某房地产开发公司，有自己的非独立核算施工队，2006年6月经营业务如下： （1）自建商品住宅楼一栋，工程成本为1300万元，成本利润为10%，建筑业营业税税率3%； （2）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款1200万
答案是：44.23|36|80.23
某服装公司为增值税一般纳税人，2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的到岸价格为60万元，该批服装面料分别按5％和17％的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后全部在国内销售，取
答案是：10.71|34.95|24.24
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。5月15日该冷业向某大型商场销售化妆品一批，并开局增 值税专用发票，取得不舍增值税销售额56万元，增值税额8.5万元；5月20日向某单位销售化妆品 一批，并开具普通发票，取得各增值税售额9.36万元；5月
答案是：64|4.5|20.55
某市一生产性外商投资企业，经营期限15年，中方与外方的投资比例为6：4。企业所得税税率为30％，地方所得税税率为3％(但经当地政府批准，免征地方所得税)。1999年度实现产品销售收入3，500万元，与生产经营收入有关的支出有：产品销售成本2
答案是：13．5|592．5|88．88
A、B两企业签订一份购销合同，合同上注明A企业卖给B企业价值420万元盼钢材，从B企业购进价值400万元的水泥,B企业支付给A企业货款差价20万元(购销合同适用的印花税税率为0.3‰)。 根据以上资料计算该项业务活动应缴纳的印花税，并指出纳
答案是：0.246
某工厂在成立之初，由于会计核算不健全，没有被认定为一般纳税人，第二年该厂收购了几家同行业小型工厂，后被认定为一般纳税人，该厂在第二年12月份发生以下几笔购销业务： ①购入甲材料，取得的专用发票上注明的价款为25万元； ②收回委托加工材料20
答案是：0．85|4．25|19.7|15．45
2009年某矿山占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为20000平方米，已知该矿山所适用的城镇土地使用税的税额为4元／平方米。该矿山5月开采铜矿石30000吨，没有原矿销售，人选精矿3000吨，选矿比30％。(铜矿单位税额1.2元/吨，按规定
答案是：80000|8400
某豆制品厂(一般纳税人)5月份从粮油公司购进食用植物油2500公斤，每公斤7元，专用发票上注明的进项税额为2275元，从农民手中购进大豆10000公斤，收购凭证上注明的单价为每公斤3元，从一般纳税人处购进备种低值易耗品，专用发票上注明的进项
答案是：3000|14625|31960|17335
某一员工2010年5月份月工资收入6400元，企业月奖金1000元。投资股息收入1200元。出版著作稿酬收入3000元。获得省科技奖励1500元。国库券利息收入500元。购买体育彩票中奖8000元。请计算该员工5月份应缴多少个人所得税？（按
答案是：1253
有两位作者合作编写并山版一本小说，共获稿酬10000元其中，作者甲取得稿酬所得3800元，作者乙取得稿酬所得6200元。计算两名作者的稿酬所得各自应缴纳的个人所得税。
答案是：420|694.4
某国有生产企业为增值税一般纳税人，2013年度销售产品取得不合格销售收入7000万元，发生销售 成本4000万元。该企业当年发生各项期间费用1300万元，“营业外支出”账户中赞助支出20万元，通 过公益性社会团体向灾区捐赠50万元，企业所得
答案是：412.5
某省一企业2008年度自有房屋8幢，其中6幢用于生产经营，房产原值3000万元。2幢房屋租给某公司作经营用房，年租金收入60万元。该企业以自有 房产作为抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元，一年后无力偿还，将房产折价1090万元用以抵
答案是：36|32.7|33
某工业企业是增值税一般纳税人，10月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，取得的防伪税控增值税专用发票上注
答案是：8.49|7.14|－1.85|1.85
MC公司为国家重点扶持高新技术企业。2008年MC公司取得不含税销售收入6000万元；股权投资收益500万元；产品销售成本3000万元；销售税金及 附加130万元：销售费用1400万元，其中广告费用1000万元；财务费用110万元；管理费用
答案是：530（万元）|100（万元）|15（万元）|236.4（万元）|886.4（万元）|132.96（万元）
在对外开放的条件下，还需要关税吗？为什么？
答案是：财政|保护|促进|限制出口
试述税收的收入职能的内涵
答案是：适用范围的广泛性|取得财政收入的及时性|征收数额上的稳定性
试述我国分税制改革的原则和内容。
答案是：划分事权|中央地方分开机构收税|中央要集中必要的财力
试述我国社会主义市场经济下的税收原则
答案是：财政|法制|公平|效率
试述我国实行分税制的意义。
答案是：中央财政集中必要的财力|调控能力|转移支付能力
试述税收的微观作用机制
答案是：微观作用机制|收入效应|替代效应
增值税的纳税人到外地销售货物的，回机构所在地纳税。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
增值税的纳税人采取预收货款方式销售货物的，以收到货款的当天为纳税义务发生时间()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
从2009年1月1日起，纳税人购进固定资产可以抵扣进项税额()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
凡是混合销售行为都应该交纳增值税。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
电信部门销售的手机应该交纳增值税。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
销售免税货物不能开具增值税专用发票。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
我国在2009年前实行的是消费型增值税。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
