单选题预览
- A.《中华人民共和国全国人民代表大会组织法》
- B.《中华人民共和国立法》
- C.《中华人民共和国宪法》
- D.《中华人民共和国刑法》
正确答案： C
本题解析： 【分析】宪法是国家的根本大法，《中华人民共和国宪法》具有最高的法律效力。
- A.定期定额征收
- B.查定征收
- C.查验征收
- D.查账征收
正确答案： C
本题解析： 【分析】查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
- A.5年
- B.20年
- C.15年
- D.10年
正确答案： C
本题解析： 【分析】参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，方可按月领取基本养老金。
- A.罚款
- B.撤职
- C.记过
- D.降级
正确答案： A
本题解析： 【分析】行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。选项A属于行政处罚。
- A.票据权利时效期间是指提示付款期间
- B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月
- C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月
- D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月
正确答案： C
本题解析： 【分析】票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，应仔细辨别，故选项A错误；选项B和选项D分别应为6个月。
- A.转让财产所得
- B.利息所得
- C.租金所得
- D.股息、红利等权益
正确答案： A
本题解析： 【分析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入“全额”为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的“余额”为应纳税所得额；（3）其他所得，参照上述规定的方法计算应纳税所得额。
- A.360
- B.7200
- C.5040
- D.2160
正确答案： C
本题解析： 【分析】应纳房产税税额=600000×（1-30%）×1.2%=5040（元）。
- A.10%
- B.25%
- C.40%
- D.20%
正确答案： D
本题解析： 【分析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低标准支付。
- A.927
- B.900
- C.873
- D.300
正确答案： B
本题解析： 【分析】购进农产品从按照简易计税方法依据3%征收率计算缴纳增值税纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%扣除率计算进项税额。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额10000×9%=900元。
- A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
- B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额
- C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应计入销售额
- D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额
正确答案： A
本题解析： 【分析】根据消费税法律制度的规定，应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。
- A.5年内可以要求补缴税款
- B.3年内可以追征
- C.10年内追征
- D.无限期追征
正确答案： D
本题解析： 【分析】纳税人采取伪造、变造、擅自销毁账簿，造成少缴税款的，属于《中华人民共和国征收管理法》中的偷税行为；因偷税未缴或少缴税款的，税务机关可无限期追征。
- A.[48025+9605÷(1+13%)]÷(1-15%)×15%=9975元
- B.[48025+9605÷（1+13%）]×15%=8478.75元
- C.（48025+9605）×15%=8644.5元
- D.(48 025+9605)÷（1+13%）÷(1=15%）X15%=9.000元
正确答案： A
本题解析： 【分析】受托方甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，应当组成计税价格计算，实行从价定率办法计算纳税的，组成计税价格一（材料成本十加工费）÷（1一消费税比率税率），BC项错误；组成计税价格公式中的“加工费”应为不含增值税的加工费，要价税分离，“材料成本”不需要价税分离，A项正确，D项错误。
- A.0元
- B.300000×5%+100.000×5%=6500元
- C.300 000X（1+13%)×5%-100 000×20%X(1+13%）X5%=16380元
- D.300000×5%-100 000X20%X5%=I4000元
正确答案： D
本题解析： 【分析】外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。准予扣除消费税=100000×20%×5%=1000（元）；应纳消费税=300000×5%=1000=14000（元）。
- A.某小学学生周某，10周岁，多次荣获国际大奖
- B.某中学学生王某，15周岁，偶有稿费收入
- C.某大学学生李某，16周岁，靠自己课余劳动收入作为部分生活费
- D.某餐厅服务员张某，17周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源
正确答案： D
本题解析： 【分析】选项A、选项B、选项C都属于限制民事行为能力人，16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，因此张某视为完全民事行为能力人。
- A.税务登记证
- B.营运许可证
- C.营业账簿
- D.卫生许可证
正确答案： B
本题解析： 【分析】应缴纳印花税的征税范围：合同类、产权转移数据类、营业账簿和证券交易。
- A.零售劳保专用品
- B.一般纳税人零售烟、酒
- C.向一般纳税人提供应税服务
- D.向一般纳税人销售货物
正确答案： C
本题解析： 【分析】下列情形不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的。
- A.最惠国税率
- B.普通税率
- C.协定税率
- D.特惠税率
正确答案： A
本题解析： 【分析】对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，按照最惠国税率征税。
- A.提供著作权的使用权取得的所得
- B.提供专利权的使用权取得的所得
- C.提供房屋使用权取得的所得
- D.提供商标权的使用权取得的所得
正确答案： C
本题解析： 【分析】选项C属于财产租赁所得。
- A.900×4=3600元
- B.900X4÷12×9=2700元
- C.900×4×50%=1800元
