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- A.票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人
- B.持票人未按照规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除
- C.持票人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户
- D.付款人委托的付款银行的责任，限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额，不必审查背书连续
正确答案： C
本题解析： 【分析】票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，故选项A错误：持票人术按照规定期限提示付款的，在作出相关说明后，付款人仍应当承担付款责任，而不能因此解除付款责任，故选项B错误；付款银行付救，应按照规定审查背书是否连续，背书不连续，持票人不享有票据权利，因此不应予以付款，因此选项D错误。
- A.书面通知甲公司开户银行冻结相当于应纳税款的存款
- B.书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款
- C.直接阻止甲公司法定代表人出境
- D.通知出入境管理机关阻止甲公司法定代表人出境
正确答案： D
本题解析： 【分析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清税款、滞纳金，或者提供担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。综上，本题应选D。
- A.18万元
- B.37.5万元
- C.11.1万元
- D.15万元
正确答案： D
本题解析： 【分析】企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。则甲公司2019年应缴纳的企业所得税税额=180×25%-300×10%=15（万元）。
- A.1800元
- B.2100元
- C.1500元
- D.900元
正确答案： A
本题解析： 【分析】应纳教育费附加＝实际缴纳增值税、消费税税额之和×征收比例=（40 000+20 000)×3%=1800（元）。
- A.平整土地服务
- B.园林绿化
- C.生产设备安置工程作业
- D.修理修配劳务
正确答案： D
本题解析： 【分析】选项 AB,属于“建筑服务一其他建筑服务”；选项C,属于“建筑服务一安装服务”；选项D,属于销售劳务。
- A.没收违法所得
- B.记过
- C.管制
- D.返还财产
正确答案： A
本题解析： 【分析】选项B，属于行政处分；选项C，属于刑事责任；选项D，属于民事责任。
- A.400+400×14%+400×2%+400×8%=496（万元）
- B.400+55+400×2%+20=483（万元）
- C.400+55+10+20=485（万元）
- D.400+400×14%+10+20=486（万元）
正确答案： B
本题解析： 【分析】（1）企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；
（2）职工福利费：扣除限额=400×14%=56（万元）>实际发生55万元，准予扣除55万元；
（3)工会经费：扣除限额=400×2%=8（万元）<实际发生10万元，可以扣除8万元；
（4）职工教育经费：扣除限额=400×8%=32（万元）>实际发生20万元，准予扣除20万元；
（5）税前准予扣除的工资和三项经费合计=400+55+8+20=483（万元）。
- A.国债利息
- B.军人的转业费
- C.县级人民政府颁发的关于教育方面的奖金
- D.国家发行的金融债券利息
正确答案： C
本题解析： 【分析】选项C，县级人民政府颁发的关于教育方面的奖金，不属于个人所得税免税项目。省级人民政府、
国务院部委和中国人民解放军军以上颁发的关于教育方面的奖金，属于个人所得税免税项目。
- A.骗取国家出口退税款的
- B.虚开增值税专用发票的
- C.虚开普通发票100份或者金额40万元以上的
- D.不缴或者少缴应纳税款100万元以上的
正确答案： D
本题解析： 【分析】选项ABC，属于重大税收违法失信案件范围。经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的属于重大税收违法失信案件。因此，选项D的表述不正确。
- A.500元、400元
- B.150元、190元
- C.500元、190元
- D.150元、400元
正确答案： C
本题解析： 【分析】第一份合同运费和保管费并未分别记载，从高适用税率，应缴纳印花税税额=500000×1%0=500（元）；第二份合同应缴纳印花税税额=300000×0.3%0+100000×1%=190（元）。
- A.受赠房屋权属的个体工商户
- B.出租自有住房的个人
- C.转让土地使用权的企业
- D.继承父母车辆的子女
正确答案： A
本题解析： 【分析】契税纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。契税由权属的承受人缴税，主要是指以受让、购买、受赠、互换等方式取得土地、房屋权属的行为。选项A，受赠是权属的承受人，应该缴纳契税；选项B，转让土地使用权的企业，不是权属承受人，不缴纳契税；选项C，土地、房屋出租不属于契税征税范围；选项D，车辆不属于契税征税范围。
- A.目前我国出口退税率分为五档：13%、10%、9%、6%和零税率
- B.外贸企业购进按简易办法征税的出口货物其退税率为简易办法实际执行的征收率
- C.出口企业委托加工货物，其加工费用的退税率，为出口货物的退税率
- D.适用不同退税率的货物未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率
正确答案： D
本题解析： 【分析】适用不同退税率的货物未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。
- A.5
- B.10
- C.12
- D.15
正确答案： B
本题解析： 【分析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；
超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。100×12%=12（万元），直接捐款5万元不允许扣除，10万元＜12万元，允许扣除10万元。
- A.炼油厂销售汽油
- B.银行销售金条
- C.销售飞机
- D.俱乐部销售购进游艇
正确答案： A
本题解析： 【分析】选项B，银行销售的金条不属于“金银首饰、铂金首饰”，不在消费税的征税范围内；选项C，飞机不在消费税的征税范围内，不征收消费税；选项D，游艇在生产销售环节缴纳消费税，零售环节不缴纳。
- A.保守秘密
- B.服务期
- C.劳动保护
- D.补充保险
正确答案： C
本题解析： 【分析】劳动合同必备条款具体包括：①用人单位的名称、住所和法定代表人或主要负责人。②劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件的号码。③劳动合同期限。④工作内容和工作地点。⑤工作时间和休息休假。⑥劳动报酬。⑦社会保险。⑧劳动保护、劳动条件和职业危害防护。⑨法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项
- A.50
- B.50.5
- C.52
- D.51.75
正确答案： B
本题解析： 【分析】企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0。10×60%=6（万元），1000×5%=5（万元），6万元>5万元，所以准予在计算应纳税所得额时扣除5万元，应调增10-5=5（万元）；企业持有国债取得的利息收入属于免税收人，应调减3万元。故该企业2020年度企业所得税应纳税额的计算过程为(200+5-3）×25%=50.5（万元）。
- A.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月
