43[多选题,2分] 产生税收法律关系的事实包括
A.新的纳税义务人出现
B.纳税义务人收入或财产状况发生变化
C.纳税义务人发生了税法规定的应纳税义务
D.征税程序发生了变化
E.纳税义务人履行了纳税义务
答案是：参考答案：AC
42[多选题,2分] 根据计税标准不同，可以将税收划分为
A.流转税
B.所得税
C.从价税
D.从量税
E.行为税
答案是：参考答案：CD
41在一般纳税人应纳增值税额时，如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足抵扣部分
A.退税
B.可以结转下期抵扣
C.不得结转下期抵扣
D.以上情形都有可能发生
答案是：参考答案：B
40下列选项中，作为税法的核心要素的是
A.征税主体
B.税率
C.征税客体
D.税目
答案是：参考答案：B
39按照纳税人身份的不同对纳税主体所作的分类，纳税主体不包括
A.法人
B.非法人组织
C.自然人
D.社会团体
答案是：参考答案：D
38下列属于地方税的是
A.消费税
B.关税
C.增值税
D.个人所得税
答案是：参考答案：D
37行为税不包括
A.消费税
B.城市维护建设税
C.印花税
D.屠宰税
答案是：参考答案：A
36下列选项中，不属于终止税收法律关系原因的是
A.纳税人完全履行了纳税义务
B.纳税人具备免税的条件
C.企业破产
D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难以履行纳税义务
答案是：参考答案：D
35下选项中，不属于税权特征的是
A.优益性
B.公示性
C.专属性
D.可处分性
答案是：参考答案：D
34科学意义上的财政学宣告诞生的标志是
A.《英国民权法》
B.《美国联邦条例》
C.《日本帝国宪法》
D.《国民财富的性质和原因的研究》
答案是：参考答案：D
33是征税的具体依据，且反映了征税的广度的是
A.税基
B.税目
C.税率
D.计税依据
答案是：参考答案：B
31增值税的出口货物的税率除特别规定外，一般为
A.0%
B.6%
C.13%
D.17%
答案是：参考答案：A
30以商品交换和劳务提供为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是
A.流转税
B.所得税
C.直接税
D.从量税
答案是：参考答案：A
29可以制订国家税收法典的机关是
A.国务院
B.全国人大及其常委会
C.财政部
D.国家税务总局
答案是：参考答案：B
28下列关于税法特征的叙述，不正确的一项为
A.税法是调整税收关系的法
B.税法是以确认税收权利（力）和义务为主要内容的法
C.税法是权利义务对等的法
D.税法是实体内容和征管程序相统一的法
答案是：参考答案：C
27征税客体为实物时一般实行从量计征，即采用下列哪种税率形式
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
答案是：参考答案：D
26下列物品，不属于免征增值税的是
A.供残疾人专用的假肢
B.血站供给医院的临床用血
C.农业生产者销售的自产农产品
D.个体经营者销售自己使用过的机动车辆
答案是：参考答案：B
25下列主体享有税权的是
A.国家
B.征税主体
C.纳税主体
D.征纳主体
答案是：参考答案：A
24税收法律关系的客体不包括
A.货币
B.实物
C.行为
D.精神财富
答案是：参考答案：D
23某家电商场（一般纳税人）本期向消费者出售彩电100台，取得销售收入30万元，专用发票上注明的可抵扣的进行税额为4.25万元。该商场增值税的计算公式为
A.30万元*17%-4.25万元
B.30万元*17%
C.30万元/（1+1
答案是：参考答案：C
22增值税发端于
A.英国
B.法国
C.美国
D.德国
答案是：参考答案：B
21税收法律关系的主体是
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.中央政府、地方政府
答案是：参考答案：C
20体现了征税的深度且是计算应纳税额的尺度的是
A.税基
B.税目
C.税率
D.纳税主体的范围
答案是：参考答案：C
19根据税法规定的征税客体的性质，属于财产税法的是
A.消费税法
B.营业税法
C.印花税法
D.契税法
答案是：参考答案：D
18增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起多长时间内申报纳税
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
答案是：参考答案：D
17作为增值税范围的“货物”，是指经过加工区的增值的
A.有形动产
B.无形资产
C.固定资产
D.不动产
答案是：参考答案：A