- D.900×4×50%÷12X9=1350元
正确答案： D
本题解析： 【分析】购置新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即2020年计算缴纳车船税的月份为4~12月，共9个月，排除AC项；船的车船税税额按照机动船舶税额的50%计算，排除B项。
- A.继承父母车辆的子女
- B.转让土地使用权的企业
- C.出租自有住房的个人
- D.受赠房屋权属的个体工商户
正确答案： D
本题解析： 【分析】“车辆”不属于契税的征税范围（A项错误）；契税纳税人为“承受方”，转让方不缴纳契税（B项错误）；土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围（C项错误）。
- A.申请人开立支票存款账户必须使用本名
- B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款
- C.现金支票可以采用委托收款方式提示付款
- D.出票人可以在支票上记载自己为收款人
正确答案： C
本题解析： 【分析】支票的持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。
- A.由甲方缴纳契税
- B.由乙方缴纳契税
- C.由甲、乙双方各缴纳一半契税
- D.甲、乙双方都不缴纳契税
正确答案： A
本题解析： 【分析】房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。
- A.公务员王某取得的国债利息
- B.退役士兵张某取得的退役金
- C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金
- D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金
正确答案： D
本题解析： 【分析】选项D，“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
多项选择
- A.纵火
- B.爆发战争.
- C.地震
- D.签发汇票
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 【分析】地震和爆发战争都是当事人无法控制、无法预见的事件，而纵火和签发汇票则是人有意识的行为，可以产生相应的法律后果，属于法律行为（违法行为和合法行为）。
- A.移送用于连续生产高档化妆品
- B.用于职工福利
- C.用于广告
- D.用于馈赠客户
正确答案： B, C, D
本题解析： 【分析】纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送时不缴纳消费税；凡用于其他方面的，移送时缴纳消费税。
- A.非全日制劳动者缴纳养老保险金的全部划入个人账户
- B.企业职工与单位缴纳养老保险金的全部划入个人账户
- C.养老保险账户中的存款利息免征利息税
- D.个人账户不得提前支取
正确答案： A, B
本题解析： 【分析】基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。非全日制从业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户.
- A.财政拨款
- B.国债利息收入
- C.接受捐赠收入
- D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
正确答案： A, D
本题解析： 【分析】B项属于免税收入；C项属于应税收入
- A.背书日期
- B.承兑日期
- C.保证日期
- D.出票日期
正确答案： A, B, C
本题解析： 【分析】以上选项A、选项B、选项C在没有记载时，《票据法》均作出了推定，而选项D是《票据法》明文规定必须记载的事项。
- A.甲公司不需额外支付1个月工资可直接解除
- B.甲公司可提前30日以书面形式通知王某解除
- C.甲公司与王某协商一致可以解除
- D.甲公司可额外支付王某1个月工资解除
正确答案： B, D
本题解析： 【分析】有下列情形之一的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同：（1）劳动者患病或者非因公负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；（2）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；（3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行,经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。
- A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
- B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
- C.出租房产的，出租人以租金计税
- D.租入房产的，承租人以房产余值计税
正确答案： B, C
本题解析： 【分析】本题考核房产税的计税依据。选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D租人房产的一方，不是房产税纳税人，不用缴纳房产税。
- A.加收滞纳金
- B.发票管理行为
- C.确认适用税率
- D.停止出口退税权
正确答案： A, C
本题解析： 【分析】AC选项属于征税行为，应当“先议后诉”；BD选项不属于征税行为，或议或诉。
- A.军队用于出租经营的土地
- B.宗教寺庙自用的土地
- C.免税单位无偿使用纳税单位的土地
- D.公园内的索道公司经营用地
正确答案： B, C
本题解析： 【分析】本题考核城镇土地使用税的税收优惠。选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税；选项D，自2009年1月1日起，公园名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。
- A.汇款人名称及账号
- B.收款人名称及账号
- C.汇入银行名称
- D.确定的金额
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 【分析】签发汇兑凭证必须记载下列事项：（1)表名“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称（在银行开立存款账户的，必须记载其账号）；（6）汇入地点、汇入行名称；（7)汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9)汇款人签章。
- A.裁员程序合法
- B.用人单位依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员
- C.因为经营困难，所以用人单位裁减员工可以不用支付经济补偿
- D.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿
正确答案： A, C