- B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的，医疗期为6个月
- C.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期为9个月
- D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的，医疗期为20个月
正确答案： A
本题解析： 【分析】选项B，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的，医疗期为9个月；选项C，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期为12个月；选项D,实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的，医疗期为24个月。
- A.100000×13%+1000÷（1+13%）×13%=13115.04(元）
- B.100 000÷（1+13%）X13%=11504.42（元）
- C.100000×13%+1000×13%=13130（元）
- D.100000×13%=13000（元）
正确答案： A
本题解析： 【分析】增值税的销售额为纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。收取的包装费（价外费用）为含税金额，需作价税分离。因此，甲公司本月增值税销项税额=100000×13%+1000÷（1+13%）×13%=13115.04（元）。
- A.会计档案的定期保管期限一般分为10年和30年
- B.企业对月度、季度、半年度财务报告的最低保管期限为10年
- C.会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全、完整，并在规定时间内归还
- D.各单位的预算、计划、制度等资料也归属于会计档案
正确答案： D
本题解析： 【分析】选项D，各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。
- A.室内游泳馆
- B.厂区围墙
- C.商场
- D.居民楼
正确答案： B
本题解析： 分析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。
- A.0
- B.500×3÷12=125（元）
- C.500×7÷12=292（元）
- D.500元
正确答案： C
本题解析： 【分析】在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。赵某2018年需缴纳车船税的月份为1一3月、9-12月，因此，赵某2018年实际应缴纳的车船税=500×7÷12=292（元）。
- A.银行汇票
- B.银行本票
- C.商业汇票
- D.支票
正确答案： B
本题解析： 【分析】签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。
多项选择
- A.冶炼企业进口铁矿石
- B.个体经营者开采煤矿
- C.国有企业开采石油
- D.中外合作开采天然气
正确答案： B, C, D
本题解析： 【分析】根据资源税纳税人的规定，在我国领域和管辖的其他海域开发应税矿产品的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征收资源税。
- A.异地临时经营活动
- B.借款归还
- C.公司设立时注册验资
- D.预算单位使用财政性资金
正确答案： A, C
本题解析： 【分析】临时存款账户的适用范围包括：①设立临时机构；②异地临时经营活动（选项 A)；③注册验资、增资（选项C）；④军队、武警单位承担基本建设或异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。
- A.因管理不善被盗材料所支付的增值税款
- B.购进用于集体福利所支付的增值税款
- C.购进生产用电力所支付的增值税款
- D.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款
正确答案： A, B, D
本题解析： 分析】选项A，因管理不善被盗材料所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣；选项BD，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣。
- A.住院伙食补助费
- B.安装配置伤残辅助器具所需费用
- C.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴
- D.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金
正确答案： C, D
本题解析： 【分析】因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付：①治疗工伤期间的工资福利；②五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；③终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。选项AB，属于因工伤发生的费用，按照国家规定从工伤保险基金中支付的情况。
- A.为乙公司开具与实际经营业务情况不符的发粟
- B.让丙公司为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
- C.介绍丁公司开具与实际经营业务情况不符的发票
- D.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 【分析】根据税收征管法律制度的规定，为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票的行为都属于虚开发票的行为。
- A.确认适用税率
- B.停止出口
- C.发票管理行为
- D.加收滞纳金
正确答案： A, D
本题解析： 【分析】申请人对复议范围中的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
- A.在上班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害
- B.在抢险救灾等维护国家利益，公共利益活动中受到伤害
- C.在因工外出期间，由于工作原因受到伤害
- D.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡
正确答案： B, D
本题解析： 【分析】选项 AC，属于应当认定工伤的情形；选项BD，属于视同工伤的情形。
- A.增值税电子普通发票
- B.注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单。
- C.注明员工身份信息的铁路车票
- D.注明员工身份信息的公路、水路客票
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 【分析】为推进增值税实质性减税，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票，可以作为进项税额的抵扣依据。
- A.金融企业的各项存款利息支出
- B.金融企业的同业拆借利息支出
- C.企业经批准发行债券的利息支出
- D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
正确答案： A, B, C
本题解析： 【分析】选项ABC，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除；选项D，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
- A.参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金
- B.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金
- C.参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴
