企业计算所得税为什么不直接以会计利润作为纳税依据？
答案是：[参考答案：会计利润是按照会计准则和会计制度核算的。由于会计准则和税法两者的目的不同，对资产、负债、收益、费用等的确认时间和范围也不同，从而导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异。计算所得税必须以税法为准，故不能直接以会计利润为纳税依据，应将其调整为纳税所得额，据此计算所得税。]
简述总帐于明细帐的联系与区别，说明总帐与明细帐平行登记的要点?
答案是：[参考答案：联系：总帐和明细帐核算内容相同。区别：总帐是所属明细帐的总括，对明细帐起着控制统驭的作用；明细帐是总帐的详细记录，对总帐户起着补充说明的作用。平行登记的要点：(1)登记的经济业务内容一致。(2)登记的方向一致。(3)登记的金额一致。]
简述记账凭证核算组织程序的特点、优点、缺点和适用范围。
答案是：[参考答案：记账凭证核算程序是最基本的一种会计核算程序，是根据各种记账凭证逐笔登记总分类账的核算程序。特点：直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账。优点：简单明了，易于理解，反映经济业务的内容，便于查账。缺点：登记总分类账的工作量大。适用范围：规模小、业务量少、凭证不多的单位。]
编表前的准备工作有哪些？
答案是：[参考答案：编表前的准备工作有：期末账项调整:全面清查资产，核实债务对账结账编制工作底稿。]
简述平行登记法登记规则。
答案是：[参考答案：所谓平行登记，就是对每项经济业务，根据会计凭证，一方面要在有关的总分类账中进行总括登记，另一方面要在其所属的有关明细分类账中进行明细登记。1、根据审核无误后的记账凭证，一方面计入有关的总分类账，另一方面要记入同期总分类账所属的有关明细分类账户。2、登记总分类账及其所属的明细分类账的方向应该相同。3、记入总分类账户的金额与记入其所属的各明细分类账户的金额相等。]
简述成本法与权益法的主要差别。
答案是：[参考答案：1）成本法、权益法是长期股权投资的两种会计核算方法。2）主要差别：一是被投资单位发生盈亏时，成本法下不予以确认；权益法下要按所占投资单位的持股比例计算投资收益或损失，并相应调整增加或减少长期投资的帐面价值。二是对被投资单位分派的现金股利或利润，成本法下确认为投资收益；权益法下则冲减长期股权投资的帐面价值。三是权益法下要求核算股权投资差额，成本法则无此要求。]
举借长期债务对企业有何好处？
答案是：[参考答案：1）不会影响企业原有的股权结构，从而保证原有股东控制企业的权利不受损害。2）可以增加股东所得的盈余。3）长期负债费用可以作为收益性支出处理，减少企业利润总额，从而使企业少交所得税。]
某工业企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本核算。甲材料单位计划成本为10元/公斤，1999年4月有关甲材料的资料如下：（1）、“原材料”帐户期初借方余额20000元，“材料成本差异”帐户期初贷方余额700元，“材料采购”帐户期初借方余额3
答案是：[参考答案： 编制2007年12月31日发行债券的会计分录。借：银行存款7755应付债券——利息调整245贷：应付债券——面值8000]
ABC公司试制成功并依法申请取得了A项专利权，在专利权研制过程中，ABC公司共支出60万元。在申请专利过程中发生专利登记费8万元，律师费6万元。ABC公司应确认无形资产入账价值为14万元。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：A]
正常报废的固定资产净损失，应计入期间费用；意外毁损的固定资产净损失，应计入营业外支出。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：B]
分期收款结算方式销售商品时，发出商品的生产成本可在第一次确认收入时全部转为主营业务成本。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：B]
企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：A]
在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权资本比例计算应分得的利润，确认投资收益，但不调整长期股权投资的账面价值。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：B]
对于小规模纳税企业，仍应设置和运用“应交税金——应交增值税”科目核算其增值税，但不必设专栏。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：A]
固定资产出售、报废、毁损、盘盈和盘亏等业务，均应通过“固定资产清理”科目核算。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：B]
企业对A公司的长期股权投资占A公司有表决权资本总额的18%，但有重大影响，故企业应采用权益法核算该项投资。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：A]
对于某项固定资产，如果预计使用年限为5年，则第3年按直线法计提的折旧额与按年数总和法计提的折旧额相等。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：A]
公司发行债券、股票所支付的发行费用，应计入财务费用。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：B]
借款费用确认的基本原则是，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化并计入相关资产成本;其他借款费，应在发生时根据其发生额的大小确认是否计入当期损益。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：B]
企业购建或生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。
答案是：[参考答案：A]
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建才能达到预定可使用状态的固定资产。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：B]
在借款费用允许资本化的期间内发生的外币专门借款汇兑差额，应当计入以该专门借款所购建固定资产的成本。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：A]
购建固定资产达到预定可使用状态前因安排专门借款以及占用一般借款而发生的诸如手续费、佣金等辅助费用，属于借款费用，应计入所购建固定资产的成本。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：A]
按照现行会计准则规定,企业在交易性金融资产持有期间收到的股利或利息,应冲减交易性金融资产成本。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：B]
采用售价金额核算法进行库存商品的核算,商品进销差价包含未实现的毛利和未实现的销项税额。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：A]
同一控制下的企业控股合并,合并方应按照被合并方所有者权益的账面价值和持股比例确认投资成本。
(A)对
(B)错
答案是：[参考答案：A]
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