流转税除了增值税外，还有消费税、营业税和关税。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
增值税存在一定的重复征税问题。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
减免增值税一般来讲，对纳税人是没有什么好处的。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
以增值额为计税依据，是增值税的计税原理。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
筹积资金职能是税收最基本的职能。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
追究刑事责任就是通常所说的判刑。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
罚款是税务机关对纳税人的税收犯罪行为所给予的经济处罚。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
根据税法的规定，对偷税、骗税处0.5倍至5倍的罚款，对抗税处1倍至5倍的罚款。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
节税、避税都是不会受到任何处罚的。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
偷税和漏税相比较，主观动机不同，客观后果是一样的。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
增值税的纳税期限最大的是三天，最长的是30天。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
纳税期限就是税法规定的纳税人交纳税款的最后期限。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
速算扣除数就是超额累进税率计算结果减去全额累进税率计算结果的差额。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
一般情况下，实际税率小于实际负担率。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
纳税人就是税法规定的最终承担税负的单位或个人。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
海关总署也是国家税务主管部门。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
没有经过人民代表大会审议批准的税法不是税收法律。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
税法具有典型的综合性的特征。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
国家享有征税的权利，但是并不承担相应的义务。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
负税人是税法规定的最终承担赋税的单位和个人。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
营业额属于流转额的范畴。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
计算流转税是不扣除成本费用的。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
负税人就是间接的纳税人。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
根据会计档案法的规定，会计资料的保管期限分为定期和不定期两类。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
合法的纳税人应从领取营业执照之日起20日内申请办理税务登记。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
纳税人承担向国家纳税的义务，但是并不享有相应的权利。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
未经全国人民代表大会审议通过的税法不是税收法律。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
只要资金越多国家的经济建设速度就会越快。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
生产发展的速度越快国家的税收也就越多。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
税收决定于生产。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
税收没有筹集资金职能就不可能有调节经济与监督管理经济职能。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
税收的固定性既是税收收入的根本保证，又是纳税人合法权益的保障。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
社会主义税收从宏观上来讲是一种有偿的分配。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
税收的性质归根结底是由国家的性质所决定的。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
国家取得财政收入，是凭借政治权力取得的。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
在社会主义条件下，不少企业是自觉纳税的，这意味着社会主义条件下，税收在一定程度上不带有强制性。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
税收的固定性表明税收在课税对象、范围和征收比例上是稳定不变的。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
国家凭借政治权力征税，可以不受生产资料所有制的限制。()
