人员时,应当优先留用以下人员;与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的;与本单位订立无周定期限劳动合同的;家庭无其他就业人员,有需要扶养的老人或者未成年人的.。
- A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
- B.转让中国境内的不动产取得的所得
- C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
- D.因任职在中国境内提供劳务取得的所得
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得中,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内所得;(1)因任职,受,履约等在中国境内提供劳务取得的所得:(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
- A.更改出票金额的票据
- B.更改出票日期及收款人名称的票据
- C.出票日期使用小写填写的票据
- D.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 选项 AB,出票金额、出票日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效:选项 C,票握的由票日期必须使用中文大写:选项 D,票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的票据无效。
- A.法定代表人李某的授权书
- B.营业执照
- C.法定代表人李某的身份证件
- D.张某的身份证件
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 根据我国现行账户管理规定,该公司开立基本存款账户,至少需要提供以下开户证明文件;营业执照、法定代表人的授权书、法定代表人和代办人员各自的身份证件等。
- A.Q银行
- B.中国人民银行当地分支机构
- C.中国银行监督管理委员会当地分支机构
- D.当地银行业协会
正确答案： B
本题解析： 符合开立基本存款账户,临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外),预算单位专用存款账户和 QFI1 专用存款账户条件的,银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见零开户资料报送“中国人民银行当地分支行”,经其核准后办理开户手续。
- A.2个工作日
- B.5个工作日
- C.5日
- D.2日
正确答案： A
本题解析： 中国人民银行当地分支行应于 2 个工作日内对开户银行报送的核准类账户开户资料的合规性予以审核。
- A.需交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证
- B.应当将一般存款账户的账户资金转入基本存款账户
- C.必须与开户银行核对银行结算账户存款余额
- D.存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销该银行结算账户
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 存款人撤销银行结算账户,必须与开户银行核对银行结算账户存款余额(选项 C 正确),交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证(选项A 正确),银行核对无误后方可办理销户手续;撤销银行结算账户时,应先撒销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转人基本存款账户,方可办理基本存款账户的撤销(选项 B正确);存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销该银行结算账户(选项D正确)。
- A.(840+960)X12
- B.60 000+(840+960)X12
- C.60 000+(840+960)X12+12 000
- D.60 000+(840+960)X12+12 000+12 000+24 000
正确答案： A
本题解析： 专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的社会保险费和住房公积金。因此专项扣除合计额=(840+960)X12。
- A.3 800X(1-20%)
- B.3 800-800
- C.3 800X(1-20%)X70%
- D.(3 800-800)X70%
正确答案： A
本题解析： ]在计算综合所得应纳税所得额的收人额时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额(不区分 4 000 元的界限)。因此培训收人在计算综合所得应纳税所得额时的收人额=3 800X(1-20%)。
- A.(15 000-4 000)X(1-20%)X70%
- B.15 000X(1-20%)X70%
- C.(15 000-4 000)X(1-20%)
- D.15 000X(1-20%)
正确答案： B
本题解析： 在计算综合所得应纳税所得额的收人额时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收人减除 20%的费用后的余额为收入额(不区分 4 000 元的界限)。稿酬所得的收人额减按 70%计算。因此稿酬收人在计算综合所得应纳税所得额时的收入额=15 000X(1-20%)X70%。
- A.企业债券利息3000元
- B.机动车保险赔款 4 000元
- C.参加有奖竞赛活动取得奖金 2 000 元
- D.电台抽奖获得价值 5 000 元免费旅游一次
正确答案： B
本题解析： 选项 A,国债和国家发行的金融债券的利息免征个人所得税,企业债券利息不免征;选项 CD 应按偶然所得缴纳个人所得税。
- A.(226 000+33 900)X5%=12 995元
- B.226 000÷(1+13%)X5%=10 000元
- C.(226 000+33 900)÷(1+13%)X5%=11 500元
- D.226 000X5%=11300元
正确答案： C
本题解析： 收取的价款和手续费均为含税收人,应当作价税分离。应缴纳的消费税税额=(226 000十33 900)÷(1+13%)X5%=11 500(元)。
- A.10X15X5%=7.5万元
- B.10X12X5%=6万元
- C.10X9X5%=4.5万元
- D.10X17X5%=8.5万元
正确答案： D
本题解析： 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额=10X17X5%=8.5(万元)。
- A.2019年7月6日
- B.2019年7月11日
- C.2019年7月16日
- D.2019年7月21日
正确答案： C
本题解析： 纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(即2019年7月16日)。
- A.用于赞助的4辆
- B.用于销售的171辆
- C.用于广告的3辆
- D.用于本公司管理部门的 2辆
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 生产的中轻型商用客车用于销售、赞助、广告和自用,均需要缴纳消费税