16一般认为，税收的固有特征是
A.自愿性、无偿性、稳定性
B.固定性、强制性、无偿性
C.广泛性、及时性、灵活性
D.广泛性、自愿性、无偿性
答案是：参考答案：B
15增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是
A.用上期余额抵扣
B.结转下期继续抵扣
C.不得再抵扣
D.退还已纳税款
答案是：参考答案：B
14对同一课税客体或同一税目，不论税额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
答案是：参考答案：A
13资源税属于
A.中央税
B.地方税
C.中央与地方共享税
D.国际税
答案是：参考答案：C
12税收法律关系的要素为
A.税收法律关系的内容
B.税收法律关系的本质
C.税收法律关系的客观方面
D.税收法律关系的主体、内容和客体
答案是：参考答案：D
11小规模纳税人的增值税征收税率为
A.0%
B.6%或4%
C.13%
D.3%
答案是：参考答案：D
10增值税的基本税率是
A.0%
B.6%
C.13%
D.17%
答案是：参考答案：D
9下列税种，属于地方税的是
A.增值税
B.房产税
C.海关代征的消费税
D.外资银行所得税
答案是：参考答案：B
8下列不能引起税收法律关系变更的事实是
A.纳税人分立
B.税法修订
C.不可抗力
D.税法废止
答案是：参考答案：D
对进口货物是否减免增值税，决定权在
A.全国人大常务会
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局
答案是：参考答案：B
6引起税收法律关系变更的是
A.纳税人消失
B.税法废止
C.不可抗力
D.国家颁布新税法
答案是：参考答案：C
5某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品10吨，收购凭证上记载价款10万元，该纳税人党旗准予扣除的进项税额为
A.1万元
B.1.3万元
C.1.7万元
D.0
答案是：参考答案：B
4一种税不同于另一种税的主要标志是
A.纳税环节的差别
B.征税对象的差别
C.税率的差别
D.纳税人的差别
答案是：参考答案：B
3下列税种中，属于中央税的是
A.房产税
B.营业税
C.消费税
D.资源税
答案是：参考答案：C
2下列说法中，说法错误的是
A.税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系
B.税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系
C.税收法律关系的主体乙方始终是税收机关
D.税收法律关系的财产权向国家转移的有偿性
答案是：参考答案：D
1（）的颁布标志着我国社会主义统一税法制度的建立。
A.《全国税政实施要则》
B.《商品流通税试行办法》
C.《农业税条例》
D.《工商统一税条例》
答案是：参考答案：A
8[单选题,1.4分] 下列产品在销售时应征消费税的是
A.化妆品
B.钢琴
C.保健食品
D.录音机
答案是：参考答案：A
7[单选题,1.4分] 进口应税消费品缴纳消费税的时间是
A.报关进口当天
B.报关进口后7天
C.海关填发税款缴款书之日起15日内
D.海关填发税款缴款书之日起7日内
答案是：参考答案：C
4[单选题,1.4分] 个人出租房屋使用权取得的收入是
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务所得
答案是：参考答案：B
3[单选题,1.4分] 下列项目计征个人所得税是，允许从总收入中减除费用3500元计算应纳税所得额的有
A.工资、薪金收入5000元
B.一次性演讲收入5000元
C.在有奖销售中一次性获奖3000元
D.财产转让所得1000元
答案是：参考答案：A
[单选题,1.4分] 纳税人每一年度的（）减去不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A.全部营业额
B.收入总额
C.财产转让费
D.生产经营成本
答案是：参考答案：B
1[单选题,1.4分] 下列所得免征个人所得税的
A.年终加薪
B.出售本人美术作品的收入
C.个人保险所获赔款
D.从投资管理公司取得的收益
答案是：参考答案：C
67[多选题,7.6分] 以下情况，可以减征个人所得税的是
A.储蓄存款利息
B.因严重自然灾害造成重大损失的
C.保险赔款
D.军人的转业费、复员费
E.残疾人、孤寡老人和烈属的所得
答案是：参考答案：BE
66[多选题,1.4分] 下列税目，适用3%营业税税率的是
A.交通运输业
B.建筑业
C.邮电通讯业
D.文化体育业
E.娱乐业
答案是：参考答案：ABCD