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
税收在我国国民经济中的调控作用主要体现在哪里？
答案是：（１）调节社会总需求与总供给的平衡。（２）实现资源的优化配置。（３）实现收入分配公平。
我国社会主义市场经济下税收的作用有哪些？
答案是：税收的主要作用有以下几点：（１）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要（２）税收是国家对经济实现宏观调控的重要经济杠杆。（３）维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展。（４）为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。
如何改革我国现行的消费税制度？
答案是：一、扩大征税范围； 二、适当调整部分税目税率； 三、实行价外征税。
如何确定我国消费税增税范围？
答案是：（1）一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品； （2）奢侈品、非生产必需品； （3）高能耗及高档消费品； （4）不可再生的稀缺资源消费品。
区分法定归宿与经济归宿
答案是：法定归宿：税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归宿点，纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。 经济归宿：税收负担随着经济运动和不断转嫁以后的税负归宿点，我们把赋税人承担的负税视为税 负经济归宿。税负经济归宿是从经济运行分析税负的依据。 税负转嫁是导致税负的法定归宿和经济归宿发生差异的唯一原因，如没有税负转嫁，法定归宿和经济归宿就是一致的。
分析税收转嫁的条件
答案是：一、商品经济的存在 随着商品经济的产生，出现商品的市场交易，多环节多层次的流通过程为税负的转嫁提供可能。 二、自由的价格体制 市场经济集高度发达的商品经济和自由开放的价格体制于一身，为税负转嫁的实现提供了条件。
影响税收负担的主要因素是什么？
答案是：一、宏观因素 二、税制因素
确立税收管理体制的原则有哪些？
答案是：一、“统一领导、分级管理”的原则； 二、责权利相结合的原则； 三、同其他管理体制协调配合的原则。
如何理解税收中性？
答案是：一、税收的负担公平； 二、税收的经济公平； 三、税收的社会公平。
在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。（）
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。（）
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
服务业适用的营业税税率为10％。（）
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。（）
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（）
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（）
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
税收制度和税法是一致的。（）
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。（）
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
通常名义税负和实际税负是不一致的。（）
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：正确
一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（）
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
调节社会经济是税收的基本职能。（）
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（）
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（）
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。（）
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（）
A.正确
B.错误
答案是：参考答案：错误
具体说明税收具有的形式待征.
答案是：①税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。(2分) ②税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收的无偿性是税收“三性”的核心，它体现了财政分配的本质。(1分) ③税收的强制性是指国家依据法律征税，而非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。(1分) ④税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守
简述我国1994年税制改革的必要性
答案是：①税制改革是建立和完善社会主义市场经济的需要；(1分) ②建立社会主义市场经济不能没有宏观调控；(1分) ③税制改革是整个经济改革中的重要一环；(1分) ④建立合理、规范的国家与企业、中央与地方分配关系的需要；(1分) ⑤与国际惯例衔接，规范我国税制的需要
为什么说征收管理是税务管理的核心?
答案是：答：(1)其核心地位，是由以下因素决定的： ①税收政策、制度要通过它去贯彻执行；(1分) ②应纳税款通过它才能集中起来；(1分) ③税收的宏观经济调节作用通过它才能发挥；(1分) ④税收的微观作用机制通过它才能实现。(1分) (2)它是税务机关日常的、大量的、第一线的工作，其他方面的工作都必须为它服务，离开了征收管理，其他方面的管理工作就失去了意义。
简述资源税的作用。
答案是：是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人取得的级差收入征收的一种税属于级差资源税。通过征民资源税调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争，有利于加强资源管理，有利于促进企业合理开发、利用国有资源