本题解析： 【分析】①裁员程序不合法。根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数 10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。②不支付经济补偿不合法。根据规定，用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。
- A.张某的理由充分，公司不得解除劳动合同
- B.张某认为自己不应当被裁减的理由不正确，公司可以解除劳动合同
- C.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位不得解除劳动合同
- D.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足10年的，用人单位不得解除劳动合同
正确答案： B, C
本题解析： 【分析】张某认为自己不应当被裁减的理由不正确，根据规定，在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。本题中，张某距法定退休年龄超过5年。因此用人单位可以与其解除劳动合同。
- A.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的
- B.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的
- C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的
- D.用人单位维持劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的
正确答案： D
本题解析： 【分析】除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，其他情况例如劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，都需要支付经济补偿。
- A.张某要求在同等条件下被优先聘用符合相关规定
- B.张某要求在同等条件下被优先聘用不符合相关规定
- C.用入单位裁减人员时应当优先留用的人员中包括与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同人员
- D.用人单位裁减人员后，在3个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员
正确答案： A, C
本题解析： 【分析】裁减人员时，应当优先留用下列人员：①与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；②与本单位订立无固定期限劳动合同的；③家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。张某要求在同等条件下被优先聘用合法。根据规定，用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。
- A.甲公司应当在成立之日起30日内，向住所地主管税务机关申领税务登记证
- B.甲公司应当在成立之日起30日内，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记
- C.甲公司应当在成立之日起30日内，向住所地人民银行分支机构申请开立基本存款账户
- D.甲公司应当在用工之日起30日内，为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
正确答案： B, D
本题解析： 【分析】选项 A，新设立企业和农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证；选项C，法律未限定企业开立基本存款账户的时间。选项D，如果已领取“多证合-”的营业执照，则不需要办理社会保险登记。
- A.因未签订书面劳动合同，甲公司与王菜间尚不存在劳动关系
- B.甲公司与王某的劳动关系自2016年11月1日起建立
- C.王某通知甲公司解除劳动合同时有权要求甲公司支付经济补偿金
- D.王某通知甲公司解除劳动合同时有权要求甲公司自用工之日起支付双倍工资
正确答案： B, C
本题解析： 【分析】选项A、B，劳动关系自用工之日起建立，与是否签订书面劳动合同无关；选项C，甲公司未依法支付劳动报酬，王某解除劳动合同的，甲公司应当支付经济补偿金；选项D，王某有权要求甲公司支付双倍工资，但起算时间点并非用工之日，而是用工之日起满1个月的次日。
- A.营业执照正本
- B.甲公司法定代表人授权书
- C.甲公司法定代表人的身份证件
- D.王某的身份证件
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 【分析】从事生产经营的公司开立基本存款账户，至少需要提供以下开户证明文件：①工商部门颁发的营业
执照正本；②法定代表人授权书；③法定代表人和被授权人的身份证件。
- A.账户信息查询
- B.网上支付
- C.批量支付
- D.支付指令
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 【分析】企业网上银行子系统的主要业务功能有：①账户信息查询；②支付指令；③网上支付；④批量支付。
- A.向境内提供基础电信服务
- B.向境内提供增值电信服务
- C.向境外单位提供增值电信服务
- D.以积分兑换形式给客户免费提供电信服务
正确答案： B
本题解析： 【分析】选项A，基础电信服务适用9%税率；选项C，境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税；选项D，以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。
- A.1272
- B.1150
- C.122
- D.0
正确答案： C
本题解析： 【分析】中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为名单列举的公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额122（1272-1150）万元为销售额。
- A.将购进的装饰材料用于营业厅装修
- B.将购进的手机用于“预存话费送手机”活动
- C.将购进的部分食用油用于赠送续存宽带费用的客户
- D.将购进的部分食用油作为职工福利发放
正确答案： B, C
本题解析： 【分析】购进货物用于非增值税应税项目（例如营业厅装修）、集体福利（例如作为职工福利）或者个人消费的，不视同销售货物，不征收增值税，排除选项A、D。购进货物用于投资、分配或者无偿赠送的，视同销售货物，征收增值税。
- A.将A地块土地使用权转让给甲企业
- B.将B地块出租给乙企业使用
- C.将C地块土地使用权转让给丙企业
- D.将D地块土地使用权转让给丁企业
正确答案： A, C, D
本题解析： 【分析】全面“营改增”后，有偿转让无形资产应该缴纳增值税，土地使用权属于无形资产中的自然资源使用权，所以选项A符合题意；单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的不属于“营改增”试点的视同销售范围，不征收增值税，所以排除选项B；境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，不需要缴纳增值税，选项C、D不符合条件，需要缴纳增值税。