- D.参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 【分析】选项ABCD所述均正确。
- A.15
- B.5
- C.20
- D.10
正确答案： B
本题解析： 【分析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。杨某累计工作已满6年，所以年休假最长为5天。
- A.甲公司事后未安排范某补休，向其支付2200元的加班工资
- B.甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付1800元的加班工资
- C.甲公司事后安排范某补休国庆节当天法定休假日，向其支付1600元的加班工资
- D.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资
正确答案： A, B
本题解析： 【分析】未安排调休的，加班工资=200×300%×3+200×200%×1=2 200（元）；安排补休周末休息日的，加班工资=200×300%×3=1800（元）。
- A.A.因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤
- B.B.因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤
- C.C.甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80%向马某支付治疗期间的工资
- D.D.甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资
正确答案： D
本题解析： 【分析】在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。因工伤停薪留职期间，职工的员工福利待遇不变，由所在单位按月支付。
- A.甲公司与郑某可约定试用期
- B.甲公司可随时通知郑某终止用工
- C.甲公司与郑某可订立口头用工协议
- D.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同
正确答案： B, C, D
本题解析： 【分析】非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同；但是，后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。非全日制用工双方当事人不得约定试用期，排除选项A。
- A.登录P银行网站申请开户
- B.自助机具开户，经P银行工作人员现场核验身份信息
- C.P银行柜面开户
- D.通过电子邮件申请开户
正确答案： B, C
本题解析： 【分析】开立I类、Ⅱ类、Ⅲ类个人银行结算账户：通过柜面受理银行账户开立申请。通过远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具受理银行账户开户申请，银行工作人员现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立I类户；银行工作人员未现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立Ⅱ类或Ⅲ类户。
- A.王某的工资卡
- B.甲公司证明材料
- C.社保缴费证明
- D.王某有效身份证件的复印件或影印件
正确答案： B, D
本题解析： 【分析】存款人开立代发工资、教育、社会保障（如社保、医保、军保）、公共管理（如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农）等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。
- A.P银行需审核王某的有效身份证件
- B.P银行应当验证Ⅱ类账户与绑定账户为同一人开立
- C.王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致
- D.需绑定王某本人I类账户进行身份验证
正确答案： B, C, D
本题解析： 【分析】通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或皿类户。银行通过电子渠道非面对面为个人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户时，应当向绑定账户开户行验证Ⅱ类户或Ⅲ类户与绑定账户为同一人开立，且绑定账户为本人I类户或者信用卡账户。开户时，银行应当要求开户申请人登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码保持一致。
- A.支取现金
- B.缴存现金
- C.归还贷款
- D.购买理财产品
正确答案： B, D
本题解析： 【分析】类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务，可以配发银行卡实体卡片（选项D正确）。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务（选项AC不正确），非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元；消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。银行可以向Ⅱ类户发放本银行贷款资金并通过Ⅱ类户还款，发放贷款和贷款资金归还（选项B正确），不受转账限额规定。
- A.(2180 000+10900)÷（1+9%）×9%=180900（元）
- B.2180000÷（1+9%）×9%=180 000（元）
- C.(2180 000+10900）×9%=197181（元）
- D.2180000×9%=196200（元）
正确答案： A
本题解析： 【分析】提供的货物运输服务属于交通运输服务，适用税率是9%，包装费属于价外费用，应该并入销售额，价款和包装费均为含税价，需要换算为不含税价再乘税率。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（2180000+10900)÷（1+9%）×9%=180900（元）。
- A.提供仓储服务
- B.向乙公司出租运输车辆
- C.提供装卸搬运服务
- D.出租闲置仓库
正确答案： A, B, C, D
本题解析： 【分析】（1）“营改增”行业一般纳税人可以选择适用简易计税方法的应税行为：①公共交通运输服务。②动漫产品的设计、制作服务，以及在境内转让动漫版权。③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（选项AC）。④以营改增试点前取得的有形动产为标的物提供的有形动产经营租赁服务（选项B）。⑤营改增试点前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
（2)一般纳税人出租其2016年4月30.日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率征收增值税（选项D)。
- A.9月16日
- B.9月28日
- C.9月20日
- D.9月23日
正确答案： C
本题解析： 【分析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。本题中，9月20日收到乙公司支付的租赁费，因此9月20日为纳税义务发生时间。
- A.取得存款利息1750元
- B.无偿为关联企业丙公司提供仓储服务
- C.将资金贷与关联企业丙公司使用取得利息15000元
- D.获得保险赔付20000元
正确答案： A, D
本题解析： 分析】不征收增值税的项目包括：①根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务。②存款利息。③被保险人获得的保险赔付。④房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。⑤在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。⑥纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。