[多选题,1.4分] 不得计算摊销费用扣除的无形资产有
A.投资取得的无形资产
B.自创商誉
C.外购的无形资产
D.与经营活动无关的无形资产
E.通过捐赠取得的无形资产
答案是：参考答案：BD
[多选题,1.4分] 下列经营活动中应征收营业税的有
A.煤气公司为客户安装煤气管道时，随同销售的煤气灶取得的收入
B.邮政局出售的邮寄物品包装木盒等
C.溜冰场出租冰鞋收入
D.个人转让著作权的收入
E.电信局为客户安装电话时随
答案是：参考答案：ABCE
[多选题,1.4分] 根据《企业所得税法》的规定，可以得到降低税率照顾的企业有
A.符合条件的小型微利企业
B.从事旅游业、年度纳税额在50万元以上的企业
C.国家需要重点扶持的高新技术企业
D.资产总额超过5000万的工业企业
答案是：参考答案：AC
62[多选题,1.4分] 企业应纳税额中的收入总额的内容包括
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.利息收入
D.租金收入
E.接受捐赠收入
答案是：参考答案：ABCDE
[多选题,1.4分] 下列所得，免征个人所得税的是
A.省级人民政府的科技奖励金
B.国家统一发放的补贴、津贴
C.偶然所得
D.外交官的薪金
E.保险赔偿
答案是：参考答案：ABDE
60[多选题,1.4分] 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在中国境内居住超过6个月不满1年的个人
答案是：参考答案：AD
[多选题,1.4分] 某退休教授某月取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的有
A.基本养老保险金2000元
B.股票红利900元
C.咨询费800元
D.稿酬所得9000元
E.私营企业顾问1000元
答案是：参考答案：AC
58[单选题,1.4分] 现行税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用多少后的余额，为应纳税所得额。
A.800元
B.1000元
C.1200元
D.3500元
答案是：参考答案：D
57[单选题,1.4分] 在计算消费税时，下列组成计税价格（或销售额）的表述，不正确的是
A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
B.（成本+利润）/（1-消费税税率）
C.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D.含增
答案是：参考答案：D
56[单选题,1.4分] 纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理
A.不得扣除
B.当期可扣除5%
C.可全部扣除
D.对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
答案是：参考答案：D
55[单选题,1.4分] 关于消费税的描述，不正确的一项是
A.以特定消费品为课税对象
B.单一环节征税
C.从价和从量征税并存
D.实行累进税率
答案是：参考答案：D
54[单选题,1.4分] 应税消费品的销售额中未扣除或因不能开具增值税专用发票而不允许扣除增值税税款，发生价款和增值税的税款合并收取的，在计算应税消费品的销售额的计算式为
A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+消费税税率）
B
答案是：参考答案：B
53[单选题,1.4分] 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.取高、低税率的平均值
D.免税
答案是：参考答案：A
[单选题,1.4分] 下列消费税，属于在零售环节征收消费税的是
A.啤酒
B.化妆品
C.金银首饰
D.小汽车
答案是：参考答案：C
51[单选题,1.4分] 在计算所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是
A.支付给工人的工资
B.在规定扣除标准之内发生的福利费支出
C.参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D.非公益性捐赠
答案是：参考答案：D
50[单选题,1.4分] 适用20%营业税税率的是
A.交通运输业
B.建筑业
C.娱乐业
D.服务业
答案是：参考答案：C
[单选题,1.4分] 某艺术团在体育场租场费5万元，付给体育场进行演出，取得收入200万元，付给经纪人20万元。已知文化体育业营业税税率为3%，则该艺术团应缴纳营业税的计算式为
A.200万元*3%
B.（200-5）万元*3%
C.