简述开征土地使用税的意义
答案是：通过征收城填土地使用税，用经济的手段管理土地，就能促进使用地单位在用地时精打细算，把结余不用或可以不用的土地让出来，从而达到合理节约使用土地，提高土地使用效益，调节土地价差收益的目的
简述税收与罚没收入的区别
答案是：罚没收入是指国家主管部门和机关对违反有关法规的单位和个人所处的罚款及没收财物的惩罚性措施，是国家财政收入的来源之一。 罚没收入与税收一样具有无偿性和强制性的特征，但罚没收入与税收不同，不具有固定性。 两者的作用也不同。罚没收入比税收的强制性更明显，在经济领域打击严重经济犯罪方面，罚没这种手段作用较强，但财政作用不大。而税收的固定性特征十分明显，是固定、及时、稳定、可靠的财政来源
简述税收征管模式的内容
答案是：（1）建立纳税人自行申报纳税制度； （2）建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系； （3）建立以计算机网络为依托的管理监控体系； （4）建立人工与计算机结合的稽查体系； （5）建立以征管功能为主的机构设置体系。
简述税收抵免与税收饶让
答案是：（1）税收抵免，是指居住国政府准许本国居民以其缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。 （2）税收饶让，是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。
简述英国古典政治经济学代表人物亚当·斯密的税收原则
答案是：（1）平等原则； （2）确实原则； （3）便利原则； （4）节约原则
简述我同现行税种按征税对象的分类
答案是：（1）对流转额的征税类； （2）对所得额的征税类； （3）对资源的征税类； （4）对财产的征税类； （5）对行为的征税类。
简述税收与罚没收入的区别。
答案是：
（1）税收的固定性包括征收时间上的连续性和征收比例上的限度性。罚没收入是在对不法分子进行制裁的过程中取得收入，在这个过程中，罚没是对被处罚人的一次性处分，不存在固定连续取得收入的特征；而且罚没的数额也要受被处罚人的表现、不法行为的程度等因素的影响，在数额和比例上也都不具固定性。 （2）罚没收入比税收的强制性更加明显，罚没的主要目的是禁止违反法律、法规的行为，特别是在经济领域打击严重经济犯罪活动方面，罚没这种手段威力较大，作用较强，但财政作用不大。而税收固定性特征十分明显，是固定、及时、稳定、可靠的财政收入来源，是国家取得财政收入的重要工具，而罚没只能作为行为管理和财政管理的辅助手段。
税收是一个（）
A.经济范畴
B.历史范畴
C.分配范畴
D.交换范畴
答案是：参考答案：ABC
自1979年到1994年，对企业运用的所得税税种包括()
A.国营企业所得税
B.私营企业所得税
C.个人所得税
D.外商投资企业所得税
答案是：参考答案：ABD
根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有()
A.纳税人支出的与生产经营有关的业务招待费
B.非广告性质的并种赞助支出
C.纳税人生产违犯图家法律、法规和规定．被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损
答案是：参考答案：BCD
提取折旧的同定资产包括()
A.房屋、建筑物
B.土地
C.季节性停用和大修理停用的机器设备
D.以经营租赁方式租山的固定资产
答案是：参考答案：ACD
国际上通行的居民与非居民的划分标准是()
A.法律标准
B.户籍标准
C.行政标准
D.住房标准E.国籍标准
答案是：参考答案：AB
下列所得中,属于稿酬所得的是()
A.出版图书取得的报酬
B.发表文章取得的报酬
C.受托进行文字翻译取得的报酬
D.在报纸上小说连载取得的报酬
答案是：参考答案：ABD
下列属于自制应税消费品的是()
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D.由受托方以
答案是：参考答案：ACD
资源税的纳税人不包括()
A.外商投资企业
B.合作企业
C.进口应税产品的个人
D.进口应税产品的单位
答案是：参考答案：CD
一般来说，全额累进税率的特点有()
A.计算简便
B.负担不公平
C.负担合理
D.计算复杂
答案是：参考答案：AB
考虑到我国经济发展不平衡，契税采用幅度税率，税率为()
A.1％～3％
B.3％～5％
C.3～5元
D.10～20元
答案是：参考答案：B
我国企业所得税征收方式是()
A.按月计征，按月预缴
B.按季计征，按月预缴
C.按年计征，按月或按季预缴
D.按年计征．按月或按季预缴，年终汇算清缴
答案是：参考答案：D
耕地占用税的征收机关是（）
A.国家税务机关
B.地方税务机关
C.财政机关
D.土地管理机关
答案是：参考答案：C
世界上最早实行增值税的国家是()
A.美国
B.英国
C.德国
D.法国
答案是：参考答案：B
对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是()
A.征税对象
B.税负能否转嫁
C.税收收入的归属权
D.计税依据
答案是：参考答案：B
税法上规定的纳税人是指（）
A.最终负担税收的单位和个人
B.直接负有纳税义务的单位和个人
C.代扣代缴税款的单位和个人
D.受托代征的单位和个人
答案是：参考答案：B
资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为（）
A.销售数量
B.开采数量
C.生产数量
D.实际数量
答案是：参考答案：A
增值税发票的印制由（）
A.省一级的地税局
B.省一级的国税局
C.各级政府
D.统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞总公司
答案是：参考答案：D
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是()
A.偷税
B.漏税
C.抗税
D.欠税
答案是：参考答案：C
扣缴义务人向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时限为，自扣缴义务发生()之日起
A.10日内
B.20日内
C.30日内
D.40日内
答案是：参考答案：C
扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，并可处罚款的上限为()
A.500元
B.800元
C.1000元
D.2000元
答案是：参考答案：D
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