答案是：参考答案：D
48[单选题,1.4分] 下列关于营业税特点的叙述，不正确的是
A.一般以营业税全额为计税依据
B.按商品种类设计税目税率
C.计算简便
D.便于征管
答案是：参考答案：B
47[单选题,1.4分] 我国现行个人所得税采用的是
A.分类所得税制
B.综合所得税制
C.混合所得税制
D.分类综合所得税制
答案是：参考答案：A
46[单选题,1.4分] 一般来说，企业所得税适用的普通税率为
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
答案是：参考答案：A
[单选题,1.4分] 下列关于我国现行个人所得税的特点描述不正确的是
A.以分项所得为主，实行混合所得税制
B.以个人为纳税主体
C.在征收上采取了源泉扣缴法与申报纳税法相结合的管理办法
D.明确了居民和非居民的确认标准
答案是：参考答案：A
44[单选题,1.4分] 稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
答案是：参考答案：C
43[单选题,1.4分] 歌根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
A.改建的固定资产
B.以融资租赁方式租入的 固定资产
C.以经营租赁方式租入的 固定资产
D.盘盈的固定资产
答案是：参考答案：C
42[单选题,1.4分] 企业所得税的纳税主体不包括
A.国有企业
B.联营企业
C.股份制企业
D.个人独资企业
答案是：参考答案：D
[单选题,1.4分] 企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，有以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过
A.2年
B.3年
C.4年
D.5年
答案是：参考答案：D
40[单选题,1.4分] 对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保方面的奖金，应
A.全部征收个人所得税
B.适当征收个人所得税
C.减半征收个人所得税
D.免征收个人所得税
答案是：参考答案：A
39[单选题,1.4分] 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第个月月末报社支付稿酬15000元。该作家两个月稿酬应缴纳的个人所得税为
A.1988元
B.2016元
C.2296元
D.
答案是：参考答案：B
38[单选题,1.4分] 下列项目。免征个人所得税的是
A.稿酬
B.保险赔偿
C.特许权使用费所得
D.偶然所得
答案是：参考答案：B
37[单选题,1.4分] 某演员一次演出收入为4万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算式为
A.40000*20%
B.40000*（1-20%）
C.20000*20%+8000*20%*（1+50%）
D.20000
答案是：参考答案：D
36[单选题,1.4分] 关于营业税扣缴义务人，下列说法错误的是
A.单位或个人进行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
B.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
C.个人转让著作权的，版权主管机关为扣缴义务人
答案是：参考答案：C
35[单选题,1.4分] 消费税的税目、税率的调整权由（ ）行使。
A.全国人大
B.全国人大常委会
C.国务院
D.财政部
答案是：参考答案：C
34[单选题,1.4分] 企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时予以扣除。我国采取的扣除方法是
A.分国（地区）不分项的全额扣除
B.分国（地区）不分项的限额扣除
C.分国（地区）分项的全额扣除
D.分国（
答案是：参考答案：B
33[单选题,1.4分] 根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是
A.关税完税价格
B.消费品价格
C.组成完税价格
D.同类商品价格
答案是：参考答案：C
32[单选题,1.4分] 根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是
A.用于职工福利
B.用于在建工程
C.用于连续生产应税消费品
D.用于馈赠
答案是：参考答案：C
31[单选题,1.4分] 根据营业税法律规定，属于营业税兼营行为的是
A.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜
B.百货公司受托代销货物
C.电脑公司销售自产电脑并提供运输服务
D.邮政部门发行报刊
答案是：参考答案：A
30[单选题,1.4分] 目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定期限内免征营业税。该期限是
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
答案是：参考答案：C
[单选题,1.4分] 我国现行营业税按20%征税的行业是
A.邮电通讯业
B.交通运输业
C.金融保险业
D.歌厅、舞厅
答案是：参考答案：D
[单选题,1.4分] 我国目前有多少个消费税税目
A.9个
B.10个
C.14个
D.12个
答案是：参考答案：C
27[单选题,1.4分] 依据《企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业的适用税率是
A.25%
B.20%
C.18%
D.15%
答案是：参考答案：B
26[单选题,1.4分] 消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的
A.单位和个体经营者
B.单位和个人
C.个体经营者和个人
D.个体经营者和其他个人
答案是：参考答案：B
25[单选题,1.4分] 某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份去的餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，当地政府规定的娱乐业税率20%，则该饭店缴纳营业税的计算式为
A.（60+2
答案是：参考答案：C
24[单选题,1.4分] 个人所得税的税率不包括
A.60%
B.40%
C.30%
D.20%
答案是：参考答案：A
23[单选题,1.4分] 我国自（）启动新的个人所得税的自行申报模式。
A.2006年
B.2007年
C.2008年
D.2009年
答案是：参考答案：B
22[单选题,1.4分] 某作家2010年10月取得作品使用权转让收入5000元。该作家缴纳个人所得税的计算式为
A.5000*20%
B.（5000-800）*20%
C.5000*（1-20%）*20%
D.5000*（1-20
答案是：参考答案：C
21[单选题,1.4分] 一般情况下，委托加工的应税消费品收回后直接出售的，应缴纳的税金是
A.消费税
B.增值税
C.消费税和增值税
D.不用交税
答案是：参考答案：B
20[单选题,1.4分] 王某5月份取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次为4500元。王某应就此见那个人所得税
A.1160元
B.1180元
C.1200元
D.1500元
答案是：参考答案：A
19[单选题,1.4分] 个人所得税中，偶然所得适用的税率为
A.15%
B.20%
C.30%
D.45%
答案是：参考答案：B
18[单选题,1.4分] 那税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生的时间为
A.生产时
B.销售时
C.不纳税
D.移送使用时
答案是：参考答案：D
17[单选题,1.4分] 非金融、保险企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.3%
B.5%
C.9%
D.12%
答案是：参考答案：D
16[单选题,1.4分] 营业税属于
A.流转税
B.收益税
C.财产税
D.行为税
答案是：参考答案：B
15[单选题,1.4分] 下列税种，可采用”速算扣除数“的方法计算应纳税额的是
A.营业税
B.车船使用税
C.增值税
D.个人所得税
答案是：参考答案：D
14[单选题,1.4分] 个人的财产转让所得在计征个人所得税是，其应纳税所得额的计算方法是
A.以财产转让收入减去财产原值
B.以财产转让收入减去合理费用
C.以财产转让收入减去800元费用
D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用
答案是：参考答案：D
13[单选题,1.4分] 某演员于2008年8月份在甲地和乙地各演出一场，在甲地活动报酬4000元，在乙地获得报酬6000元。该演员就上述所得当月应纳所得税的计算公司为
A.（4000-800）*20%+6000*（1-20%）*20%
答案是：参考答案：A
12[单选题,1.4分] 李某2011年9月的工资、薪金所得为4600元，依法缴纳社会保险费用和住房公积金460元。李某工资、薪金所得的当月应纳所得税额的计算公式为
A.4600-3500
B.4600-2000
C.4600-350
答案是：参考答案：C
11[单选题,1.4分] 营业税税目的调整权在于
A.全国人大
B.国务院
C.国家税务总局
D.财政部
答案是：参考答案：B
10[单选题,1.4分] 我国《企业所得税法》的优惠政策市
A.产业优惠
B.区域优惠
C.产业优惠为主，区域优惠为辅
D.区域优惠为主，产业优惠为辅
答案是：参考答案：C
9[单选题,1.4分] 下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是
A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
B.自产自用的应税消费品，用于在建工程
C.委托加工的应税消费品（委托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销
答案是：参考答案：B
[单选题,1.4分] 下列产品在销售时应征消费税的是
A.化妆品
B.钢琴
C.保健食品
D.录音机
答案是：参考答案：A
[单选题,1.4分] 进口应税消费品缴纳消费税的时间是
A.报关进口当天
B.报关进口后7天
C.海关填发税款缴款书之日起15日内
D.海关填发税款缴款书之日起7日内
答案是：参考答案：C
6[单选题,1.4分] 下列收入中，免征营业税的是
A.电视台的广告收入
B.公园游乐场的门票收入
C.博物馆的门票收入
D.旅游景点出售纪念品的收入
答案是：参考答案：C
[单选题,1.4分] 敬国平第六次修订的《个人所得税法》，自（）起实施。
A.2006年3月1日
B.2007年3月1日
C.2008年3月1日
D.2011年9月1日
答案是：参考答案：D
[单选题,1.4分] 个人出租房屋使用权取得的收入是
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务所得
答案是：参考答案：B
[单选题,1.4分] 下列项目计征个人所得税是，允许从总收入中减除费用3500元计算应纳税所得额的有
A.工资、薪金收入5000元
B.一次性演讲收入5000元
C.在有奖销售中一次性获奖3000元
D.财产转让所得1000元
答案是：参考答案：A
2[单选题,1.4分] 纳税人每一年度的（）减去不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A.全部营业额
B.收入总额
C.财产转让费
D.生产经营成本
答案是：参考答案：B
[单选题,1.4分] 下列所得免征个人所得税的
A.年终加薪
B.出售本人美术作品的收入
C.个人保险所获赔款
D.从投资管理公司取得的收益
答案是：参考答案：C
目前为：
2/2
页
首页 上页 下页 尾页